私人小证劵公司财务制度

PAGE私人小证劵公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[私人小证券公司名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，保障公司的稳健运营，提高公司的经济效益和市场竞争力。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有部门和员工。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和行业监管要求，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等必须准确无误，确保财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。5.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和完整性。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司的财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和管理，确保公司资金的安全、高效运作。4.开展财务分析工作，为公司决策提供财务依据和建议。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税。6.管理公司的固定资产和流动资产，定期进行清查盘点。7.参与公司重大经济合同的审核，防范财务风险。8.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督财务工作的执行情况。协调公司与外部金融机构、税务部门等的关系。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务支持。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的核算和管理，审核费用报销单据。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理资金结算业务。定期盘点现金和核对银行存款账目，确保资金安全。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识，持有会计从业资格证书，具有相关财务工作经验。2.熟悉国家财务法规和证券行业财务制度，具备良好的职业道德和敬业精神。3.具备较强的财务分析能力、沟通协调能力和团队合作精神。4.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.会计记账采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家会计准则和证券行业特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，报公司管理层审批后对外报送。（四）财务核算流程1.业务发生：各部门在业务活动中产生的原始凭证应及时传递给财务部门。2.凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定填制记账凭证。3.账簿登记：将记账凭证中的信息登记到相应的账簿中，包括总账、明细账、日记账等。4.期末结账：在会计期末，进行结账工作，核对账目，计算本期发生额和期末余额。5.报表编制：根据账簿记录编制财务报表。6.财务分析：对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和业务需求，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。3.筹集资金时，应严格按照相关法律法规和金融监管要求办理手续，确保资金来源合法合规。（二）资金预算1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务安排，编制本部门的资金预算。2.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批。3.资金预算一经批准下达，各部门应严格执行，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整，应按规定程序报经批准。（三）资金使用1.资金使用应遵循“先预算、后支出”的原则，严格按照预算安排使用资金。2.各项费用支出应符合公司财务制度和相关规定，经审批后办理支付手续。3.加强资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的安全、合理、有效。（四）资金结算1.公司的资金结算包括现金结算和银行转账结算。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定办理，确保现金安全。3.银行转账结算应通过公司指定的银行账户进行，遵守银行结算纪律，及时办理收付款项。（五）资金风险管理1.建立健全资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和公司资金状况。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和风险。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，防范资金被盗用、挪用等风险。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责购置。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务。3.固定资产入账：固定资产购置后，由财务部门按照实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。4.固定资产折旧：采用直线法计提折旧，折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按规定进行处理。6.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应经审批后办理相关手续，处置收入与账面价值的差额计入当期损益。（二）流动资产管理1.货币资金管理：包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照资金管理规定进行收付和保管，确保资金安全。2.应收账款管理：建立应收账款台账，及时跟踪催收，定期与客户核对账目。对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，必要时通过法律手段解决。3.存货管理：公司存货主要包括交易性金融资产等。加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括证券经纪业务成本、投资银行业务成本、资产管理业务成本等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对成本费用进行核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.成本费用核算应与业务活动相匹配，不得随意调节成本费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用开支，杜绝不合理支出发生。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业收入减去营业成本、营业税金及附加、期间费用后的余额，加上投资收益、公允价值变动收益、营业外收入减去营业外支出后的净额。2.按照国家税收法规和公司财务制度规定，正确计算应纳税所得额，缴纳企业所得税。（二）利润分配1.公司利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.利润分配方案应经公司董事会审议通过，报股东大会批准后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，不得逾期申报和偷税漏税。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题，避免税务纠纷和处罚。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息的真实、准确、完整和及时，为公司决策提供可靠依据。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程和各个环节。2.制衡性原则：各项财务工作岗位之间相互制约、相互监督。3.适应性原则：适应公司经营管理的需要和外部环境的变化。4.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确各财务岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如记账与审核、出纳与会计等。2.授权审批制度：建立严格的授权审批流程，明确审批权限和责任，各项财务支出必须经授权审批后方可办理。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度，规范会计核算流程，确保财务信息质量。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理，加强对预算编制、执行、调整和考核的控制。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。十、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门定期对公司财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的日常监督，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。3.根据审计意见，及时整改存在的问题，完善公司财务管理。十一、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等各类财务档案。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，按照档案管理要求分类、编号、装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案的完整性和安全性。（三）档案保管期限根据国