大理石厂财务制度

PAGE大理石厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范大理石厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高经济效益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于大理石厂及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责全厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务分析，为企业决策提供财务数据支持。协助制定财务预算，监督预算执行情况。保管会计档案，按照规定进行归档、保管和销毁。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具和使用票据。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变更，应及时进行账务调整，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。报表编制完成后，应经会计主管审核签字，报企业负责人审批后对外报送。（四）会计档案管理1.将会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料按照规定进行整理、装订、归档。2.会计档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。期满后，按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。2.核定库存现金限额，超过限额的现金应及时存入银行。3.建立现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结。4.现金收支应开具合法有效的票据，确保现金收支的真实性和合法性。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。（三）资金审批与支付1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。资金支付应按照审批后的支付申请进行，确保资金支付的准确性和合规性。2.重大资金支出应实行集体决策，并报上级主管部门备案。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，合理划分成本费用的归属期。2.按照成本核算对象和成本项目进行成本核算，确保成本核算的准确性。（二）成本费用项目1.直接材料成本：指生产过程中直接消耗的大理石原材料成本。2.直接人工成本：指直接从事生产的工人的工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指为组织和管理生产而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、水电费、设备折旧费等。4.销售费用：指为销售产品而发生的各项费用，如广告费、运输费、销售人员工资等。5.管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员工资等。6.财务费用：指企业为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.制定成本费用预算，分解成本费用指标，落实到各部门和各岗位。2.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施进行控制。3.严格控制各项费用支出，建立费用审批制度，杜绝不合理的费用开支。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照企业发展规划和实际需要，编制购置计划，经审批后实施。2.购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同。3.固定资产购置款项应按照资金审批程序支付。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业负责人批准，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按照规定进行处理。七、应收账款管理（一）应收账款核算1.建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、增减变动等情况。2.按照权责发生制原则，对应收账款进行核算，及时确认收入和应收账款。（二）应收账款催收1.制定应收账款催收制度，明确催收责任和催收流程。2.定期对应收账款进行分析，对逾期账款及时进行催收。3.对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施，如法律诉讼等，确保企业债权的实现。（三）坏账准备计提1.按照国家规定，合理计提坏账准备。2.坏账准备计提比例应根据企业实际情况和应收账款账龄等因素确定，并报税务机关备案。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报和拖欠税款。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低企业税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税收筹划方案。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，防范税务风险。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。九、财务预算管理（一）预算编制1.每年末编制下一年度财务预算，预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等内容。3.预算编制完成后，应经企业负责人审批后下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。2.预算考核结果应与部门和个人绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。十、财务分析（一）分析内容1.定期对企业财务状况、经营成果和现金流量进行分析。2.分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。（二）分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。（三）分析报告1.定期撰写财务分析报告，为企业决策提供依据。2.财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻，提出针对性的建议和措施。十一、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动的规范运行。2.明确各岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应独立、客