翁马铁路公司财务制度

PAGE翁马铁路公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范翁马铁路公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于翁马铁路公司及其所属各部门、分支机构、子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假记载、误导性陈述和重大遗漏。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便公司管理层能及时做出决策，满足公司内外部对财务信息及时性的需求。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求资金使用效益最大化，避免资源浪费。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策，为公司经营管理提供财务支持和决策依据。组织领导财务部门日常工作，建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范运行。负责财务报表编制与分析，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果，及时发现并解决财务问题。协调公司与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等，确保会计信息准确无误。定期编制财务报表，及时反映公司财务状况和经营成果，为公司管理层提供决策支持。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料，确保档案资料完整、安全。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员完成其他相关财务工作。（三）人员培训与考核1.公司应定期组织财务人员参加专业培训，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理要求。2.建立健全财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业操守、专业能力等进行全面考核，考核结果与薪酬待遇、晋升晋级等挂钩，激励财务人员积极工作，提高工作质量和效率。三、财务管理制度（一）资金筹集管理制度1.资金筹集渠道公司可通过自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等多种渠道筹集资金，以满足公司建设、运营和发展的资金需求。2.筹资决策程序公司根据发展战略和资金需求，提出筹资方案，明确筹资规模、筹资方式、筹资用途、筹资成本、筹资风险等内容。对筹资方案进行可行性研究和论证，充分考虑市场状况、行业竞争、公司财务状况等因素，评估筹资方案的合理性和风险程度。筹资方案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。重大筹资事项需经股东大会审议通过。3.筹资风险管理建立筹资风险预警机制，对筹资活动可能面临的风险进行实时监测和预警，及时采取措施防范和化解风险。合理安排筹资结构，优化资金来源，降低资金成本，控制财务风险。避免过度负债，确保公司资产负债率保持在合理水平。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，确保筹资渠道畅通，降低筹资难度和成本。（二）货币资金管理制度1.现金管理制度严格遵守现金使用范围规定，公司发生的下列支出可以使用现金：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。核定库存现金限额，一般按照公司35天日常零星开支所需确定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。建立现金收支审批制度，明确审批流程和审批权限。所有现金收支业务必须经过审批，未经审批不得办理。加强现金收支管理，严格执行现金收付手续，出纳人员应根据审核无误的原始凭证办理现金收付业务，并在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。定期进行现金盘点，确保账实相符。现金盘点工作应由出纳人员以外的其他人员进行，盘点结果应编制现金盘点表，如有差异应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理制度按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户，严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。加强银行存款收支管理，出纳人员应根据审核无误且加盖预留银行印鉴的原始凭证办理银行存款收付业务，并及时登记银行存款日记账。定期与银行核对账目，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因并进行处理。严格控制银行存款资金流向，确保资金使用安全、合规。严禁将银行存款用于非法活动或未经批准的用途。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。公司应根据固定资产的性质和用途，对固定资产进行合理分类，便于管理和核算。2.固定资产购置与验收公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，明确购置固定资产的名称、规格型号、数量、预算金额等内容。固定资产购置计划应经公司管理层审批通过后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价、谈判等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。固定资产购置后，采购部门应及时组织相关部门进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。验收合格后填写固定资产验收单，并办理固定资产入库手续。3.固定资产折旧与减值公司按照国家会计准则规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次。如发现固定资产存在减值迹象，应及时进行减值测试，根据测试结果计提固定资产减值准备。