药房门店财务制度

PAGE药房门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范药房门店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保药房门店的财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障药房门店的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于本药房门店及其所属各部门、各岗位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：全面涵盖药房门店的各项财务活动，不得遗漏重要事项。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置药房门店应设置独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的顺利开展。2.人员职责分工财务负责人：全面负责药房门店的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织财务核算和监督，协调与外部金融机构的关系，参与重大经济决策。会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务数据的准确、及时和完整。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。三、财务核算1.会计核算基础药房门店应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和药房门店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理流程业务发生：各部门或岗位在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的程序进行审核和传递。凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、金额、会计科目、记账方向等，并经相关人员签字或盖章。账簿登记：会计人员根据记账凭证，登记账簿。账簿包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。财务报表编制：会计人员根据账簿记录，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。4.财务报表分析财务负责人应定期对财务报表进行分析，评估药房门店的财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。财务报表分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。四、资金管理1.现金管理现金库存限额：根据药房门店的实际情况，核定现金库存限额。现金库存限额应报开户银行批准，并严格遵守。现金收付规定：出纳人员应严格遵守现金管理制度，按照规定的程序进行现金收付。现金收付应做到日清月结，账款相符。现金盘点：财务部门应定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。现金盘点应编制现金盘点表，由出纳人员和财务负责人签字确认。2.银行存款管理银行账户开设：药房门店应按照国家有关规定，开设银行账户。银行账户的开设、变更和撤销应报财务负责人批准，并及时向开户银行办理相关手续。银行存款收付规定：出纳人员应严格遵守银行结算纪律，按照规定的程序进行银行存款收付。银行存款收付应做到及时入账，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表编制：财务部门应定期编制银行存款余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单的余额是否一致。银行存款余额调节表应经出纳人员和财务负责人签字确认。3.资金审批流程资金支出审批：药房门店的资金支出应按照规定的审批流程进行审批。资金支出审批流程包括经办人填写支出申请单、部门负责人审核、财务负责人审批、总经理批准等环节。重大资金支出审批：对于重大资金支出，如投资、融资、大额采购等，应经董事会或股东会批准，并按照相关法律法规的规定履行审批手续。五、资产管理1.流动资产库存商品管理：药房门店应建立健全库存商品管理制度，加强库存商品的采购、验收、存储、销售等环节的管理。库存商品应定期盘点，确保账实相符。应收账款管理：药房门店应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，及时催收应收账款。应收账款的催收应明确责任，落实到人。其他流动资产：药房门店的其他流动资产，如待摊费用、预付账款等，应按照规定的会计处理方法进行核算和管理。2.固定资产固定资产购置：药房门店的固定资产购置应按照规定的审批流程进行审批。固定资产购置应根据药房门店的实际需要，合理确定购置数量和金额。固定资产折旧：药房门店应按照国家有关规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。固定资产清查：药房门店应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查应编制固定资产清查表，由资产管理部门和财务部门签字确认。3.无形资产无形资产购置：药房门店的无形资产购置应按照规定的审批流程进行审批。无形资产购置应根据药房门店的实际需要，合理确定购置数量和金额。无形资产摊销：药房门店应按照国家有关规定，计提无形资产摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。无形资产清查：药房门店应定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符。无形资产清查应编制无形资产清查表，由资产管理部门和财务部门签字确认。六、成本费用管理1.成本核算药房门店应建立健全成本核算制度，加强成本核算和管理。成本核算应按照规定的成本核算对象、成本项目和成本计算方法进行核算。2.费用控制费用预算：药房门店应编制年度费用预算，明确各项费用的控制目标和责任部门。费用预算应经财务负责人审核，总经理批准后执行。费用报销：药房门店的费用报销应按照规定的审批流程进行审批。费用报销应严格控制费用支出，确保费用支出的合理性和合法性。费用分析：财务部门应定期对费用进行分析，评估费用控制效果，为管理层决策提供依据。费用分析应包括费用构成分析、费用变动分析等方面。七、收入管理1.收入确认原则药房门店的收入应按照国家有关规定和财务会计准则的要求进行确认。收入确认应遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.收入核算药房门店的收入核算应按照规定的会计科目和会计处理方法进行核算。收入核算应做到准确、及时、完整，确保财务信息的质量。3.收入分析财务部门应定期对收入进行分析，评估药房门店的经营状况和市场竞争力，为管理层决策提供依据。收入分析应包括收入构成分析、收入变动分析等方面。八、税务管理1.税务登记药房门店应按照国家有关规定，办理税务登记手续。税务登记应包括开业登记、变更登记、注销登记等环节。2.纳税申报药房门店应按照国家有关规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报应包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种。3.税务筹划药房门店应根据国家有关税收政策和法规，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法、合规的前提下进行，不得违反国家税收政策和法规。九、财务监督1.内部审计药房门店应建立健全内部审计制度，加强内部审计监督。内部审计应定期对药房门店的财务状况、经营成果、内部控制等进行审计，发现问题及时提出整改意见。2.财务检查财务部门应定期对药房门店的财务工作进行检查，确保财务工作的规范、合法、合规。财务检查应包括账务处理、资金管理、资产管理、成本费用管理等方面。3.外部审计药房门店应按照国家有关规定，聘请外部审计机构对药房门店的财务报表进行审计。外部审计应出具审计报告，对药房门店的财务状况、经营成果、内部控制等进行评价。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务工作相关的文件、资料等。2.档案整理财务档案应按照规定的分类方法进行整理，确保档案的完整性和系统性。财务档案应编制档案目录，便于查阅和管理。3.档案保管财务档案应妥善保管在安全、保密的场所，防止档案丢失、损坏或泄露。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。4.档案查阅查阅财务档案应按照