小型摄影公司财务制度

PAGE小型摄影公司财务制度一、总则（一）目的为了规范小型摄影公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高公司的经济效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于小型摄影公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务制度应涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便及时发现问题并采取措施。二、财务组织与人员职责（一）财务组织架构公司设立财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部设财务经理一名，会计若干名，出纳一名。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责制定和完善公司财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。组织编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护公司良好的外部财务环境。对公司财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时发现和纠正财务核算中的错误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部应于每年末根据公司的经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.各部门应根据公司的总体要求，结合本部门的实际情况，编制详细的部门预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部对各部门上报的预算进行审核、汇总和平衡，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议批准。（二）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。2.财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层汇报。3.对于预算执行偏差较大的部门，财务部应会同相关部门进行深入分析，查找原因，提出改进措施，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部对申请调整的预算进行审核，并提交公司管理层审议批准。3.经批准调整后的预算，各部门应严格按照新的预算执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.摄影业务收入应在已完成摄影服务并经客户验收合格后确认收入。2.对于分期收款的摄影业务，应按照合同约定的收款日期分期确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部应设置专门的收入明细账，对各项收入进行详细核算。2.销售部门应及时将客户订单、合同等相关资料传递给财务部，以便财务部进行收入核算。3.对于客户的退款申请，销售部门应及时与客户沟通协调，并将相关情况通知财务部。财务部根据退款原因和审批结果进行相应的账务处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.摄影成本：包括摄影设备的折旧、摄影器材的购置、租赁场地费用、道具费用等。2.人工成本：包括摄影师、化妆师、后期制作人员等的工资、奖金、福利等。3.管理费用：包括办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费等。4.销售费用：包括广告宣传费、市场推广费、销售人员的工资、奖金、福利等。（二）成本费用核算1.财务部应按照成本费用的性质和用途，设置相应的明细账进行核算。2.对于摄影成本，应按照项目进行归集和核算，准确计算每个项目的成本。3.人工成本应按照人员类别和工作时间进行核算，确保工资、奖金等发放的准确性。4.管理费用和销售费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。（三）成本费用控制1.各部门应根据公司的成本费用预算，合理控制各项成本费用支出。2.对于摄影成本，应优化摄影方案，合理安排摄影设备和器材的使用，降低成本。3.对于人工成本，应合理配置人员，提高工作效率，避免人员冗余。4.对于管理费用和销售费用，应严格执行公司的费用报销制度，杜绝不合理的费用支出。六、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括摄影设备、办公设备、运输工具等。2.财务部应设置固定资产明细账，对固定资产进行详细登记和核算。3.固定资产的购置应按照公司的采购制度进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。4.固定资产的折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计算，定期计提折旧。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.公司流动资产主要包括摄影器材、道具、办公用品等存货项目。2.财务部应设置存货明细账，对存货的收发存情况进行详细核算。3.存货的采购应按照公司的采购制度进行，确保采购的质量和价格合理。4.建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，及时发现存货的盘盈、盘亏和毁损情况，并进行相应的账务处理。5.加强存货的日常管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。七、资金管理（一）资金筹集1.根据公司的经营需要和发展规划，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、股东出资等。2.财务部应及时了解国家金融政策和市场动态，选择合适的筹资渠道和筹资时机，降低筹资成本。3.筹资活动应严格按照国家法律法规的规定进行，确保筹资行为的合法性和合规性。（二）资金使用1.公司资金应按照预算安排合理使用，确保资金用于公司的正常经营和发展。2.建立资金审批制度，对于重大资金支出，应经过公司管理层的审批。3.加强资金的日常管理，严格控制资金的流向和使用情况，确保资金安全。（三）资金结算1.公司应按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。2.出纳人员应严格遵守现金收支的规定，不得坐支现金，不得白条抵库。3.加强银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金结算的准确性和及时性。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部应准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保公司依法纳税。3.关注国家税收政策的变化，及时调整公司的税务策略，合理降低税负。（二）发票管理1.公司应按照发票管理办法的规定，领购、开具、保管发票。2.销售部门在开具发票时，应确保发票内容真实、准确、完整，与实际业务相符。3.财务部应加强对发票的审核和管理，防止发票丢失、被盗用等情况的发生。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，为公司管理层和投资者提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，深入剖析公司的财务状况和经营问题。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供参考。十、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，规范财务工作流程，防范财务风险。2.加强对财务人员的岗位分工和职责权限的管理，确保不相容职务相互分离。3.对财务收支、资金结算、资产管理等关键环节进行重点监控，确保财务活动的合规性和安