酒店财务制度管理附录

PAGE酒店财务制度管理附录一、总则（一）目的本附录旨在进一步细化酒店财务制度管理的相关内容，确保酒店财务管理工作的规范化、标准化和科学化，提高财务管理效率，保障酒店财务安全，为酒店的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本附录适用于酒店内所有涉及财务活动的部门和人员，包括但不限于财务部、各营业部门、采购部门、人力资源部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保酒店财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、完整，财务报表真实可靠，为酒店决策提供准确依据。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，确保财务信息的及时传递和反馈，以便及时做出决策。4.保密性原则：对酒店财务信息严格保密，防止信息泄露，保障酒店利益。二、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年[具体时间]前，财务部应组织各部门编制下一年度财务预算。各部门需根据酒店战略目标、经营计划和历史数据，结合市场情况，详细编制本部门的收入、成本、费用等预算项目。收入预算应包括客房、餐饮、会议、娱乐等各营业部门的预计收入，需考虑市场需求、价格变动、促销活动等因素。成本预算应涵盖原材料采购、员工薪酬、能源消耗、设备维护等方面的预计支出，要根据业务量和成本控制目标进行合理估算。费用预算包括管理费用、销售费用、财务费用等，各部门应严格控制费用支出，确保预算的合理性。2.月度预算调整每月初，各部门应对上月预算执行情况进行分析总结，结合实际业务变化，对本月预算进行调整。调整后的预算需经部门负责人审核签字后报财务部备案。财务部应根据各部门预算调整情况，对酒店整体预算进行相应调整，并报管理层审批。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门应严格按照批准的预算组织经营活动，确保各项收入和支出按照预算执行。财务部应建立预算执行台账，定期对各部门预算执行情况进行跟踪记录，及时掌握预算执行进度。2.预算监控每月末，财务部应对各部门预算执行情况进行分析评价，对比实际执行结果与预算目标的差异，找出原因并提出改进措施。对于预算执行偏差较大的部门，财务部应及时与该部门沟通，共同分析原因，督促其采取有效措施加以纠正。如遇重大预算调整事项，需报管理层审批。（三）预算考核1.考核指标建立预算考核指标体系，包括收入预算完成率、成本费用控制率、利润预算完成率等。收入预算完成率=（实际收入÷预算收入）×100%成本费用控制率=（实际成本费用÷预算成本费用）×100%利润预算完成率=（实际利润÷预算利润）×100%2.考核周期预算考核按季度进行，每季度末对各部门预算执行情况进行考核评价。3.考核结果应用根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，如绩效奖金、荣誉证书等。对预算执行不力的部门进行相应处罚，如扣减绩效奖金、责令整改等。考核结果将作为部门和员工年度绩效考核的重要依据。三、收入管理（一）客房收入管理1.预订管理前台应建立完善的客房预订系统，及时准确记录客户预订信息，包括预订日期、入住日期、退房日期、房型、房价等。对于预订客户，前台应提前与客户确认预订信息，确保客户按时入住。如客户取消预订，应按照酒店预订政策办理相关手续。2.入住登记客户入住时，前台应严格按照规定办理入住登记手续，核实客户身份信息，并根据预订信息分配房间。收取客户押金或预付款，并开具相应收据，注明收款金额、收款方式、收款日期等信息。3.房价管理酒店应制定合理的房价体系，根据不同房型、季节、市场需求等因素确定房价。房价调整需经管理层审批，并及时更新到预订系统和前台操作系统。前台应严格按照规定的房价收取客户费用，不得擅自更改房价。如有特殊情况需要给予客户优惠，需经相关领导批准，并做好记录。4.退房结算客户退房时，前台应及时查房，检查房间设施设备是否完好，如有损坏应按照规定收取赔偿费用。根据客户实际消费情况，结算房费、杂费等费用，并退还客户剩余押金。开具退房结算清单，注明各项费用明细、收款金额、退款金额等信息。（二）餐饮收入管理1.点单与下单餐厅服务员应热情接待客户，及时准确记录客户点单信息，包括菜品名称、数量、规格等。将点单信息录入餐饮管理系统，并及时下单通知厨房准备菜品。2.菜品计价厨房应根据菜单价格准确计价，确保菜品价格与菜单一致。如有菜品价格调整，应及时通知餐厅服务员和收银台。3.收银结算客户用餐结束后，餐厅服务员应及时将结算账单送至收银台。收银台应认真核对账单信息，确保金额准确无误。收取客户餐费，并开具发票或收据。对于使用信用卡支付的客户，应按照规定进行刷卡操作，确保交易安全。4.收入核对每日营业结束后，财务部应与餐厅收银台进行收入核对，确保餐饮收入数据准确无误。核对内容包括账单金额、收款方式、发票开具情况等。（三）其他收入管理1.