固定资产减值准备一经计提，不得转回。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置前，应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置过程中发生的相关费用应在规定范围内列支。固定资产处置后，应及时办理固定资产注销手续，调整固定资产账面价值，并在财务报表中予以披露。（四）成本费用管理制度1.成本费用分类与核算原则公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用；销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用预算管理公司应建立成本费用预算管理制度，根据公司发展战略和年度经营目标，编制年度成本费用预算。成本费用预算应涵盖公司各个部门和各项业务活动，明确成本费用控制目标和措施。成本费用预算经公司管理层审批通过后，应分解到各部门和各月份，并严格按照预算执行。各部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。加强成本费用预算调整管理，如因市场环境变化、公司经营战略调整等原因需要调整成本费用预算，应按照规定的程序进行审批。3.成本费用控制措施建立健全成本费用控制体系，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，加强对成本费用发生过程的监控和管理。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过合理安排生产计划、优化采购渠道、加强库存管理等措施，降低生产成本和采购成本。严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，加强对差旅费、业务招待费、办公费等费用的管理。严禁超标准、超范围报销费用，杜绝不合理的费用支出。（五）收入与利润分配管理制度1.收入确认原则与管理公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。收入确认应遵循国家会计准则规定，并结合公司实际业务情况进行判断。加强对收入的管理，建立健全收入管理制度和流程，确保收入的真实性、准确性和完整性。销售部门应及时与客户签订合同，明确销售价格、数量、付款方式等条款，并按照合同约定及时确认收入。定期对收入进行分析和核对，检查收入是否符合公司经营目标和市场规律，发现异常情况应及时查明原因并进行处理。2.利润分配政策公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程规定，兼顾股东利益和公司发展需要。利润分配政策应保持连续性和稳定性，同时根据公司实际经营情况和市场环境变化适时进行调整。公司在弥补以前年度亏损、提取法定公积金后，可根据公司章程规定进行利润分配。利润分配方案应经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将费用报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核。部门负责人应根据公司业务情况和费用管理制度，对报销事项的真实性、合理性、必要性进行审核，并签字批准。3.部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务部门。财务人员对报销单及原始凭证进行合规性审核，检查报销凭证是否齐全、填写是否规范、费用是否符合报销标准等。如审核通过，财务人员签字确认；如审核不通过，应退回报销人并说明原因。4.财务审核通过的费用报销单，按照公司审批权限规定，提交给相应层级的领导审批。审批通过后，报销人持审批后的报销单到出纳处办理报销手续。（二）重大资金支出审批流程1.公司重大资金支出项目，由项目提出部门编制项目预算和资金使用计划，详细说明项目内容、资金用途、预计支出金额、资金来源等情况，并提交给公司管理层审议。2.公司管理层对项目预算和资金使用计划进行审核，评估项目的可行性、必要性和经济效益，提出审核意见。如审核通过，提交董事会审批。3.董事会对重大资金支出项目进行审议，做出决策。决策通过后，由相关部门组织实施项目，并按照规定的财务审批流程办理资金支付手续。在资金支付过程中，财务部门应严格审核资金支付凭证，确保资金支付合规、安全。（三）财务报表审批流程1.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据准确无误。2.财务负责人对财务报表进行审核，重点审核报表数据的真实性、准确性、完整性以及报表编制是否符合会计准则和公司财务制度要求。审核通过后，签字确认。3.财务报表经财务负责人审核通过后，提交给公司管理层审批。公司管理层应认真审阅财务报表，了解公司财务状况和经营成果，做出决策和批示。4.财务报表经公司管理层审批通过后，按照规定的时间和要求对外报送，同时在公司内部进行存档保管。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序，确保财务监督工作有效开展。2.财务部门应定期对公司财务活动进行自查自纠，检查财务制度执行情况、财务收支合规性、会计核算准确性等，及时发现问题并提出整改措施。3.公司各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料，接受财务部门的监督检查。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围和审计重点。审计计划经公司管理层批准后实施。3.内部审计人员应按照审计程序和方法开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计结果，并提出审计意见和建议。4.公司管理层应重视内部审计工作，对审计报告中提出的问题及时进行研究和处理，并将整改情况反馈给内部审计机构。（三）外部审计1.公司应按照国家法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。2.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对外部审计机构提出的审计意见和建议，公司应认真研究并及时整改。3.公司应将外部审计报告及时报送公司管理层、董事会和股东大会，并在公司内部进行公开披露，接受股东和社会公众的监督。六、财务信息披露（一）信息披