瑜伽财务制度范本

PAGE瑜伽财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本瑜伽公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、制度化、科学化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本瑜伽公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。2.负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理运作。3.负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作。4.负责公司固定资产、流动资产等各类资产的核算与管理。5.参与公司预算编制、执行和控制，监督预算执行情况。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制公司年度预算、财务计划和财务报告。负责公司资金管理、税务筹划和财务风险控制。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送。负责公司各项费用的审核和报销。协助财务经理进行税务申报和缴纳。负责财务档案的整理和保管。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。负责公司库存现金、银行存款的保管和盘点。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。负责编制资金日报表、现金流量表等。协助会计进行财务核算工作。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证必须具备以下内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（二）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据总分类科目设置，明细账根据明细分类科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。记账时发生错误或者隔页、缺号、跳行应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。3.实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）签字或者盖章。（三）财务报告1.公司应当按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报表，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。2.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。3.公司应当定期向投资者、债权人、税务机关等有关方面提供财务报告，并对财务报告的真实性、完整性、准确性负责。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股东投入、银行贷款、发行债券等。2.股东投入的资金应当按照公司章程规定的出资方式、出资时间和出资额足额缴纳。3.申请银行贷款应当符合银行的贷款条件，签订借款合同，并按照合同约定使用资金，按时偿还贷款本息。4.发行债券应当符合国家有关法律法规和债券发行规定，制定债券发行方案，经相关部门批准后实施。（二）资金使用1.公司资金应当按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.公司各项费用支出应当按照预算执行，严格控制费用开支标准。费用报销应当按照公司规定的审批流程进行，经审批后支付。3.公司采购物资、设备等应当按照规定的采购程序进行，签订采购合同，确保采购物资、设备的质量和价格合理。4.公司支付款项应当通过银行转账等方式进行，不得使用现金支付大额款项。特殊情况需要使用现金支付的，应当经公司财务经理批准。（三）资金结算1.公司应当加强资金结算管理，严格遵守银行结算纪律。2.公司办理资金收付业务应当及时登记入账，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.公司应当定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司购置固定资产应当按照预算进行，经相关部门审批后实施。2.购置固定资产应当签订购置合同，明确购置价格、付款方式、交货时间、质量标准等条款。3.固定资产购置后应当及时办理验收手续，验收合格后交付使用部门使用。（三）固定资产折旧1.公司固定资产折旧采用年限平均法计提。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。2.固定资产折旧应当按月计提，计入相关成本费用。3.公司应当定期对固定资产折旧进行复核，如有需要应当及时调整折旧方法和折旧年限。（四）固定资产处置1.公司固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应当按照规定的程序进行，经相关部门审批后实施。2.固定资产处置收入应当及时入账，处置净损益应当计入当期损益。3.公司应当定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指公司为生产经营活动而发生的直接成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。3.营业税金及附加是指公司按照国家规定缴纳的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。4.销售费用是指公司为销售商品或提供劳务而发生的费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。5.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。6.财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.公司应当按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应当按照规定的会计科目和核算方法进行，确保成本费用核算的准确性。3.公司应当定期对成本费用进行分析和控制，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用控制1.公司应当建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.各部门应当按照成本费用控制目标，严格控制各项费用支出，确保成本费用不超过预算。3.公司应当定期对成本费用控制情况进行检查和考核，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。七、收入管理（一）收入分类1.公司收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指公司从事主要经营活动所取得的收入，如瑜伽课程销售收入、瑜伽培训收入等。其他业务收入是指公司从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，如场地出租收入、商品销售收入等。2.公司应当按照国家有关规定确认收入的实现。（二）收入核算1.公司收入核算应当按照权责发生制原则进行，正确划分本期收入与下期收入的界限。2.收入核算应当按照规定的会计科目和核算方法进行，确保收入核算的准确性。3.公司应当定期对收入进行分析和预测，采取有效措施增加收入。（三）收入管理1.公司应当建立收入管理制度，明确收入确认原则、收款方式、收入核算方法等。2.公司应当加强对收入的管理，确保收入的真实性、完整性和及时性。3.公司应当定期对收入情况进行检查和分析，发现问题及时处理。八、税务管理（一）税务登记1.公司应当按照国家有关规定办理税务登记，领取税务登记证。2.税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应当按照国家有关规定定期进行纳税申报，如实申报纳税事项。2.纳税申报期限按照国家税收法律法规规定执行。公司应当在纳税申报期限内，将应纳税款足额缴纳入库。（三）税款缴纳1.公司应当按照国家有关规定及时缴纳税款，不得拖欠税款。2.公司应当按照规定的税率和计税依据计算应纳税额，确保税款计算准确。3.公司应当定期对税务缴纳情况进行检查和核对，发现问题及时处理。（四）税务筹划1.公司应当根据国家税收法律法规和政策，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当在合法合规的前提下进行，不得采取不正当手段逃避纳税义务。3.公司应当定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划效果。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.保证公司财务信息真实完整。3.提高公司财务管理效率和效果。4.保护公司资产安全。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：适应公司经营发展和外部环境变化。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息真实准确。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：编制预算并严格执行，控制费用支出。6.运营分析控制：定期对财务数据进行分析，发现问题及时处理。十、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应当建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应当定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。3.公司审计部门应当定期对公司财务收支、经济活动等进行审计，出具审计报告。（二）外部监督1.公司应当接受税务机关、审计机关等外部部门的监督检查。2.对于外部部门提出的监督检查意见，公司应当认真整改，并及时反馈整改情况。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）档案整理财务档案应当按照类别、年度、月份等进行分类整理，编制