北京大学校友会财务制度

PAGE北京大学校友会财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范北京大学校友会（以下简称“校友会”）的财务行为，加强财务管理，保障校友会各项工作的顺利开展，确保校友会资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护校友会及校友的合法权益。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合校友会的实际情况制定。适用范围本制度适用于北京大学校友会及其所属各分支机构、代表机构和专项基金管理组织。基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实准确原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映校友会的财务状况和业务活动成果。3.勤俭节约原则：合理安排经费，节约使用资金，提高资金使用效率，反对铺张浪费。4.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受校友监督，确保财务活动的透明度。财务管理体制决策机构校友会设立理事会，理事会是校友会的决策机构，负责审议和批准校友会的年度预算、决算、重大财务事项等。理事会应建立健全决策机制，确保决策的科学性和公正性。财务管理部门校友会设立专门的财务管理部门，配备具备专业资质的财务人员，负责校友会的日常财务管理工作。财务管理部门应明确岗位职责，建立健全内部管理制度，确保财务管理工作的规范有序。财务负责人职责校友会财务负责人负责组织领导财务管理工作，制定财务管理制度，审核财务报表，监督财务收支，参与重大财务决策等。财务负责人应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法律法规和政策。预算管理预算编制1.校友会应根据年度工作计划和发展目标，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的合理性和可行性。2.预算编制应涵盖校友会的各项收入和支出，包括捐赠收入、会费收入、活动收入、业务支出、管理费用等。预算编制应细化到具体项目和金额，明确各项收支的来源和用途。3.预算编制过程中，应充分征求各部门和相关人员的意见，进行综合平衡和审核，确保预算的科学性和准确性。预算审批年度预算编制完成后，应提交理事会审议批准。理事会应认真审议预算草案，根据校友会的发展战略和实际情况，对预算进行调整和完善，确保预算符合校友会的整体利益。预算执行1.校友会应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应说明调整的原因、项目和金额，经理事会审议批准后执行。预算监督理事会应对预算执行情况进行监督检查，定期听取财务管理部门的预算执行情况报告。监事会应对预算执行情况进行独立监督，确保预算执行的合规性和有效性。收入管理捐赠收入1.校友会应积极开展捐赠活动，鼓励校友和社会各界人士向校友会捐赠。捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强制或变相强制捐赠。2.校友会应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠流程，确保捐赠资金的安全和使用效益。捐赠管理应包括捐赠的接收、登记、核算、使用、监督等环节。3.校友会应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并按照规定进行捐赠信息的公开披露。捐赠票据应注明捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠用途等信息。会费收入1.校友会应按照章程规定收取会费，会费标准应合理、明确，并报登记管理机关备案。会费收取应遵循自愿原则，不得强制或变相强制收取会费。2.校友会应建立健全会费管理制度，规范会费的收取、使用和管理。会费管理应包括会费的收缴、核算、使用、监督等环节。3.校友会应定期向会员公布会费收支情况，接受会员监督。会费使用应符合章程规定的宗旨和业务范围，主要用于校友会的日常运营、活动开展、服务会员等方面。活动收入1.校友会应积极组织各类活动，通过活动开展获取收入。活动收入应包括活动报名费、赞助费、合作收入等。2.校友会应建立健全活动收入管理制度，规范活动收入的收取、核算和管理。活动收入管理应包括活动收入的预算、定价、收取、核算、使用、监督等环节。3.活动收入应按照规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。活动收入应主要用于活动的开展和相关成本支出，不得挪作他用。其他收入校友会的其他收入包括利息收入、投资收益、政府补助收入等。其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。支出管理支出原则1.校友会的支出应严格按照预算安排进行，确保支出的合理性和合规性。2.支出应遵循勤俭节约的原则，严格控制费用开支，提高资金使用效益。3.支出应符合校友会的宗旨和业务范围，不得用于与校友会无关的支出。支出范围1.业务活动支出：包括校友会组织开展的各类活动费用，如会议费、培训费、调研费、宣传费、招待费等。2.管理费用支出：包括校友会的办公费、差旅费（含市内交通、住宿、餐饮等）、通讯费、水电费、物业管理费、固定资产折旧等。3.