商丘市慈善会财务制度

PAGE商丘市慈善会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范商丘市慈善会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，保障慈善资金的安全与合理使用，提高资金使用效益，促进慈善事业健康发展，维护捐赠人、受助人和本会的合法权益，确保本会财务活动合法、合规、公开、透明。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国慈善法》《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于商丘市慈善会及其所属各部门、各分支机构、各专项基金管理机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.公开透明原则：财务信息应全面、准确、及时地向社会公开，接受社会监督，保障捐赠人、受助人和社会公众的知情权。3.专款专用原则：慈善资金应按照捐赠人意愿或项目宗旨专款专用，不得挪作他用。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，确保本会可持续发展。5.风险管理原则：建立健全财务风险预警机制，有效防范和控制财务风险。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准本会的财务预算、决算报告。2.决定本会重大财务事项，如重大捐赠项目的资金安排、大额资产购置等。3.监督本会财务工作，确保财务活动符合法律法规和本会章程规定。（二）会长职责1.对本会财务工作负总责，领导和监督财务部门履行职责。2.审批重大财务支出，确保资金使用合理、合规。（三）财务部门职责1.负责编制本会年度财务预算、决算草案，定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。2.严格执行国家财务制度和本会财务制度及相关规定，做好会计核算、财务管理和财务监督工作。3.负责慈善资金的收支管理，确保资金安全、及时、准确收付，按规定进行账务处理。4.定期向理事会和相关部门报送财务报表和财务报告，如实反映本会财务状况和财务成果。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.配合有关部门做好审计、税务等工作。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年第四季度开始着手编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则，结合本会年度工作计划、项目安排以及上年度预算执行情况进行。3.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据预计捐赠收入、政府资助收入以及其他收入来源进行合理估算；支出预算应按照项目活动计划、人员经费、办公费用等分类详细编制，明确各项支出的金额、用途和时间安排。4.各部门应根据本部门下一年度工作计划和项目安排，向财务部门提供详细预算建议，经财务部门汇总、审核后，形成年度财务预算草案。（二）预算审批1.年度财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。2.理事会应认真审查预算草案的合理性、可行性和完整性，对预算草案进行充分讨论和审议。3.经理事会审议通过的年度财务预算，作为本会当年财务收支活动的依据。（三）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的有效执行。2.各部门应按照预算安排开展工作，严格控制各项费用支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如发现预算执行偏差较大，应及时向理事会报告，并提出调整建议。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要变更的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。并对调整后的预算对本会财务状况和工作计划的影响进行评估。调整申请经财务部门审核后，报理事会审批。理事会应根据实际情况进行审议，决定是否批准预算调整申请。3.预算调整获得批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并按照新的预算执行。四、收入管理（一）捐赠收入1.本会应积极开展慈善募捐活动，接受社会各界的捐赠。捐赠应遵循自愿、无偿原则，不得强制或变相强制捐赠。2.捐赠人捐赠时，应填写捐赠登记表，注明捐赠金额、捐赠方式、捐赠用途等信息。财务部门应及时开具捐赠票据，作为捐赠人捐赠的凭证。3.对于定向捐赠，应严格按照捐赠人指定的用途使用资金，不得擅自改变用途。对于非定向捐赠，应按照本会宗旨和工作计划，合理安排使用资金。4.捐赠收入应及时足额入账，不得截留、挪用。财务部门应定期核对捐赠收入账目，确保账实相符。（二）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助和支持，按照政府部门的要求和规定，及时、准确地提供相关资料和信息。2.政府资助收入应按照资助文件规定的用途和要求使用，严格遵守相关财务管理规定。3.财务部门应及时将政府资助收入入账，并按照规定进行账务处理，确保资金使用合规、透明。（三）其他收入1.本会的其他收入包括利息收入、投资收益、资产处置收入等。2.其他收入应按照相关法律法规和财务制度规定进行管理和核算，确保收入合法、合规。3.财务部门应定期对其他收入进行清理和核对，及时入账，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范围1.本会的支出主要包括慈善项目支出、行政办公支出、人员薪酬支出、筹资费用支出、固定资产购置支出等。2.慈善项目支出应根据项目预算和实施进度，合理安排资金，确保项目顺利实施。行政办公支出应严格控制，节约使用，提高资金使用效益。人员薪酬支出应按照国家有关规定和本会薪酬制度执行。筹资费用支出应合理控制，确保筹资活动有效开展。固定资产购置支出应按照规定的审批程序进行，确保资产购置合理、必要。（二）审批流程1.所有支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由相关部门负责人审核后，报财务部门审核，最后由会长审批。重大支出或涉及项目资金的支出，应经理事会审议通过后，由会长审批。2.支出审批应严格按照预算安排进行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要超预算支出，应按照预算调整程序报理事会审批。3.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。