电力设计院财务制度

PAGE电力设计院财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范电力设计院（以下简称“设计院”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障设计院的稳健运营，实现可持续发展，确保设计院的财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于设计院本部及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖设计院所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定要求。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用，实现经济效益最大化。二、财务机构与人员1.财务部门设置设计院设立独立的财务部门，配备与业务规模相适应的财务人员，负责全院的财务管理和会计核算工作。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责设计院的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与重大经济决策。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况，定期进行财务分析和绩效评价。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的财务关系。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。审核原始凭证，办理资金收付、账务处理等日常会计事务。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。三、财务预算管理1.预算编制编制依据：根据设计院的发展战略、年度经营计划以及上年度财务预算执行情况，结合市场形势和内部资源状况，编制年度财务预算。编制方法：采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。编制流程：每年[具体时间]前，各部门根据本部门业务计划编制本部门预算草案，报财务部门汇总审核；财务部门对各部门预算草案进行综合平衡后，编制设计院年度财务预算草案，提交院长办公会审议通过后，报董事会批准。2.预算执行各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，严格按照预算安排开展各项业务活动。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向院长办公会报告预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施加以纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、重大项目变更等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额；财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见；经院长办公会审议通过后，报董事会批准后进行预算调整。四、收入管理1.项目收入确认：按照国家相关会计准则和电力行业规定，根据项目合同约定的收款方式和进度，合理确认项目收入。对于已完成的项目，在满足收入确认条件时，及时确认收入；对于跨年度项目，按照完工百分比法等合理方法确认收入。2.收入核算与管理：财务部门应建立健全收入台账，详细记录各类项目收入的来源、金额、收款时间等信息。加强对收入票据的管理，确保收入票据的开具、使用和保管符合法律法规要求。定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常变动情况，并进行调查和处理。3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，确保应收账款及时收回；对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等，减少坏账损失。五、成本费用管理1.成本费用分类直接成本：包括项目设计成本、采购成本、劳务成本等与项目直接相关的成本。间接成本：包括管理费用、销售费用、财务费用等不能直接归属到具体项目的成本。2.成本费用控制原则坚持成本效益原则，在保证项目质量和业务正常开展的前提下，合理控制成本费用支出。实行全面成本管理，将成本控制贯穿于项目策划、设计、实施、验收等全过程。建立成本费用责任制度，明确各部门、各岗位在成本费用控制中的职责和权限。3.成本费用核算按照国家统一的会计制度和电力行业成本核算办法，对成本费用进行准确核算。直接成本按照项目进行归集和核算，间接成本按照费用性质进行分类核算，并合理分摊到各个项目中。定期编制成本费用报表，反映成本费用的发生情况和变动趋势，为成本费用控制和决策提供依据。4.成本费用审批与控制建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。加强对成本费用支出的日常控制，严格执行预算标准，杜绝超预算支出。对于重大成本费用支出项目，应进行专项审核和监控。定期对成本费用控制情况进行分析和评价，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款：参照收入管理中应收账款管理的相关规定执行。存货：包括库存材料、设备等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。2.固定资产固定资产购置：根据设计院发展需要和业务规划，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。购置固定资产应进行充分的市场调研和论证，确保资产的性价比。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估作价，确保资产处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。3.无形资产无形资产取得：包括自行研发、外购、接受投资等方式取得无形资产。自行研发无形资产应按照国家相关规定进行资本化和费用化处理。外购无形资产应按照实际支付的价款入账。无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。七、税务管理1.税务登记与申报：按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报缴纳各项税款。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确性和及时性。2.税务核算与管理：建立健全税务核算制度，正确计算应纳税额，合理进行税务筹划。加强对税务发票的管理，严格按照发票管理规定开具、取得和保管发票。定期对税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。3.税务沟通与协调：加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，积极争取税收优惠政策。对于重大税务事项，应及时向税务机关咨询，确保税务处理符合法律法规要求。八、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家统一的会计制度和电力行业财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整、及时，能够全面反映设计院的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、院长审批后对外报送。2.财务分析定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，揭示设计院财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进设计院提高财务管理水平和经济效益。加强对财务分析结果的应用，将财务分析与预算管理、成本控制、绩效考核等相结合，为设计院的战略决策和经营管理提供有力依据。九、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等。明确各部门、各岗位在内部控制中的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。加强内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评价和改进，确保内部控制制度的有效执行。2.内部审计设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对设计院的财务收支、经济活动、内