广告制作财务制度

PAGE广告制作财务制度一、总则（一）目的为加强公司广告制作业务的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常开展，保障公司资产安全，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及广告制作业务的部门及人员，包括但不限于创意设计部、制作部、市场推广部等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映广告制作业务的财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算应准确无误，确保财务数据的可靠性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在确保财务工作规范的前提下，注重成本控制和效益提升，优化资源配置，提高公司整体经济效益。二、财务岗位职责（一）财务经理1.全面负责公司广告制作业务的财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。2.组织编制公司年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。3.负责财务报表的编制和分析，为公司管理层提供准确的财务信息和决策支持。4.统筹资金管理，合理安排资金使用，确保公司资金链的稳定。5.负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理公司涉税事务和融资业务。6.监督财务内部控制制度的执行情况，防范财务风险，定期进行内部审计和财务自查。7.组织财务人员的培训和考核，提高财务团队的业务素质和工作能力。（二）会计1.负责广告制作业务的账务处理，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账。3.负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。4.协助财务经理进行财务预算的编制和执行分析，提供相关财务数据支持。5.负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计资料的安全和完整。（三）出纳1.办理公司广告制作业务的现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。4.协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的合规性，办理款项支付手续。5.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各业务部门应根据公司年度经营目标和广告制作业务计划，编制下一年度的广告制作预算草案，包括制作成本预算、人员费用预算、市场推广费用预算等。2.财务部门负责对各业务部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和资金安排，编制公司年度广告制作财务预算方案。3.预算方案经公司管理层审核通过后，正式下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项费用支出控制在预算范围内。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整原因和金额，经公司管理层批准后，方可进行预算调整。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行过程中存在的问题，并提出改进建议。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、项目利润率等。2.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门进行相应的处罚，以激励各部门加强预算管理，提高预算执行效果。四、收入管理（一）广告制作收入确认原则1.公司按照与客户签订的广告制作合同约定，在完成广告制作并经客户验收合格后，确认广告制作收入。2.对于跨期广告制作项目，应按照完工进度法合理确认收入。完工进度根据已发生的成本占估计总成本的比例、已完成的工作量占总工作量的比例或实际测定的完工进度等方法确定。（二）收入核算1.会计人员应根据合同约定和实际收款情况，及时准确地核算广告制作收入。收入应按照不同的项目、客户进行明细核算，确保收入数据的清晰和准确。2.对于已确认的收入，如发生销售退回、折让等情况，应按照相关会计准则的规定进行处理，冲减相应的收入和应收账款。（三）收款管理1.业务部门负责与客户沟通收款事宜，按照合同约定及时向客户开具发票，并跟踪款项回收情况。2.财务部门负责审核发票开具的准确性和合规性，及时登记应收账款明细账，定期与业务部门核对账款余额，督促客户按时付款。3.对于逾期未收回的款项，财务部门应及时向业务部门反馈，共同采取措施进行催收。如经催收仍无法收回的款项，应按照公司坏账管理制度的规定进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.广告制作成本：包括原材料成本、制作设备折旧、制作人员薪酬、场地租赁费用等直接与广告制作相关的成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，是公司为组织和管理经营活动而发生的各项费用。（二）成本费用核算1.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照成本核算对象和成本项目进行明细核算。2.对于广告制作成本，应根据实际发生的费用进行归集和分配，确保成本核算的准确性。对于能够直接归属某一项目的成本，直接计入该项目成本；对于不能直接归属的共同成本，应按照合理的分配方法分摊到各个项目中。3.期间费用应按照费用发生的部门和用途进行分类核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。业务部门应在保证广告制作质量的前提下，合理控制制作成本；采购部门应通过招标、比价等方式，降低原材料采购成本；人力资源部门应优化人员配置，控制人员费用支出。2.财务部门应加强对成本费用的审核和监控，定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用异常情况，并提出改进措施。对于超预算的成本费用支出，应严格按照审批程序进行审批。3.公司鼓励各部门开展成本节约活动，对在成本费用控制方面取得显著成效的部门和个人给予奖励。