人员费用支出：包括校友会工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等。4.其他支出：包括捐赠支出、资助支出、固定资产购置支出等。支出审批1.校友会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。支出审批应包括经办人、部门负责人、财务负责人、会长（或授权代表）等环节。2.经办人应按照规定填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并提供相关的原始凭证。部门负责人应审核支出的真实性、合理性和必要性，并签署意见。3.财务负责人应审核支出的合法性、合规性和准确性，对不符合规定的支出有权拒绝报销。会长（或授权代表）应根据审批权限对重大支出进行审批。支出核算1.校友会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.支出核算应按照权责发生制原则进行，正确划分本期支出和非本期支出。对于应由本期负担但尚未支付的费用，应预提计入本期支出；对于已经支付但应由本期和以后各期负担的费用，应分期摊销计入各期支出。3.校友会应定期编制财务报表，如实反映支出情况。财务报表应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。资产管理流动资产1.校友会的流动资产包括货币资金、短期投资、应收款项、存货等。2.货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金的安全和完整。短期投资应按照规定进行风险评估和决策，确保投资的收益性和安全性。3.应收款项应及时清理和催收，对确实无法收回的应收款项，应按照规定进行核销。存货应建立健全管理制度，定期进行盘点，确保存货的账实相符。固定资产1.校友会的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产应按照规定进行购置、验收、登记、入账、折旧、处置等管理。固定资产购置应按照规定进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置应按照规定进行审批，确保处置的合法性和合规性。固定资产处置收入应按照规定进行核算和管理，不得挪作他用。无形资产1.校友会的无形资产是指不具有实物形态而能为校友会提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照规定进行购置、验收、登记、入账、摊销、处置等管理。无形资产购置应按照规定进行审批，确保购置的必要性和合理性。无形资产摊销应按照规定的方法和年限进行计提，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置应按照规定进行审批，确保处置的合法性和合规性。无形资产处置收入应按照规定进行核算和管理，不得挪作他用。资产清查1.校友会应定期进行资产清查，确保资产的账实相符。资产清查应包括流动资产清查、固定资产清查、无形资产清查等。2.资产清查应制定详细的清查方案，明确清查的范围、方法、步骤和时间要求。资产清查应组织专门的清查小组，对资产进行逐一盘点和核对。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。资产清查报告应包括资产清查的基本情况、清查结果、存在的问题及处理建议等。财务报告与财务分析财务报告1.校友会应定期编制财务报告，如实反映校友会的财务状况和业务活动成果。财务报告应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、会计报表附注等。2.财务报告应按照《民间非营利组织会计制度》的规定进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。财务报告应经财务负责人审核、会长（或授权代表）批准后对外报送。3.校友会应定期向理事会、会员和社会公众公开财务报告，接受监督。财务报告公开应包括公开的内容、方式、时间等。财务分析1.校友会应定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、业务活动分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系进行分析评价，如比率分析、趋势分析、结构分析等。财务分析应结合校友会的实际情况，对财务数据进行深入分析和挖掘，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交理事会审议，为理事会决策提供参考。财务分析报告应包括分析的目的、方法、结果、结论和建议等。财务监督内部监督管理1.校友会应建立健全内部监督管理制度，加强对财务活动的监督检查。内部监督管理应包括财务管理制度执行情况监督、预算执行情况监督、收支情况监督、资产管理情况监督等。2.监事会应对校友会的财务活动进行独立监督，定期检查财务制度的执行情况，审查财务报表，对重大财务事项进行监督。监事会应向理事会报告监督情况，提出改进建议。3.财务管理部门应定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。财务管理部门应建立健全内部审计制度，定期对财务收支、资产管理等进行内部审计。外部监督管理1.校友会应接受登记管理机关、业务主管单位和财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.校友