销售汽车公司财务制度

PAGE销售汽车公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范销售汽车公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于销售汽车公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等，确保公司财务工作规范有序。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和正常周转。4.参与公司经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.加强财务监督，对公司财务活动进行审计和检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作合法合规。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。加强财务团队建设，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照财务制度和会计准则进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时、完整。协助财务经理编制公司年度预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算差异。负责公司税务申报和缴纳工作，合理计算应纳税额，确保税务合规。整理和保管财务档案，确保档案资料的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。定期盘点现金，编制现金盘点表，及时发现和处理现金短缺或溢余情况。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并按照规定进行会计处理。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整。2.在编制财务报表前，应进行全面的财产清查和账项核对，确保账账相符、账实相符。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。（四）会计档案管理1.公司财务部门应按照国家有关规定，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行整理、归档和保管。会计档案应妥善保管，不得随意销毁。2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。3.保管期满的会计档案，应由财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，经公司领导批准后销毁。销毁时，应由财务部门和审计部门共同派员监销。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.筹集资金应严格按照国家有关规定办理相关手续，签订借款合同或债券发行协议，明确双方权利义务。3.公司应加强对资金筹集的管理，确保资金及时足额到位，降低资金成本，防范资金风险。（二）资金使用1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和预算安排，编制月度资金使用计划，报财务部门审核汇总。2.财务部门根据公司资金状况和预算安排，合理调度资金，确保资金安全和正常周转。资金使用应严格按照审批程序进行，未经批准不得擅自挪用资金。3.公司资金使用范围包括采购汽车、支付员工薪酬、缴纳税费、偿还债务、支付日常费用等。资金使用应遵循节约、高效的原则，提高资金使用效益。（三）资金审批1.公司建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大资金支出由总经理审批或经公司董事会审议通过。2.资金支出审批时应提供相关的合同、发票、审批单等证明文件，确保资金支出真实、合法、合规。（四）资金监控1.财务部门应加强对资金的监控，定期对资金收支情况进行分析和检查，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.建立资金预警机制，设定资金安全警戒线，当资金余额低于警戒线时，及时采取措施筹集资金，确保公司资金安全。五、销售业务财务管理制度（一）销售合同管理1.销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等财务条款，确保合同符合公司财务政策和利益。2.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案。财务部门应根据合同条款，跟踪销售业务执行情况，及时与客户沟通款项收付事宜。（二）销售收入确认1.公司按照销售商品收入确认原则，在同时满足下列条件时确认销售收入：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.财务部门应根据销售合同和发货凭证等资料，及时确认销售收入，并进行相应的账务处理。（三）销售收款管理1.销售部门应按照销售合同约定的付款方式和结算期限，及时催收货款。对于逾期未付款的客户，应采取有效措施进行催款，必要时可通过法律手段维护公司权益。2.在收到客户货款后，出纳应及时办理收款手续，并将收款情况通知财务部门。财务部门应及时进行账务处理，确保应收账款账实相符。3.公司应建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和分析，对逾期账款进行重点监控，制定合理的坏账准备计提政策，防范坏账风险。六、采购业务财务管理制度（一）采购合同管理1.采购部门签订采购合同前，应将合同草本提交财务部门审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等财务条款，确保合同符合公司财务政策和利益。2.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本交财务部门备案。财务部门应根据合同条款，跟踪采购业务执行情况，及时与供应商沟通款项支付事宜。（二）采购成本核算1.采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.财务部门应按照规定的成本核算方法，准确计算采购成本，并进行相应的账务处理。对于采购过程中发生的采购折扣、返利等，应冲减采购成本。（三）采购付款管理1.采购部门应按照采购合同约定的付款方式和结算期限，及时办理付款手续。付款前，应填写付款申请单，附上相关的发票、验收单等证明文件，经部门负责人审核，财务经理审批后付款。2.对于大额采购付款，应实行集体决策和审批制度，确保付款安全。财务部门应严格审核付款凭证，确保付款金额准确无误，付款时间符合合同约定。七、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、规格型号、数量、预算金额等信息，报部门负责人审核。2.部门负责人审核通过后，将申请表提交财务部门审核。财务部门根据公司预算安排和资金状况进行审核，审核通过后报总经理审批。3.经总经理批准后，采购部门负责办理固定资产购置手续。购置固定资产应签订采购合同，确保资产质量和价格合理。（三）固定资产折旧1.公司按照国家规定的固定资产折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并按照规定进行会计处理。2.财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行相应的账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用，影响公司当期损益。（四）固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合进行。2.在清查过程中，应核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等信息，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。八、成本费用管理制度（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.财务部门应按照规定的成本费用核算方法，准确计算各项成本费用，并进行相应的账务处理。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。（二）成本费用控制1.各部门应根据公司预算安排和成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，加强成本费用管理。2.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，并提出改进建议。对于超预算的成本费用支出，应严格按照审批程序进行控制。（三）成本费用报销1.公司建立成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。员工发生成本费用支出后，应及时填写报销单，附上相关的发票、收据等证明文件，经部门负责人审核，财务经理审批后报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家税收法规和公司财务制度的规定。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时缴纳税款，确保公司税务合规。对于涉及多个税种的申报，应分别按照不同税种的规定进行申报。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营实际情况，充分利用税收优惠政策，优化公司税务结构。2.财务部门应加强对税收法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化，为公司税务筹划提供专业支持。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险隐患。2.对于重大税务事项，应提前咨询税务顾问或专业机构意见，确保税务处理合法合规，避免税务风险。十、财务分析与预算管理制度（一）财务分析1.财务部门应定期编制财务分析报告，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析和评价。财务分析报告应包括主要财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题，为公司决策提供依据。财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，确保分析结果客观、准确。（二）预算管理1.公司实行全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、经营计划和市场环境等因素。2.各部门应根据公司预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡后，编制公司年度预算草案，报总经理审批。3.经总经理批准后的年度预算，应分解为季度预算和月度预算，下达各部门执行。各部门应严格按照预算执行，定期对预算执行情况进行分析和反馈。财务部门应加强对预算执行情况的监控和考核，确保预算目标的实现。十一、财务监督与审计制度（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对公司财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务问题。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务工作进行