会议收入管理会议预订部门应提前与客户沟通会议需求，确定会议场地、设备租赁、餐饮服务等项目，并签订会议合同。根据会议合同约定，收取会议定金或预付款。会议期间，按照合同规定提供相应服务，并及时结算会议费用。会议结束后，财务部应与会议预订部门核对会议收入，确保收入数据准确。2.娱乐收入管理娱乐场所应建立完善的消费记录系统，记录客户消费项目、消费金额、消费时间等信息。收银员应按照规定收取客户娱乐费用，并开具相应票据。每日营业结束后，财务部应与娱乐场所核对收入，确保收入准确入账。四、成本费用管理（一）采购成本管理1.采购计划各部门应根据业务需求和库存情况，提前制定采购计划，明确采购物品的名称、规格、数量、采购时间等信息。采购计划需经部门负责人审核签字后报采购部门。采购部门应根据各部门采购计划，汇总编制酒店整体采购计划。2.供应商选择与管理采购部门应建立合格供应商名录，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行评估和筛选。与选定的供应商签订采购合同，明确采购物品的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。定期对供应商进行评价，确保供应商提供的产品和服务符合酒店要求。3.采购价格控制采购部门应定期收集市场价格信息，与供应商进行谈判，争取合理的采购价格。对于采购金额较大的物品，应实行招标采购或询价采购，确保采购价格公平合理。采购价格调整需经相关领导审批，并及时通知财务部。财务部应根据采购价格变动情况，调整相关成本核算。4.采购验收采购物品到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门应按照采购合同和相关标准，对采购物品的数量、质量、规格等进行严格验收。验收合格的物品，验收人员应在验收单上签字确认，并及时办理入库手续。对于验收不合格的物品，应及时与供应商沟通协商解决。（二）库存成本管理1.库存管理制度建立健全库存管理制度，明确库存管理职责和流程。仓库管理人员应按照规定对库存物品进行分类存放、标识管理，确保库存物品安全、完整。定期对库存物品进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时上报财务部，如发现盘盈、盘亏等情况，应查明原因并进行相应处理。2.库存成本核算财务部应按照规定的成本核算方法，对库存物品进行成本核算。库存成本包括采购成本、运输成本、仓储成本等。采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出库存物品的成本，确保成本核算准确合理。3.库存控制各部门应根据业务需求合理控制库存水平，避免库存积压或缺货。仓库管理人员应定期对库存物品进行分析，及时提出库存调整建议。对于积压库存物品，应及时采取促销、退货、报废等措施进行处理，降低库存成本。（三）费用管理1.费用审批制度建立严格的费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。所有费用支出必须经过相关领导审批后方可报销。费用报销申请人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人应认真审核费用报销单，确保费用支出真实、合理、合规。财务部门应严格按照审批制度对费用报销进行审核，对不符合规定的费用报销予以拒绝。2.费用分类管理酒店费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。各部门应根据费用性质，合理归集和核算各项费用。管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等；销售费用包括市场推广费、销售人员薪酬、促销活动费用等；财务费用包括利息支出、手续费等。3.费用控制措施各部门应加强费用控制，严格执行费用预算，杜绝不合理的费用支出。对于超预算的费用支出，需经特殊审批程序。财务部应定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，提出改进措施，降低酒店运营成本。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置各部门因业务需要购置固定资产时，应提前填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格、数量、预算金额等信息。申请表经部门负责人审核签字后报财务部审核，财务部根据酒店资金状况和预算安排进行审批。审批通过后，采购部门负责办理固定资产购置手续。2.固定资产入账固定资产购置完成后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并协助使用部门办理固定资产验收手续。使用部门验收合格后，填写固定资产验收单，注明资产名称、规格、数量、购置日期、使用部门等信息。财务部根据验收单和相关发票等凭证，进行固定资产入账核算。3.固定资产折旧财务部应按照国家相关规定和酒店固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计算固定资产折旧额，并编制固定资产折旧明细表，作为财务报表的附件。