材料保管核算财务制度

PAGE材料保管核算财务制度一、总则（一）制定目的为了加强公司材料保管核算财务管理，规范材料保管、核算及财务处理流程，确保公司材料资产的安全完整，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及材料保管、采购、使用及核算的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保公司材料保管核算财务活动合法合规。2.准确性原则：材料保管、核算及财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司材料资产状况和财务收支情况。3.及时性原则：各项材料保管核算财务工作应及时进行，保证信息传递和处理的时效性，以便为公司决策提供及时有效的支持。4.安全性原则：加强材料保管过程中的安全防范措施，确保材料资产安全，防止丢失、损坏、被盗等情况发生。同时，保障财务信息安全，防止信息泄露。二、材料保管（一）保管职责1.仓库管理人员职责负责材料的验收入库、存储保管、发放领用等工作，确保材料数量准确、质量完好。建立健全材料保管账目，详细记录材料的出入库情况，做到账实相符。定期对仓库进行盘点清查，及时发现和处理账实不符、损坏变质等问题，并向上级报告。负责仓库的安全管理，做好防火、防盗、防潮、防虫等工作，确保仓库环境符合要求。2.采购人员职责负责材料的采购工作，按照公司需求和采购计划，选择合格的供应商，确保采购材料的质量和供应及时性。在采购过程中，严格遵守采购流程和相关规定，控制采购成本，确保采购价格合理。负责与供应商沟通协调，及时处理采购过程中的问题，如交货延迟、质量问题等。协助仓库管理人员做好材料的验收入库工作，提供相关采购合同、发票等资料。3.使用部门人员职责负责本部门材料的领用申请，明确领用材料的用途、数量等信息，并按照规定办理领用手续。合理使用领用的材料，避免浪费和滥用，提高材料使用效率。协助仓库管理人员进行材料盘点工作，提供本部门材料使用情况的相关信息。（二）入库管理1.验收流程材料到货后，仓库管理人员应及时通知采购人员和质量检验人员进行验收。质量检验人员按照相关标准对材料的质量进行检验，检查材料的规格、型号、性能等是否符合要求。仓库管理人员核对材料的数量、规格、型号等与采购合同、送货单是否一致，并进行外观检查。验收合格的材料，仓库管理人员应在送货单上签字确认，并办理入库手续；验收不合格的材料，应及时通知采购人员与供应商协商处理。2.入库凭证材料入库时，仓库管理人员应填写入库单，入库单应注明材料名称、规格、型号、数量、单价、金额、供应商名称等信息。入库单应由仓库管理人员、采购人员、质量检验人员签字确认后生效，作为材料入库的原始凭证。仓库管理人员应根据入库单及时登记材料保管账目，将入库材料的信息录入库存管理系统。（三）存储管理1.分类存放仓库管理人员应根据材料的性质、用途、规格等进行分类存放，设置明显的标识牌，便于查找和管理。对于易燃易爆、有毒有害等危险材料，应按照相关规定进行单独存放，并采取相应的安全防护措施。2.库存盘点仓库管理人员应定期对库存材料进行盘点，盘点周期可根据实际情况确定，一般为每月一次或每季度一次。盘点时，应采用实地盘点的方法，逐一核对材料的数量、规格、型号等，确保账实相符。盘点结束后，仓库管理人员应编制盘点报告，详细记录盘点情况，包括盘盈、盘亏数量及原因分析等。对于盘盈、盘亏的材料，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整材料保管账目。（四）发放管理1.领用流程使用部门人员需要领用材料时，应填写领用申请表，注明领用材料的名称、规格、型号、数量、用途等信息，并经部门负责人签字批准。领用申请表提交给仓库管理人员后，仓库管理人员根据库存情况进行审核，如库存充足，应及时办理发放手续；如库存不足，应及时通知采购人员补货。仓库管理人员按照领用申请表的内容发放材料，并在领用申请表上签字确认，同时在材料保管账目上进行记录。2.发放凭证材料发放时，仓库管理人员应填写出库单，出库单应注明材料名称、规格、型号、数量、单价、金额、领用部门名称等信息。