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为广告制作业务而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如制作设备、办公家具等。2.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等进行详细记录。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家相关规定和公司财务制度的要求。3.固定资产的购置应按照公司采购管理制度的规定进行审批和采购。购置后，应及时办理验收手续，确保固定资产的质量和数量符合要求。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）流动资产1.流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。2.货币资金应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保资金安全。财务人员应定期盘点库存现金，核对银行存款账目，及时发现和处理资金管理中的问题。3.应收账款应加强管理，定期与客户核对账目，及时催收款项，降低坏账风险。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，并按照公司坏账管理制度的规定进行处理。4.存货管理应建立健全存货管理制度，对原材料、库存商品等存货进行采购、验收、保管、发出等环节的控制。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于积压、变质等存货，应及时进行处理，减少存货损失。七、财务报销管理（一）报销流程1.员工因广告制作业务发生费用支出后，应及时填写报销单，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、合同等。2.报销单应按照规定的格式填写，注明费用发生的日期、内容、金额、报销部门等信息，并由报销人签字确认。3.报销单首先由部门负责人进行审核，审核内容包括费用的真实性、合理性、必要性等。部门负责人审核通过后，签字提交给财务部门。4.财务部门对报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合公司财务制度的规定。审核无误后，签字批准报销。5.报销人凭批准后的报销单到出纳处办理款项支付手续。出纳应严格按照报销金额进行支付，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（二）报销标准1.差旅费：按照公司制定的差旅费标准执行，包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等。出差人员应根据实际情况选择合适的交通工具和住宿标准，并按照规定的审批程序进行报销。2.业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照公司规定的标准和审批程序进行报销。业务招待费应注明招待对象、事由、金额等信息，并提供相关的招待凭证。3.办公用品及设备购置：办公用品及设备购置应按照公司采购管理制度的规定进行审批和采购。报销时应提供购置发票、清单等原始凭证，确保购置物品符合公司实际需要。4.其他费用：其他费用的报销标准应根据公司相关规定和实际情况确定，报销时应提供真实、合法、有效的原始凭证。（三）报销期限1.员工应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。对于特殊情况需要延期报销的，应提前向财务部门说明原因，并经批准后方可延期。2.超过报销期限的费用，财务部门有权拒绝报销。八、税务管理（一）税务申报1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2.每月末，会计人员应根据公司的经营情况，准确计算当月应缴纳的各项税款，并填写纳税申报表，经财务经理审核后，在规定的申报期限内提交给税务机关。3.及时关注国家税收政策的变化，根据政策调整及时调整公司的税务处理方式，确保公司税务合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，财务部门应积极开展税务筹划工作，合理降低公司税负。通过优化业务结构、合理利用税收优惠政策等方式，降低公司税务成本。2.税务筹划方案应经过充分论证，并报公司管理层批准后实施。同时，应密切关注税务机关的监管要求，确保税务筹划行为的合法性和稳定性。（三）发票管理1.加强发票管理，确保发票的开具、取得、保管等环节符合国家税收法律法规的规定。2.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。3.取得的发票应及时进行审核，确保发票内容真实、完整、合法。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，应及时要求对方重新开具。4.妥善保管发票存根联和发票登记簿，按照规定的期限保存，不得擅自销毁。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，全面反映公司广告制作业务的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定进行编制，确保数据准确、内容完整。3.财务报告编制完成后，应及时提交给公司管理层和相关部门，为公司决策提供依据。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况分析、成本费用分析、盈利能力分析、偿债能力分析等内容。2.通过财务分析，发现公司经营过程中存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施，为公司管理层提供决策支持。3.加强与各业务部门的沟通与协作，定期召开财务分析会议，共同探讨公司经营发展中的财务问题，促进公司整体经营效益的提升。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务业务流程，确保财务工作的规范化、标准化。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报销管理、税务管理等各个方面，形成完整的内部控制体系。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格按照内部控制制度的规定执行财务业