（三）支付方式1.本会的支出应根据实际情况选择合适的支付方式，如银行转账、支票、现金等。2.对于金额较大的支出，应采用银行转账方式支付，确保资金安全。对于小额支出，可根据实际情况采用现金支付，但应严格遵守现金管理规定。3.支付款项时，应严格按照审批后的金额和收款人信息进行支付，确保支付准确无误。（四）项目支出管理1.慈善项目应按照项目计划和预算组织实施，确保项目资金专款专用。2.项目实施部门应定期向财务部门报送项目进展情况和资金使用情况，财务部门应及时进行核对和监督。3.项目结束后，项目实施部门应及时编制项目决算报告，报财务部门审核。财务部门应会同相关部门对项目资金使用情况进行审计，确保项目资金使用合理、合规、有效。六、资产管理（一）流动资产1.本会的流动资产主要包括货币资金、短期投资、应收款项、存货等。2.货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。短期投资应按照谨慎性原则进行投资决策，控制投资风险。应收款项应及时清理，加强催收，防止坏账损失。存货应按照规定进行核算和管理，定期盘点，确保账实相符。3.财务部门应定期对流动资产进行清查盘点，发现问题及时处理，并编制清查盘点报告，报理事会备案。（二）固定资产1.本会的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。2.固定资产应按照国家有关规定进行购置、验收、入账、折旧、处置等管理。购置固定资产应按照规定程序进行审批，确保资产购置合理、必要。固定资产应定期进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况，确保账实相符。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，计入相关成本费用。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。（三）无形资产1.本会的无形资产是指本会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行确认、计量、摊销和处置等管理。无形资产的取得应按照规定程序进行审批，确保资产取得合法、合规。无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，计入相关成本费用。无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。（四）资产清查1.本会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作应由财务部门牵头，会同相关部门共同进行。2.资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查核实。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。3.对于资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。资产清查报告应报理事会备案。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本会应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.月度财务报表应反映本会当月财务收支情况，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。季度财务报表应在月度财务报表的基础上，增加财务情况说明书，简要说明本季度财务状况、经营成果和现金流量情况。年度财务报告应包括年度财务报表、财务情况说明书、审计报告等，全面反映本会年度财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告应按照国家有关规定和《民间非营利组织会计制度》的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告应经本会法定代表人、财务负责人签字并盖章后报理事会审议。（二）财务分析1.财务部门应定期对本会财务状况和财务成果进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等方面。通过财务分析，应及时发现财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期报送理事会，为理事会决策提供参考。八、财务监督（一）内部监督1.本会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.理事会应定期对本会财务工作进行监督检查，确保财务活动合法、合规。财务部门应定期对本会财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部监督1.本会应接受社会监督，定期向社会公开财务信息，接受捐赠人、受助人和社会公众的监督。2.本会应接受政府有关部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，并积极配合政府有关部门的工作。3.本会应定期聘请具有资质的会计师事务所对本会财务报表进行审计，确保财务信息真实、准确、完整。审计报告应向社会公开披露。九、会计档案管理（一）档案范围本会的会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务资料、审计报告等。（二）档案整理1.会计档案应按照年度、类别、保管期限等进行分类整理，确保档案整齐、有序。2.会计凭证应按月装订成册，标明月份、凭证种类、起止号码、附件张数等信息。会计账簿应按年度整理归档，包括总账、明细账、日记账等。财务报告应按年度装订成册，并加盖本会公章。（三）档案保管1.会计档案应指定专人负责保管，确保档案安全。保管人员应具备必要的档案管理知识和技能，熟悉会计档案的保管要求和查阅程序。2.会计档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止档案受潮、发霉、虫蛀等。3.会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（四）档案查阅1.本会内部人员查阅会计档案，应填写查阅申请表，经相关部门负责人批准后，方可查阅。查阅时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管地点。2.外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，经本会法定代表人批准后，方可查阅。查阅时，应安排专人陪同，并按照规定进行登记。3.查阅会计档案时，不得在档案上涂画、拆封和抽换。如需复印或复制会计档案，应经保管人员同意，