出库单应由仓库管理人员和领用人员签字确认后生效，作为材料出库的原始凭证。仓库管理人员应根据出库单及时登记材料保管账目，减少库存数量，并将出库信息录入库存管理系统。三、材料核算（一）核算方法1.实际成本法公司采用实际成本法对材料进行核算，材料的实际成本包括采购成本、运输费、装卸费、保险费等相关费用。采购成本按照发票金额加上采购过程中发生的相关税费确定；运输费、装卸费、保险费等按照实际发生额计入材料成本。2.发出计价方法公司采用加权平均法计算发出材料的成本。加权平均单价计算公式为：加权平均单价=（期初结存材料成本+本期购入材料成本）÷（期初结存材料数量+本期购入材料数量）。发出材料成本=发出材料数量×加权平均单价。（二）账目设置1.总账科目在总账中设置“原材料”科目，核算公司库存材料的增减变动及结存情况。“原材料”科目借方登记验收入库材料的实际成本，贷方登记发出材料的实际成本，期末借方余额反映公司库存材料的实际成本。2.明细账科目根据材料的类别、品种、规格等设置明细账，详细记录各类材料的收入、发出和结存情况。明细账应包括材料名称、规格、型号、数量、单价、金额、出入库日期、凭证号码等信息。（三）账务处理1.入库账务处理当材料验收入库时，根据入库单及相关发票等凭证，编制会计分录：借：原材料贷：在途物资（或应付账款等相关科目）2.发出账务处理当材料发出时，根据出库单及计算出的发出材料成本，编制会计分录：借：生产成本（或制造费用、管理费用等相关科目）贷：原材料3.盘盈盘亏账务处理对于盘盈的材料，经批准后，编制会计分录：借：原材料贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用对于盘亏的材料，经批准后，根据不同原因进行账务处理：属于正常损耗的，编制会计分录：借：管理费用贷：待处理财产损溢属于责任人赔偿的，编制会计分录：借：其他应收款贷：待处理财产损溢属于自然灾害等非正常原因造成的，编制会计分录：借：营业外支出贷：待处理财产损溢四、财务监督与检查（一）内部审计1.审计职责公司内部审计部门负责对材料保管核算财务制度的执行情况进行定期审计，监督检查材料保管、核算及财务处理的合规性、准确性和完整性。审计人员应审查相关凭证、账目、报表等资料，核实材料出入库情况、成本核算方法、账务处理等是否符合规定。2.审计内容检查材料采购流程是否规范，采购合同是否合规，采购价格是否合理。审查材料验收入库手续是否齐全，质量检验是否严格，入库单填写是否准确。核实库存盘点制度的执行情况，盘点报告是否真实，盘盈盘亏处理是否得当。检查材料发出领用流程是否符合规定，出库单是否完整，发出材料成本计算是否准确。审查材料核算账务处理是否正确，账目设置是否合理，财务报表数据是否真实。（二）财务检查1.检查频率财务部门应定期对材料保管核算财务工作进行检查，检查频率为每季度一次。在特殊情况下，如公司业务发生重大变化、财务制度调整等，可以根据需要增加检查次数。2.检查内容检查仓库管理人员的工作记录，包括入库单、出库单、盘点报告等，核实其填写的准确性和完整性。核对材料保管账目与库存实物是否相符，检查账账相符情况，包括总账与明细账、明细账与库存台账之间的核对。审查材料核算的凭证、账簿、报表等资料，检查财务处理的合规性和准确性，如会计分录编制是否正确、成本计算是否准确等。检查财务内部控制制度的执行情况，如授权审批制度、不相容职务分离制度等是否有效执行。（三）问题处理1.发现问题内部审计和财务检查过程中发现的问题，应及时记录并形成书面报告。报告应详细说明问题的性质、发现时间、涉及金额、影响范围等情况。2.整改措施针对发现的问题，相关部门应制定整改措施，明确整改责任人、整改期限和整改目标。整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决问题，防止类似问题再次发生。3.跟踪落实财务部门应跟踪整改措施的落实情况，定期检查整改工作进展，确保问题得到彻底解决。对于整改不力的部门和个人，应按照公司相关规定进行严肃处理。五、附则（一）制度解释本制度由公司财务部门