全套公司财务制度

PAGE全套公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等日常财务管理工作。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度。3.负责公司资金筹集、使用、调度和管理，确保资金安全和合理使用。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.管理公司财务档案，保证档案资料的完整和安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划。组织实施财务管理制度和内部控制制度，监督执行情况。负责财务团队建设和管理，指导、考核财务人员工作。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。2.财务人员应按照会计科目核算内容和记账规则进行账务处理，确保会计信息准确、规范。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：财务人员对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。审核内容包括凭证的名称、日期、编号、内容、金额、印章等。2.记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、借贷方向等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。3.账簿登记：按照记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、完整，摘要清晰，字迹工整。4.财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。5.财务报表分析：对财务报表进行分析，为公司管理层提供财务信息和决策支持。分析内容包括财务指标分析、财务结构分析变化趋势分析等。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制资金预算。资金预算包括现金预算、银行存款预算、资金收支预算等。2.资金预算应经各部门负责人审核、财务部门汇总平衡后，报公司管理层审批。3.财务部门应严格按照批准的资金预算控制资金收支，定期对资金预算执行情况进行分析和考核。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，选择合适的筹资渠道和方式，降低筹资成本和风险。3.公司应按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集相关手续，确保筹资活动合法合规。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。2.资金支付应取得合法有效的原始凭证，经相关人员审批后，由出纳办理支付手续。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（四）资金结算管理1.公司应规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，现金收付应符合国家现金管理规定。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金的日常管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，定期盘点现金，做到账实相符。3.银行存款管理应加强对银行账户的监控，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。4.其他货币资金管理应明确其用途和使用范围，严格按照规定进行核算和管理。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。2.销售部门应在签订销售合同前，对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应及时跟踪应收账款回收情况，定期与销售部门核对账目，对逾期应收账款进行预警和催收。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并在财务报表中如实反映。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。2.采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排存货采购计划，确保存货供应及时、合理。3.仓库管理部门应加强对存货的保管，定期盘点存货，确保存货账实相符。4.财务部门应按照规定对存货进行核算，准确反映存货成本和价值。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置资产符合公司经营需要。3.财务部门应按照固定资产折旧政策计提折旧，准确核算固定资产净值。4.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。（五）无形资产及其他资产管理1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算。2.对其他资产，如长期待摊费用、待摊费用等，应按照相关规定进行管理和核算，确保资产价值准确反映。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，降低成本费用支出。3.财务部门应加强对成本费用的核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议。（三）成本费用报销规定1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.报销人员应取得合法有效的原始凭证，并按照规定填写报销单，经相关人员审批后报销。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一会计制度规定，准确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.财务部门应定期对利润情况进行分析，为公司管理层提供决策支持。（二）利润分配1.公司利润分配应按照公司章程和国家有关规定进行。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。3.公司应按照规定提取法定盈余公积、任意盈余公积等，剩余利润按照股东持股比例进行分配。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层批准。（二）财务报表报送1.公司应按照规定向股东、债权人、税务机关等报送财务报表。2.财务报表报送应按照规定的时间和方式进行，确保报表及时送达相关部门。（三）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等。财务分析应采用科学的分析方法，结合公司实际情况，提出有针对性的建议和措施。九、内部控制与内部审计（一）内部控制制度1.公司建立健全内部控制制度，涵盖财务管理、采购管理、销售管理、资产管理等各个环节。2.内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范业务流程，防范经营风险和财务风险。3.定期对内部控制制度执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应定期开展，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计等。3.内部审计机构应及时向公司管理层报告审计结果，并提出改进建议。公司管理层应根据审计建议，及时采取措施进行整改。十、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应准确核算应纳税额，按时进行税务申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司经营实际情况，由财务部门会同相关部门共同制定方案，并报公司管理层批准。十一、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务文件等。（二）财务档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案安全、完整。2.财务档案保管期限应按照国家有关