4.固定资产清查每年末，财务部应组织对酒店固定资产进行全面清查。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、存放地点等。清查人员应填写固定资产清查表，并与固定资产台账进行核对。如发现账实不符，应查明原因并及时调整。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定进行相应处理。（二）流动资产与其他资产管理1.货币资金管理酒店应加强货币资金管理，确保货币资金安全。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。严格执行现金盘点制度，每日营业结束后，出纳人员应进行现金盘点，确保账实相符。如发现现金长款或短款，应及时查明原因并进行处理。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款管理各营业部门应建立应收账款台账，及时记录客户欠款信息，包括客户名称、欠款金额、欠款时间等。在规定的信用期内，及时催收应收账款。对于逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收，如发送催款函、电话催收、上门催收等。财务部应定期对应收账款进行分析，评估客户信用状况，对可能形成坏账的应收账款，应及时计提坏账准备，并按照规定进行坏账核销。3.其他资产管理对酒店的低值易耗品、办公用品、周转材料等其他资产，应建立相应的管理制度，进行规范管理。定期对其他资产进行盘点清查，确保资产安全完整。对于报废、毁损的其他资产，应按照规定进行处理。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.月度财务报告每月末，财务部应根据当月财务核算数据，编制月度财务报告。月度财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。资产负债表反映酒店月末资产、负债和所有者权益的状况；利润表反映酒店当月经营成果；现金流量表反映酒店当月现金流入、流出情况。财务报告编制完成后，财务部应进行审核，确保数据准确、报表格式规范。审核通过后，报管理层审批。2.年度财务报告每年末，财务部应编制年度财务报告。年度财务报告除包含月度财务报告的内容外，还应包括财务情况说明书、会计报表附注等。财务情况说明书应对酒店年度财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析，说明重要财务事项的变动原因和影响。会计报表附注应对会计报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、关联方交易等。年度财务报告编制完成后，需经会计师事务所审计，并报管理层和相关部门审批。（二）财务分析1.财务指标分析财务部应定期对酒店财务指标进行分析，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。偿债能力指标：流动比率=流动资产÷流动负债；速动比率=（流动资产存货）÷流动负债；资产负债率=负债总额÷资产总额。营运能力指标：应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款余额；存货周转率=营业成本÷平均存货余额；总资产周转率=营业收入÷平均资产总额。盈利能力指标：毛利率=（营业收入营业成本）÷营业收入×100%；净利率=净利润÷营业收入×100%；净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%。通过对财务指标的分析，评估酒店的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险。2.财务状况综合分析结合财务指标分析结果，对酒店财务状况进行综合分析。分析内容包括酒店的收入结构、成本费用控制、资产运营效率、资金流动性等方面。通过综合分析，找出影响酒店财务状况的关键因素，提出改进建议和措施，为酒店管理层决策提供参考依据。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.岗位设置与职责分离根据酒店财务管理需要，合理设置财务岗位，明确各岗位职责和权限。财务岗位应包括会计、出纳、财务经理等。实行岗位分离制度，确保不相容岗位相互分离、相互制约。如会计与出纳不得由同一人担任，财务审批与执行不得由同一人负责等。2.财务流程规范制定完善的财务流程，涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个环节。明确财务流程中各环节的操作规范和审批程序，确保财务业务处理的标准化和规范化。3.授权审批制度建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。所有财务事项必须经过授权审批后方可办理。根据财务事项的重要性和金额大小，划分不同的审批级别，确保审批流程合