二手房房地产财务制度

PAGE二手房房地产财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范二手房房地产公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等从事二手房房地产经营活动的所有部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，各项财务报表和报告真实可靠。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算，经财务部门审核、公司领导审批后执行。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。2.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、股权融资等。筹集资金应严格按照国家有关法律法规和金融政策规定办理，确保资金来源合法、合规。加强对资金筹集成本的控制，优化资金结构，降低资金成本。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。各项资金支出应履行审批手续，经相关领导审批后，由财务部门审核支付。加强对资金使用的监督和检查，严禁挪用、挤占资金，确保资金安全。4.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。严格执行银行账户管理制度，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。加强对银行存款的管理，定期进行银行存款余额核对，确保银行存款账实相符。（二）会计核算制度1.会计核算原则公司按照国家统一的会计制度进行会计核算，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。会计核算应当以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行记账。2.会计凭证管理会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。公司应严格按照会计制度规定填制、审核和保管会计凭证。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。定期对会计凭证进行整理、装订和归档，妥善保管，确保会计凭证的完整性和安全性。3.会计账簿管理公司应设置总账、明细账和日记账等会计账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。会计账簿应按照会计制度规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。定期对会计账簿进行结账、对账，发现问题及时调整和更正。4.财务报告管理公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、公司领导审批后对外报送。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分各种成本费用界限。成本费用核算应遵循相关性原则、合理性原则、合法性原则等，确保成本费用核算真实、准确、完整。2.成本费用控制目标公司根据年度经营计划和预算，制定成本费用控制目标，并将其分解落实到各部门和各项目。成本费用控制目标应包括直接成本、间接成本、期间费用等各项指标，明确成本费用控制的重点和措施。3.成本费用核算方法公司采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括土地成本、建筑安装工程成本、配套设施成本等，应按照实际发生额计入相关成本核算对象。间接成本包括开发间接费用等，应按照一定的分配方法分摊计入相关成本核算对象。期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等，应按照发生额直接计入当期损益。4.成本费用审批程序各项成本费用支出应履行审批手续，经相关领导审批后，由财务部门审核支付。成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照公司规定的报销标准和流程进行报销。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制不合理的成本费用支出。（四）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置管理公司根据业务发展需要，编制固定资产购置计划，经公司领导审批后执行。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，确保固定资产质量和价格合理。固定资产购置应签订合同，明确双方权利和义务，确保合同合法有效。3.固定资产折旧管理公司按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查与盘点公司定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查和盘点应制定详细的计划，明确清查和盘点的范围、方法、时间等。对清查和盘点中发现的问题，应及时进行处理，确保固定资产安全完整。（五）税务管理制度1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。税务申报应真实、准确、完整，确保申报数据与财务数据一致。2.税款缴纳管理公司按照国家税收法律法规规定，及时足额缴纳各项税款，不得拖欠、偷逃税款。加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳程序合法合规，缴纳金额准确无误。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，及时识别、评估和应对税务风险。定期对公司税务情况进行自查自纠，发现问题及时整改，避免税务风险的发生。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据公司内部管理层次和职责分工，实行分级审批制度，确保审批权限合理、明确。2.权责对等原则：审批人应在其职责范围内行使审批权，承担相应的审批责任。3.规范透明原则：财务审批程序应规范、透明，确保审批过程公开、公正、公平。（二）审批流程1.一般费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人对报销事项进行审核，签字确认是否属实。财务部门对报销凭证进行审核无误后，签字确认是否符合财务规定。公司领导根据审批权限进行审批，签字同意报销。报销人持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。2.重大资金支出审批流程业务部门提出重大资金支出申请，填写资金支出申请表，详细说明支出事由、金额、资金来源、预期效益等情况，并签字确认。财务部门对资金支出申请进行审核，分析资金支出的合理性、必要性和可行性，签字确认是否符合财务规定。公司领导组织相关部门进行论证和评审，对资金支出申请进行审批，签字同意支出。财务部门根据审批意见办理资金支付手续。（三）审批权限1.公司领导审批权限公司领导对公司重大财务决策、大额资金支出、重要财务事项等具有最终审批权。具体审批权限根据公司领导分工和职责范围确定。2.部门负责人审批权限部门负责人对本部门的费用报销、业务支出等具有审核权，审核金额根据公司规定确定。部门负责人应确保本部门费用支出合理、合规，符合公司预算和相关规定。3.财务部门审批权限财务部门对各项财务支出具有审核权，审核重点包括报销凭证的真实性、合法性、完整性，费用支出的合理性、合规性等。财务部门应严格按照财务制度和审批流程进行审核，确保财务支出符合规定。四、财务监督与审计制度（一）财务监督1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务活动合法、合规。2.外部监督公司应接受国家有关部门的监督检查，如税务机关、财政部门、审计机关等。按照规定及时报送财务报表和相关资料，配合有关部门的监督检查工作。（二）内部审计1.审计机构与人员公司设立独立的内部审计部门，配备具备专业知识和技能的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.审计职责与范围内部审计部门负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保公司财务活动合法、合规，经济活动有效、合理，内部控制健全、有效。审计范围包括公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等。3.审计程序与方法内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排等。审计项目实施前，应制定审计方案，明确审计程序、方法和人员分工等。审计过程中，应采用适当的审计方法，如审查、观察、询问、函证、分析性复核等，获取充分、适当的审计证据。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，并跟踪审计意见和建议的落实情况。（三）财务风险管理1.风险识别与评估公司应建立健全财务风险识别和评估机制，定期对公司面临的财务风险进行识别和评估。财务风险识别应涵盖市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等方面。采用定性和定量相结合的方法对财务风险进行评估，确定风险等级和风险程度。2.风险应对措施根据财务风险评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。针对不同类型的财务风险，采取有效的风险应对措施，降低财务风险对公司的影响。3.风险监控与预警公司应