结合巡视整改财务制度

PAGE结合巡视整改财务制度关于结合巡视整改完善财务制度的实施方案一、总则（一）目的为深入贯彻落实巡视整改要求，加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度体系，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作流程。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，促进公司经济效益和社会效益的提升。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.公司应根据业务发展需要，合理配备财务人员，确保财务工作的正常运转。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。建立健全财务管理制度体系，组织实施财务内部控制，防范财务风险。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织开展财务分析和财务评价工作，为公司经营管理提供决策建议。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务数据支持。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。负责公司税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据安全。负责编制现金流量表，及时反映公司资金流动情况。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，编制本部门年度预算草案。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务管理部门负责组织协调各部门编制预算草案，并进行审核、汇总和平衡。3.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。4.年度预算草案经公司董事会审议通过后，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保调整后的预算更加符合公司实际情况和发展需要。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，经财务管理部门审核后，报公司董事会审批。3.预算调整方案经批准后，应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行相应调整。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、资金使用效益等。3.预算考核结果应与部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照国家统一会计制度的规定进行确认和计量，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日按照完工百分比法确认收入。（二）收入核算与管理1.公司应建立健全收入核算制度体系，明确收入核算流程和方法，确保收入核算准确无误。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款，并将销售合同副本提交财务管理部门备案。3.财务管理部门应根据销售合同和发货凭证等资料，及时确认销售收入，并进行账务处理。4.公司应加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收货款，确保资金回笼。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用应按照权责发生制原则进行核算，确保成本费用的真实性、准确性和完整性。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁承担，不得随意分摊成本费用。（二）成本费用控制措施1.公司应建立健全成本费用控制制度体系，明确成本费用控制目标和责任，加强成本费用预算管理和控制。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并严格执行。3.财务管理部门应加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用控制中的问题，并提出改进措施。（三）成本费用报销规定1.公司应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销人员应按照报销制度的规定，填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，并经相关负责人审批后报销。3.财务管理部门应严格审核报销凭证，对不符合报销制度规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。现金收支应做到日清月结，库存现金不得超过规定限额。银行存款应定期进行核对，确保银行存款余额准确无误。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。销售部门应负责应收账款的催收工作，及时与客户沟通，了解客户付款情况，并采取有效措施催收货款。财务管理部门应对应收账款的催收情况进行跟踪和监督，对逾期未收回的应收账款应及时采取法律措施进行追讨。3.存货公司应建立存货管理制度，加强存货的核算和管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。采购部门应根据公司生产经营需要，合理安排存货采购计划，控制存货库存水平。仓库管理部门应加强存货出入库管理，严格执行存货验收、保管、发出等制度，确保存货安全。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，并按照规定的程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。2.固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，并计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产处置公司应建立固定资产处置制度，明确固定资产处置的范围、程序和审批权限。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴公司财务，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产取得公司应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行确认和计量。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法性和真实性。2.无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，并计提无形资产摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置公司应建立无形资产处置制度，明确无形资产处置的范围、程序和审批权限。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴公司财务，处置损失应按照规定进行核销。七、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合理性和合法性。2.资金筹集应遵循成本效益原则，选择合适的筹资渠道和筹资方式，降低资金成本。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集活动的管理和监督，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和有效性。3.财务管理部门应加强对资金使用情况的监控和分析，及时发现资金使用中的问题，并提出改进措施。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，严格执行银行结算制度，确保资金结算安全、准确、及时。2.资金结算应通过公司指定的银行账户进行，不得通过其他账户进行资金结算。3.财务管理部门应定期对资金结算情况进行核对和清理，确保资金结算账目清晰。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.财务报告编制完成后，应经公司董事会审议通过，并按照规定的程序对外披露。（二）财务分析1.公司应建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，全面、客观地反映公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容，为公司管理层提供决策支持。九、内部控制与监督（一）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度体系，加强对财务活动的内部控制，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、预算管理等各个方面，明确各部门和各岗位的职责权限，确保财务活动的规范运行。3.公司应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发