农村水果合作社财务制度

PAGE农村水果合作社财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范农村水果合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康可持续发展。适用范围本制度适用于本农村水果合作社及其所属各部门、各经营单位。基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.独立核算原则：合作社实行独立核算，自负盈亏，独立编制财务报表。3.民主管理原则：财务活动接受成员大会或成员代表大会的监督，重大财务事项需经民主决策。4.增收节支原则：通过科学管理和有效经营，努力增加收入，节约成本费用，提高经济效益。财务管理职责理事会职责1.负责制定和修订合作社财务管理制度，并组织实施。2.审议批准年度财务预算、决算方案。3.监督财务工作，对重大财务事项进行决策。4.定期向成员大会或成员代表大会报告财务状况。监事会职责1.监督合作社财务活动，检查财务制度执行情况。2.对财务收支、经营成果等进行审计监督，提出意见和建议。3.向成员大会或成员代表大会报告监事会工作情况。财务人员职责1.负责日常财务核算工作，编制财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证。3.做好财务分析，为合作社决策提供依据。4.保管财务档案，定期进行整理归档。财务预算与决算预算编制1.每年[具体时间]前，财务人员根据合作社发展规划、经营目标和上年度财务状况，编制年度财务预算草案。收入预算包括水果销售收入、其他业务收入等。支出预算包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.预算草案经理事会审议后，提交成员大会或成员代表大会批准。预算执行1.合作社各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整。2.财务人员定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。决算编制1.年度终了，财务人员根据实际发生的经济业务，编制年度财务决算报告。2.决算报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等及相关附注。3.决算报告经理事会审核后，提交成员大会或成员代表大会审议。收入管理水果销售收入1.合作社销售水果应签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式及交货时间等条款。2.财务人员根据销售合同和实际发货情况，及时确认销售收入，并开具发票。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款。其他收入1.包括政府扶持资金、捐赠收入、利息收入等。2.政府扶持资金应专款专用，按照规定用途使用。3.捐赠收入应按照捐赠协议进行管理和使用。4.利息收入应及时入账，冲减财务费用。成本费用管理生产成本1.包括水果种植成本、采摘成本、包装成本等。2.建立成本核算制度，准确归集和分配各项生产成本。3.加强对生产过程的成本控制，合理安排生产，降低生产成本。管理费用1.包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。2.制定管理费用开支标准，严格控制费用支出。3.各项费用报销应严格按照财务制度执行，审批手续齐全。销售费用1.包括广告费、运输费、装卸费等。2.合理安排销售费用，提高销售效果，降低销售成本。3.加强对销售费用的审核和监督，确保费用支出合理合规。财务费用1.包括利息支出、手续费等。2.合理安排资金，优化融资结构，降低财务费用。3.严格控制财务费用支出，确保资金使用效益。资产管理货币资金管理1.合作社应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.严禁坐支现金，现金收支应及时入账。存货管理1.建立存货管理制度，对水果等存货进行分类核算和管理。2.定期盘点存货，确保账实相符。3.加强存货出入库管理，严格办理出入库手续。固定资产管理1.固定资产应按照规定进行分类核算和折旧计提。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。无形资产及其他资产管理1.对合作社拥有的无形资产，如商标、专利等，应进行登记和核算。2.其他资产应按照相关规定进行管理和核算。负债管理短期负债管理1.包括短期借款、应付账款等。2.合理控制短期负债规模，确保按时足额偿还债务。3.加强对短期负债的利息核算和管理。长期负债管理1.包括长期借款等。2.长期负债应根据合作社发展需要合理安排，确保资金使用效益。3.按时偿还长期负债本息，维护合作社信用。盈余分配盈余分配原则1.按照“先提后分”的原则，先提取公积金、公益金等，再进行盈余分配。2.盈余分配应兼顾合作社发展和成员利益。盈余分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或转为成员出资。3.提取公益金，用于合作社公共设施建设、文化教育等公益事业。4.向成员分配盈余，按照成员与合作社的交易量（额）比例返还，返还总额不得低于可分配盈余的[X]%；剩余部分按照成员出资额和公积金份额等比例分配给成员。财务监督与审计内部监督1.监事会定期对合作社财务活动进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。2.财务人员应定期向理事会汇报财务工作情况，接受内部监督。外部审计1.合作社应定期聘请会计师事务所对财务报表进行审计。2.审计报告应向成员大会或成员代表大会公开披露。财务档案管理档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、合同协议、审计报告等。档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案安全完整。2.档案保管期限按照国家有关规定执行。档案查阅与销毁1.查阅财务档案应办理审批手