社区咖啡店财务制度范本

PAGE社区咖啡店财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范社区咖啡店（以下简称“本咖啡店”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保咖啡店的财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障咖啡店的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于本咖啡店及其所属各部门、各经营网点的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：全面、完整地记录和反映咖啡店的财务收支及经营活动，确保财务信息的准确性和可靠性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时、有效的财务信息支持。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率，实现经济效益最大化。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的自我约束和监督，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置本咖啡店设立独立的财务部门，负责统一管理咖啡店的财务工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运转。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。定期分析咖啡店的财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持和财务建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的财务关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的准确、完整。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各项税费，合理进行税务筹划。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算和其他相关工作。三、财务管理制度1.财务审批制度审批原则坚持“一支笔”审批原则，重大财务事项需经管理层集体研究决定。审批应严格按照规定的程序和权限进行，确保审批的合法性、合理性和真实性。审批流程费用报销：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等信息，经部门负责人审核签字后，报财务经理审批，最后由总经理批准报销。采购付款：采购人员填写采购申请单，经部门负责人审核后，报财务经理审核，总经理批准后，由出纳办理付款手续。重大支出：对于金额较大的重大支出项目，如固定资产购置、重大投资等，需提交详细的项目报告和预算方案，经管理层集体研究决策后，按照规定的审批程序执行。2.现金管理制度严格遵守现金使用范围的规定，除发放工资、奖金、支付差旅费等允许使用现金的情况外，其他支出应通过银行转账结算。库存现金限额应根据咖啡店的实际需要，由开户银行核定，一般以不超过三天的日常零星开支为限。现金收付应严格执行手续，当面点清金额，出具收款收据或付款凭证，并加盖财务专用章和出纳人员印章。每日下班前，出纳人员应将库存现金与现金日记账余额进行核对，确保账款相符。如发现账款不符，应及时查明原因，并报告财务经理。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.银行存款管理制度按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户，用于办理日常资金收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理审核，总经理批准后办理相关手续。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。每月末，出纳人员应取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单的余额，如有未达账项，应及时查明原因并进行处理。定期对银行账户进行清理，对于长期闲置或不再使用的账户，应及时办理销户手续。4.票据管理制度本咖啡店使用的票据包括发票、收据、支票等，应按照国家有关票据管理的规定进行购买、保管、使用和核销。设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、使用情况和核销情况等信息。发票由专人负责购买、开具和保管，开具发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。收据应按照规定的格式和内容开具，收款时应向付款方出具合法有效的收据，并加盖财务专用章。支票由出纳人员保管，领用支票应填写支票领用单，注明用途、金额、期限等信息，经批准后办理领用手续。支票使用后，应及时将支票存根和相关发票等原始凭证交财务部门进行账务处理。定期对票据进行盘点，确保票据的安全和完整。如发现票据丢失、被盗等情况，应及时报告财务经理，并采取相应的措施进行处理。5.固定资产管理制度固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、原值、折旧、使用部门等信息。固定资产的购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，登记固定资产台账，并进行账务处理。固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家有关规定和固定资产的实际使用情况确定。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产的处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。6.存货管理制度存货是指本咖啡店在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括咖啡豆、奶制品、食品原料、包装材料以及库存商品等。建立存货明细账，详细记录存货的名称、规格、数量、单价、入库日期、出库日期、结存数量等信息。存货的采购应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，经批准后组织采购。采购时应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货入库时应进行验收，核对数量、质量、规格等与采购合同一致后，办理入库手续，填写入库单。