关于协会转发财务制度

PAGE关于协会转发财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范协会的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护协会及会员的合法权益，促进协会健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于协会内部各部门及全体工作人员，以及协会开展的各类业务活动所涉及的财务事项。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、政策规定，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖协会所有财务收支及资产负债情况，确保财务信息完整准确。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，不得虚报、漏报、瞒报。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为协会决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益，实现协会目标。二、财务机构与人员设置1.财务机构协会设立独立的财务部门，负责协会财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的有序开展。2.财务人员任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，熟悉国家财经法规和财务制度。岗位职责：财务负责人：全面负责协会财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，组织财务核算和财务分析工作，参与协会重大经济决策，协调与外部相关部门的关系。会计人员：负责财务凭证的编制、审核、记账、结账等会计核算工作，定期编制财务报表，保管会计档案，协助财务负责人进行财务分析。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金，确保资金安全。三、财务预算管理1.预算编制编制依据：根据协会年度工作计划、业务发展目标、历史财务数据以及市场变化等因素，结合国家有关政策法规和财务制度，编制协会年度财务预算。编制流程：各部门提交预算草案：每年[具体时间]前，协会各部门根据本部门工作计划和业务活动安排，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、支出预算、资产购置预算等，并提交至财务部门。财务部门汇总审核：财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核，分析各项预算指标的合理性和可行性，提出调整意见，形成协会年度财务预算初稿。预算委员会审议：协会成立预算委员会，由协会领导、各部门负责人及财务人员组成。预算委员会对财务预算初稿进行审议，根据协会发展战略和年度工作重点，对预算指标进行调整和完善，形成协会年度财务预算草案。理事会审定：协会年度财务预算草案经预算委员会审议通过后，提交理事会审定。理事会根据协会实际情况，对预算草案进行最终审定，确定协会年度财务预算。2.预算执行分解下达：协会年度财务预算经理事会审定后，由财务部门将各项预算指标分解下达至各部门，并明确各部门的预算执行责任。监控分析：各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行进度。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。调整变更：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核、预算委员会审议、理事会审定后，方可进行预算调整。3.预算考核考核指标：建立健全预算考核制度，明确预算考核指标，包括预算执行率、收入完成率、支出控制率、资产利用率等。考核方式：定期对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人和工作人员绩效奖励、晋升等的重要依据。四、收入管理1.收入范围协会收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入、利息收入等。2.收入确认会费收入：按照协会章程规定的会费标准和收取方式，在会员履行缴费义务后确认收入。捐赠收入：在收到捐赠款项或物资，并能够合理确认捐赠人捐赠意愿和用途的情况下，确认捐赠收入。政府补助收入：按照政府有关部门批准的补助项目和金额，在收到政府补助款项时确认收入。服务收入：在提供服务并满足收入确认条件时，按照合同约定的收费标准和结算方式确认收入。利息收入：按照实际收到的利息金额确认收入。3.收入核算财务部门应设置相应的会计科目，对各类收入进行明细核算：确保收入核算准确、清晰，便于财务分析和管理。收入票据管理：协会收取各项收入时，应开具合法有效的票据。会费收入使用财政部门统一监制的社会团体会费收据；捐赠收入、服务收入等应开具税务部门监制的发票。财务部门应加强对收入票据的管理，建立票据领用、开具、保管、核销等制度，确保票据安全、规范使用。五、支出管理1.支出范围协会支出主要包括人员费用、业务活动费用、办公费用、固定资产购置费用、税费等。2.支出审批审批原则：坚持“谁审批、谁负责”的原则，严格执行审批程序，确保支出合法、合规、合理。审批流程：一般支出审批：协会各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人提出申请，填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料，经财务部门审核后，报协会领导审批。重大支出审批：对于金额较大或涉及重大事项的支出，如固定资产购置、重大业务活动费用等，应提交协会理事会审议通过后，方可支出。3.支出核算财务部门应根据支出的性质和用途，设置相应的会计科目进行明细核算：确保支出核算准确、清晰，便于财务分析和管理。费用报销管理：协会工作人员报销费用时，应按照规定的报销流程进行操作。报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.支出控制预算控制：各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。标准控制：制定各项费用支出标准，如办公费用、差旅费、会议费等，明确费用开支范围和标准，防止不合理支出。审批控制：加强对支出审批环节的管理，严格执行审批程序，确保支出合法、合规、合理。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理1.流动资产现金管理：协会应严格按照国家有关现金管理的规定，加强现金收支管理。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金；现金支出应严格按照审批程序进行，确保现金安全。银行存款管理：协会应按照国家有关银行账户管理的规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。应收账款管理：协会应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，确保协会资金及时回笼。2.固定资产固定资产购置：协会购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，并签订购买合同，明确双方的权利和义务。固定资产核算：财务部门应按照国家有关固定资产核算的规定，对协会固定资产进行明细核算。固定资产应按照取得时的实际成本入账，计提折旧，并定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置：协会处置固定资产应按照规定的审批程序进行，报协会理事会审议通过后，方可进行处置。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定进行审批和处理。3.无形资产无形资产确认：协会无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。协会应按照国家有关无形资产确认的规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和核算。无形资产核算：财务部门应按照国家有关无形资产核算的规定，对协会无形资产进行明细核算。无形资产应按照取得时的实际成本入账，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定，并定期进行清查盘点，确保无形资产账实相符。无形资产处置：协会处置无形资产应按照规定的审批程序进行，报协会理事会审议通过后，方可进行处置。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置无形资产发生的损失应按照规定进行审批和处理。七、财务报告与分析1.财务报告报告种类：协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、财务情况说明书等。报告编制：财务部门应按照国家有关财务报告编制的规定，定期编制财务报告。财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，内容详实，能够反映协会财务状况和经营成果。报告报送：协会财务报告应及时报送协会理事会、会员大会及相关政府部门，并按照规定进行公开披露。2.财务分析分析内容：财务部门应定期对协会财务状况和经营成果进行分析，包括财务指标分析、预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析等。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，揭示协会财务活动中存在的问题和潜在风险，为协会决策提供依据。分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，向协会领导和相关部门提供财务分析信息和建议，促进协会财务管理水平的提高。八、财务监督与检查1.内部监督监督机制：协会应建立健全内部财务监督机制，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对协会财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。审计部门应定期对协会财务工作进行审计，加强对财务制度执行情况的监督检查。监督内容：内部财务监督主要包括财务制度执行情况、财务收支合法性、资产管理规范性、预算执行情况等方面的监督检查。2.外部监督接受审计：协会应按照国家有关规定，接受政府有关部门的审计监督。审计部门应定期对协会财务工作进行审计，检查协