破产管理人协会财务制度

PAGE破产管理人协会财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范破产管理人协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高协会资金使用效益，维护协会及会员的合法权益。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合协会实际情况制定。适用范围本制度适用于破产管理人协会及其所属各部门、分支机构、代表机构。基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范透明原则：建立健全财务管理制度和流程，确保财务信息真实、准确、完整、及时，公开透明。3.统筹兼顾原则：统筹安排协会各项收支，合理配置资源，兼顾协会发展与会员利益。4.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，降低运营成本，提高资金使用效率。财务管理职责协会理事会职责1.审议协会年度财务预算、决算报告，监督协会财务工作。2.决定协会重大财务事项，如重大资产购置、处置等。3.对协会财务制度的执行情况进行监督检查。会长职责1.领导协会财务管理工作，对财务工作负总责。2.审批协会重大财务支出，确保资金使用合法合规、合理有效。财务部门职责1.负责协会财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合规。3.负责协会资金管理，合理安排资金，保障协会日常运转和业务开展。4.定期进行财务分析，为协会决策提供财务数据支持和建议。5.配合有关部门做好财务审计、税务申报等工作。预算管理预算编制1.协会应根据年度工作计划和发展目标，按照“量入为出、收支平衡”的原则编制年度财务预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据协会业务活动特点、市场情况等合理预计；支出预算应按照项目类别、用途等详细分类编制，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制程序：各部门应在规定时间内提出本部门下一年度预算草案，报财务部门汇总审核；财务部门根据各部门预算草案，结合协会整体情况进行综合平衡，编制协会年度财务预算草案，提交理事会审议通过。预算执行1.协会财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对比预算执行进度与预算指标，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议批准。预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、协会业务活动调整等原因，导致原预算无法执行或需要变更的，应及时进行预算调整。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并经相关部门审核后报财务部门汇总。3.财务部门根据预算调整申请，编制预算调整方案，提交理事会审议批准。经批准的预算调整方案应作为预算执行的依据。收入管理会费收入1.协会应按照章程规定的会费标准收取会员会费。会费收取应明确收费范围、收费标准、收费方式等，并向会员公示。2.会费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。财务部门应定期与会员核对会费缴纳情况，确保会费收入准确无误。3.对于逾期未缴纳会费的会员，应按照章程规定进行催缴。催缴无效的，可按照章程规定采取相应措施。业务收入1.协会开展业务活动取得的收入，如培训收入、咨询服务收入、项目合作收入等，应按照合同约定或相关规定及时收取。2.业务收入应按照规定开具合法有效的票据，并进行准确的会计核算。财务部门应加强对业务收入的管理，确保收入真实、合规。3.对于业务收入涉及的成本费用，应按照配比原则进行核算，准确计算业务活动的收支结余。捐赠收入1.协会接受的捐赠收入应符合法律法规和协会章程规定，捐赠人应明确捐赠用途和捐赠金额。2.财务部门应建立健全捐赠收入管理制度，对捐赠收入进行单独核算，确保捐赠资金专款专用。3.协会应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并按照规定进行信息公开，接受社会监督。支出管理支出原则1.协会各项支出应严格遵守国家法律法规和财务制度规定，符合协会宗旨和业务范围。2.支出应遵循勤俭节约、效益优先的原则，注重资金使用效益，合理控制支出规模。3.支出应按照预算安排执行，严禁无预算支出或超预算支出。支出审批1.协会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核后报财务部门审核，再由分管领导审批；重大支出或涉及资金较大的支出，应经会长办公会或理事会审议通过后，由会长审批。3.支出审批应严格审核支出凭证的真实性、合法性、完整性，确保支出合规合理。费用报销1.协会工作人员因业务需要发生的费用报销，应按照规定填写费用报销单，并附相关发票、收据、审批文件等凭证。2.费用报销应在规定时间内办理，逾期不予受理。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销申请予以退回。3.差旅费、会议费、培训费等费用报销应按照国家有关规定执行，严格控制标准，确保费用支出合理合规。专项资金支出1.协会专项资金应专款专用，按照项目预算和相关规定进行支出。2.专项资金支出应建立单独的核算账户，进行明细核算。财务部门应定期对专项资金使用情况进行检查和监督，确保专项资金安全有效使用。3.项目完成后，应及时进行专项资金的结算和审计，如有结余资金，应按照规定进行处理。资产管理流动资产1.协会流动资产包括货币资金、短期投资、应收款项、预付款项、存货等。2.货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。财务部门应定期对库存现金进行盘点，对银行存款进行核对，做到账实相符。3.应收款项应及时清理催收，对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。预付款项应按照合同约定及时结算，避免长期挂账。4.存货应建立健全管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时进行账务处理。固定资产1.协会固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。2.固定资产应按照国家有关规定进行计价入账，并定期进行清查盘点。财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产价值的合理分摊。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对于固定资产盘盈、盘亏及报废等情况，应及时进行账务处理。无形资产1.协会无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价入账，并在受益期内进行摊销。财务部门应建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。3.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对于无形资产的减值情况，应按照规定进行计提和处理。财务报告与财务分析财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映协会财务状况、业务活动情况和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、会长审批后，按照规定报送相关部门和会员，并在协会网站等平台进行公开披露。财务分析1.协会应定期进行财务分析，为协会决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、业务活动收支分析等。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示协会财务运行中的问题和风险。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，为协会加强财务管理、优化资源配置提供参考。财务监督内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的自我监督和约束。2.理事会应定期对协会财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务目标的实现。3.财务部门应定期开展内部审计工作，对协会财务收支、资产管理等情况进行审计，及时发现和纠正问题。外部监督1.协会应接受业务主管单位、登记管理机关等相关部门的监督检查，按照要求提供财务资料和报告。2.协会应积极配合注册会计师事务所等中介机构的审计工作，对审计提出的问题及时进行整改。3.协会应主动接受社会监督，通过协会网站等平台公开财务信息，保障会员和社会公众的知情权和监督权。财务档案管理档案范围协会财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票收据等与财务工作有关的各类文件资料。档案整理财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案资料的系统