山东省中小学校财务制度

PAGE山东省中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范山东省中小学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于山东省各级人民政府举办的普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校、幼儿园等教育机构（以下统称中小学校）。（三）基本原则1.依法理财原则：中小学校财务管理应当严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织收入，合理安排支出，确保财务管理工作合法合规。2.统筹兼顾原则：中小学校应当统筹兼顾教育事业发展的需要，合理编制年度预算，优化支出结构，保障重点支出，提高资金使用效益。3.勤俭节约原则：中小学校应当坚持勤俭节约的方针，严格控制各项费用支出，杜绝铺张浪费，降低办学成本。4.民主管理原则：中小学校应当建立健全财务管理制度，加强民主管理和监督，实行财务公开，接受教职工和社会的监督。二、财务管理体制（一）管理职责1.教育行政部门：各级教育行政部门负责本地区中小学校财务工作的指导、监督和管理，制定财务管理制度，组织开展财务检查和审计工作。2.中小学校：中小学校负责本校财务管理工作，建立健全财务管理制度，组织编制和执行年度预算，合理使用资金，加强资产管理，定期进行财务分析和财务公开。（二）预算管理1.预算编制：中小学校应当按照财政部门的要求，结合本校事业发展计划和年度工作任务，编制年度预算。预算编制应当坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.预算执行：中小学校应当严格执行年度预算，不得随意调整预算。确需调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。3.预算监督：教育行政部门应当加强对中小学校预算执行情况的监督检查，确保预算的严格执行。（三）收入管理1.收入范围：中小学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。2.收入管理：中小学校应当依法组织收入，严格执行国家规定的收费范围和标准，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。各项收入应当全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。（四）支出管理1.支出范围：中小学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出。2.支出管理：中小学校应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，按照年度预算安排支出，不得超预算支出。各项支出应当按照规定的审批程序办理，确保支出合法合规。3.支出审批：中小学校应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。重大支出项目应当集体研究决定，并报教育行政部门备案。（五）资产管理1.资产范围：中小学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产购置：中小学校应当按照有关规定，合理配置资产，严格控制资产购置。购置资产应当按照规定的程序办理审批手续，纳入学校预算。3.资产使用：中小学校应当建立健全资产管理制度，加强资产的日常管理和维护，提高资产使用效益。资产不得擅自出租、出借、对外投资和担保。4.资产处置：中小学校应当按照有关规定，对资产进行定期清查盘点，及时处置资产。资产处置应当按照规定的程序办理审批手续，收入应当按照国家有关规定实行收支两条线管理。（六）负债管理1.负债范围：中小学校负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债管理：中小学校应当严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，应当按照规定的程序报经批准，并落实还款来源。中小学校应当建立健全债务管理制度，加强债务的核算和管理，定期进行债务清理。三、会计核算（一）会计制度中小学校应当按照国家有关规定，设置会计账簿，进行会计核算，及时、准确、完整地记录和反映学校财务状况和收支情况。（二）会计报表中小学校应当按照财政部门的要求，定期编制会计报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。会计报表应当真实、准确、完整，并按照规定的程序报送教育行政部门和财政部门。（三）财务分析中小学校应当定期进行财务分析，为学校决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。四、财务监督（一）内部监督中小学校应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。学校应当设立独立的财务机构，配备专职的财务人员，负责学校财务管理工作。学校应当定期对财务工作进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。（二）外部监督教育行政部门应当加强对中小学校财务工作的监督检查，定期组织开展财务审计和专项检查。财政部门应当加强对中小学校财政资金使用情况的监督管理，确保财政资金安全、高效使用。审计机关应当依法对中小学校财务收支情况进行审计监督。社会公众有权对中小学校财务工作进行监督。中小学校应当建立健全财务公开制度，定期向教职工和社会公开财务收支情况，接受社会监督。五、财务清算（一）清算情形中小学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算机构：中小学校应当成立清算机构，负责清算工作。清算机构应当由学校负责人、财务人员和相关部门人员组成。2.编制清算报告：清算机构应当对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制清算报告。清算报告应当包括学校财务状况、清算情况、资产处置情况、债权债务清偿情况等内容。3.财产处置：清算机构应当按照有关规定，对学校的财产进行处置。处置财产应当遵循公开、公平、公正的原则，确保财产处置合法合规。4.债务清偿：清算机构应当按照有关规定，对学校的债务进行清偿。清偿债务应当优先支付拖欠的教职工工资、社会保险费等。（三）清算结果处理中小学校清算结束后，清算机构应当将清算结果报教育行政部门和财