大型烟酒超市财务制度

PAGE大型烟酒超市财务制度一、总则（一）目的为加强本大型烟酒超市财务管理，规范财务行为，确保超市财务工作的正常运转，保障超市的经济利益，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本大型烟酒超市及其所属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算要真实、准确、完整地反映超市的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和操作流程，确保财务工作规范有序。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现超市经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责超市的财务管理和会计核算工作。财务部下设会计、出纳等岗位。（二）人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和超市实际情况。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为超市决策提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护超市的良好形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，严格审核支付凭证，确保支付合规。协助会计做好财务核算和其他相关工作。三、会计核算（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算。2.采用借贷记账法进行账务处理。3.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和超市实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）会计凭证会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。（四）会计账簿设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据记账凭证汇总表登记，明细账根据记账凭证和原始凭证登记，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳逐日逐笔登记。其他辅助性账簿根据需要设置，如固定资产明细账、库存商品明细账等。（五）财务报表定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映超市的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应按规定报送相关部门和人员，并进行财务分析，为超市决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据超市经营需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、商业信用等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、齐全。3.加强与银行的沟通与合作，维护良好的银企关系，争取优惠的贷款利率和贷款条件。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据超市经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和计划性。3.资金支付应严格执行审批制度，未经审批不得支付资金。审批流程如下：经办人填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后签字确认。部门负责人对支付事项进行审核，签字确认。财务经理根据预算和资金状况进行审批，签字确认。总经理根据审批权限进行最终审批，签字确认。4.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，库存现金限额按照银行核定的标准执行，不得超限额存放现金。2.现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。3.现金支付应严格按照规定的范围使用，如支付职工工资、奖金、津贴、差旅费等。4.加强现金盘点工作，出纳应每日进行现金盘点，确保账款相符。财务经理应定期组织现金盘点，对盘点结果进行监督和检查。（四）银行存款管理1.按照银行账户管理规定，开设银行账户，并严格按照规定使用银行账户。2.银行存款收支业务应及时登记入账，定期与银行进行对账，确保银行存款账实相符。3.加强银行存款账户的管理，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。五、库存商品管理（一）库存商品核算方法采用进价金额核算法进行库存商品核算。（二）库存商品采购1.建立库存商品采购管理制度，根据市场需求和销售情况，合理制定采购计划。2.采购人员应选择信誉良好、价格合理的供应商进行采购，签订采购合同，明确采购商品的品种、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.采购商品到货后，采购人员应及时通知仓库验收，仓库管理人员应按照合同要求对商品的数量、质量进行验收，验收合格后办理入库手续。（三）库存商品存储1.仓库应合理规划存储空间，分类存放库存商品，确保商品存放安全、整齐、有序。2.建立库存商品盘点制度，定期对库存商品进行盘点，盘点周期为每月一次。盘点结果应与账面记录进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。3.加强库存商品的保管工作，做好防潮、防虫、防盗等措施，确保库存商品质量完好。（四）库存商品销售1.销售商品时，应按照规定的价格进行销售，开具销售发票，并及时登记销售收入和销售成本。2.销售商品后，仓库管理人员应根据销售发货单及时办理出库手续，确保库存商品账实相符。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产购置1.根据超市经营需要和发展规划，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经相关部门和领导审批后，由采购部门负责采购。3.购置的固定资产到货后，应及时组织验收，验收合格后办理入库手续，并按照规定进行账务处理。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和固定资产实际使用情况确定。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经相关部门和领导审批后，由资产管理部门负责办理处置手续。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支。（二）成本费用分类成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施，并分解到各部门和各岗位。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题，不断降低成本费用水平。八、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.其他业务收入在满足相关收入确认条件时予以确认。（二）收入核算1.按照收入确认原则，及时确认销售收入，并进行账务处理。2.加强对收入的管理，确保收入真实、准确、完整，不得隐瞒或虚增收入。九、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定进行税务申报和缴纳。（二）纳税申报1.每月按时进行纳税申报，申报内容包括增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。2.纳税申报应如实填写纳税申报表，确保申报数据真实、准确、完整。（三）税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限和金额，及时缴纳税款，不得拖欠税款。（四）税务筹划在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑国家税收政策和超市实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。十、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对超市的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序和方法进行审计工作，确保审计结果客观、公正。3.内部审计部门应及时向管理层报告审计结果，并提出改进建议和措施，促进超市财务管理水平的提高。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，定期聘请会计师事务所对超市的财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督1.加强对财务工作的日常监督，确保财务人员严格遵守财务制度和操作流程。2.定期对财务工作进行检查和评估，及时发现和解决财务工作中存在的问题。3.接受超市内部各部门和员工的监督，对提出的意见和建议应及时进行处理和反馈。十一、财务档案管理（一）财务档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）财务档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全完整。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年