校外机构财务制度

PAGE校外机构财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范校外机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康发展，确保财务活动符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于[校外机构具体名称]及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.稳健性原则：在财务决策和资金运作中，充分考虑风险因素，保持财务状况的稳健。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高机构的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机构的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息的真实性和准确性。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管，登记账簿。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务。保管库存现金、有价证券和相关票据。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。协助编制资金报表，反映资金收支情况。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加专业培训，提高业务水平和综合素质。建立财务人员考核机制，对其工作表现和业绩进行评价，激励财务人员积极履行职责。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保预算的可行性和可靠性。统筹兼顾，全面反映机构的财务收支状况。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度的收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据机构的发展战略和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算建议，包括收入、成本、费用等项目。财务部门对各部门的预算建议进行汇总、审核和平衡，结合机构的总体目标，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案提交机构管理层审议，经批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照下达的预算执行，确保各项收支按预算进度进行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时调整预算或采取其他措施，确保预算目标的实现。（三）预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门审核后，报机构管理层批准。预算调整后，应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和分析。四、收入管理（一）收费项目与标准1.明确校外机构的收费项目，包括学费、教材费、住宿费、培训费等，并按照国家有关规定和市场行情制定合理的收费标准。收费标准应报相关部门备案，并向社会公示。2.严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准，不得巧立名目乱收费。（二）收费方式与票据管理1.收费方式可采用现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等多种形式。财务部门应确保收费渠道安全、便捷，方便学员缴费。2.收取学费时，应开具合法有效的票据。票据分为财政票据和税务发票，根据收费项目的性质分别使用。财务部门应建立票据管理制度，加强票据的领购、开具、保管、核销等环节的管理，确保票据的真实性、完整性和合法性。（三）收入核算与确认1.财务部门按照权责发生制原则进行收入核算，及时、准确地记录各项收入。对于学费收入，应按照课程进度和收费标准分期确认收入；对于其他收入，应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。2.定期对收入进行核对和分析，确保收入数据的准确性和完整性。发现收入异常情况时，应及时查明原因并进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.校外机构的成本费用主要包括人员工资、教学设备购置、教材编写与印刷、场地租赁、水电费、差旅费等。财务部门应按照成本费用的性质和用途进行分类核算，便于成本控制和分析。2.对于直接成本，如教师课时费、教材费等，应直接计入相关课程或项目的成本；对于间接成本，如管理人员工资、办公费等，应按照合理标准分配计入各课程或项目的成本。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。各部门应根据预算控制成本费用支出，严格执行审批程序，确保每一笔支出合理、合规。2.加强对教学设备购置、场地租赁等大额支出的管理，进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的供应商和方案，降低采购成本和租赁费用。3.优化人员配置，提高工作效率，合理控制人员工资支出。加强对差旅费、业务招待费等费用的管理，严格执行相关标准，杜绝浪费和不合理支出。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。员工应按照规定填写费用报销单，附上相关发票、凭证等资料，经部门负责人审核、财务部门审核、机构领导审批后，方可报销。2.财务部门对费用报销凭证进行严格审核，确保凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的报销凭证，应不予报销，并向报销人说明原因。3.加强对费用报销的监督检查，定期对费用报销情况进行统计和分析，发现问题及时整改，防止违规报销行为的发生。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款的安全和完整。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。建立货币资金盘点制度，定期对现金和银行存款进行盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时与学员或家长沟通，催收欠款。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。同时，应分析应收账款逾期的原因，总结经验教训，加强应收账款的风险管理。（二）固定资产1.固定资产购置与验收根据机构的发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合机构的实际需求和质量要求。固定资产购置后，应及时组织验收。验收合格的固定资产，应办理入库手续，并由财务部门进行账务处理。2.固定资产折旧与摊销按照国家有关规定和财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。摊销方法应合理、合规，并符合无形资产的经济利益实现方式。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置过程合法、合规。财务部门应根据固定资产处置的相关文件，及时进行账务处理，核销固定资产账面价值。同时，应将固定资产处置收入及时入账，纳入机构的财务管理。（三）存货管理1.存货采购与验收建立存货采购管理制度，规范存货采购流程。采购部门应根据教学需求和库存情况，制定合理的采购计划，选择合格的供应商进行采购。存货采购后，应及时组织验收。验收合格的存货，应办理入库手续，并由财务部门进行账务处理。2.存货发出与核算建立存货发出管理制度，明确存货发出的审批程序和方式。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价，并及时进行账务处理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。发现存货盘盈、盘亏时，应及时查明原因并进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务报告编制完成后，应进行内部审核。审核内容包括财务报表的准确性、数据的一致性、会计处理的合规性等。审核无误后，财务报告报机构管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为机构管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对比分析、比率分析等方法，揭示机构的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险。2.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，为机构的发展战略和经营决策提供参考依据。同时，应跟踪财务分析建议的执行情况，及时调整和完善财务管理工作。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，确保财务活动的规范运作。2.加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效性。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，对机构的财务活动和内部控制制度进行定期审计和专项审计。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，以及内部控制制度的执行情况。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计目标、范围和方法。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。对于审计发现的问题，应及时