存货发出应按照规定的程序进行，根据销售订单或生产领用单等，填写出库单，办理出库手续。定期对存货进行盘点，每月至少进行一次局部盘点，每年进行一次全面盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。存货应按照先进先出、加权平均等方法进行计价，计算发出存货的成本和结存存货的价值。四、财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡的原则，根据咖啡店的经营目标和发展规划，合理编制财务预算。预算编制应具有科学性、合理性和可行性，充分考虑各种因素的影响，确保预算指标的准确可靠。预算编制应遵循全员参与、上下结合的原则，广泛征求各部门的意见和建议，使预算更加符合实际情况。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行预算编制。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年末，财务部门根据公司的经营目标和发展规划，下达下一年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析各项预算指标的合理性和可行性，提出审核意见，并进行汇总平衡，形成咖啡店的年度财务预算草案。预算草案审议批准：财务部门将年度财务预算草案提交管理层审议，经管理层集体研究决策后，报董事会批准。4.预算执行与控制财务部门将批准后的年度财务预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任，并下达预算执行通知书。各部门应严格按照预算执行通知书的要求，组织实施本部门的预算执行工作，确保预算指标的完成。建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施进行调整和纠正。对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，各部门应及时向财务部门报告，财务部门应会同相关部门进行分析研究，提出解决方案，报管理层批准后实施。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额等，并提交相关的证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和可行性，提出审核意见，并报管理层审批。经管理层批准后的预算调整方案，财务部门应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。五、成本费用管理1.成本费用分类营业成本：指本咖啡店在经营活动中发生的与销售产品或提供劳务直接相关的成本，包括咖啡豆采购成本、奶制品采购成本、食品原料采购成本、包装材料成本等。营业费用：指本咖啡店在经营活动中发生的各项费用，包括店面租金、水电费、员工薪酬及福利、广告宣传费、差旅费、业务招待费等。管理费用：指本咖啡店为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬及福利、办公费、折旧费、无形资产摊销费、董事会费等。财务费用：指本咖啡店为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。2.成本费用控制原则坚持成本效益原则，在保证产品质量和服务水平的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。实行全员成本费用控制，各部门应根据本部门的职责和业务范围，制定相应的成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。成本费用控制应贯穿于经营活动的全过程，从采购、生产、销售到售后服务等各个环节，都要加强成本费用管理。3.成本费用控制措施采购成本控制建立供应商评估和选择机制，定期对供应商进行评估，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。加强采购计划管理，根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，避免盲目采购和库存积压。建立采购价格监控体系，及时掌握市场价格动态，与供应商进行谈判，争取有利的采购价格。营业费用控制加强店面租金管理，合理选择店面位置，优化店面布局，提高店面利用率，降低租金成本。严格控制水电费支出，制定水电消耗定额，加强水电设备的维护和管理，推广节能措施，降低水电费消耗。合理控制员工薪酬及福利水平，根据咖啡店的经营效益和市场行情，制定合理的薪酬体系，提高员工工作效率，降低人工成本。加强广告宣传费管理，制定广告宣传计划，合理选择广告宣传渠道和方式，提高广告宣传效果，降低广告宣传成本。严格控制差旅费和业务招待费支出，制定相应的费用标准和审批程序，加强费用报销审核，杜绝不合理支出。管理费用控制精简管理机构，合理设置管理岗位，提高管理人员工作效率，降低管理费用。加强办公费管理，制定办公费用定额，严格控制办公用品采购和使用，降低办公费用支出。合理计提固定资产折旧和无形资产摊销，加强固定资产和无形资产的管理，提高资产使用效率，降低折旧和摊销费用。严格控制董事会费等其他管理费用支出，制定相应的费用标准和审批程序，加强费用报销审核，确保费用支出合理合规。财务费用控制合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。根据咖啡店的经营需要和资金状况，合理确定筹资规模和筹资方式，避免过度负债和资金闲置。加强资金管理，提高资金使用效率，缩短资金周转期，减少资金占用成本。定期对资金使用情况进行分析和评估，及时调整资金使用计划，确保资金安全和有效使用。六、财务报告与分析1.财务报告编制本咖啡店应按照国家统一的会计制度和财务报表格式要求编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映咖啡店的财务状况、经营成果和现金流量等信息，不得虚报、漏报、瞒报财务数据。财务报告编制完成后，应经会计人员审核、财务经理复核，最后由总经理批准后对外报送。2.财务报告分析定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持和财务建议。财务报告分析应采用科学的方法和指标体系，对咖啡店的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。财务报告分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等，通过分析各项指标的变化情况，揭示咖啡店的财务状况和经营趋势，发现存在的问题和潜在风险。财务