寺庙治理体制财务制度

PAGE寺庙治理体制财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范寺庙的财务管理，确保寺庙资金的合理使用、安全运作，维护寺庙的正常宗教活动秩序，保障寺庙财产的完整，促进寺庙的健康发展，依据国家相关法律法规及宗教事务管理的要求制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本寺庙内的所有财务活动，包括但不限于捐赠收入、宗教活动经费、日常运营费用、资产管理等涉及资金收支的各个方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保寺庙财务工作合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各部门职责和权限，规范财务行为。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受寺庙内部信众监督以及相关部门的检查，确保财务活动透明化。4.专款专用原则：对于特定用途的资金，如宗教活动专项经费、慈善捐赠款项等，应专款专用，不得挪作他用。5.勤俭节约原则：合理安排资金，节约使用资源，反对铺张浪费，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）寺庙管理委员会职责1.审议寺庙年度财务预算、决算方案，监督财务预算的执行情况。2.对重大财务决策进行审核，如重大资产购置、投资、借款等事项。3.定期听取财务工作汇报，检查财务制度的执行情况，对发现的问题提出整改意见。4.监督财务收支的合法性、合规性和合理性，维护寺庙财产安全。（二）财务部门职责1.负责编制寺庙年度财务预算、决算报告，报寺庙管理委员会审议。2.严格执行财务制度，按照规定进行财务核算，确保财务数据真实、准确、完整。3.负责日常财务收支的管理，包括资金收付、账务处理、票据管理等工作。4.定期对寺庙财务状况进行分析，为管理决策提供财务信息支持。5.配合相关部门进行财务审计、税务申报等工作。（三）其他部门职责1.各部门应根据财务预算安排，合理使用经费，严格控制费用支出。2.涉及财务事项的部门应及时向财务部门提供相关资料和信息，配合财务部门做好财务管理工作。3.负责资产实物管理的部门应定期与财务部门核对资产账目，确保账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据寺庙年度工作计划、宗教活动安排以及上一年度财务收支情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应详细列出各类捐赠收入、宗教活动收入、其他收入等预计金额；支出预算应按照功能分类，如人员经费、办公费用、宗教活动费用、修缮费用、固定资产购置费用等，分别列出预计支出金额，并说明支出的具体项目和用途。3.在编制预算过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的沟通和协调，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.财务部门将编制好的预算草案报寺庙管理委员会审议。2.寺庙管理委员会应认真审查预算草案，根据寺庙发展规划和实际情况，对预算进行调整和完善。3.经寺庙管理委员会审议通过的预算，作为年度财务收支的依据，严格执行。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算安排执行经费支出，不得超预算支出。2.如因特殊情况需要调整预算，应提前向寺庙管理委员会提出书面申请，说明调整原因、调整金额以及对其他预算项目的影响。3.寺庙管理委员会应根据实际情况进行审核，必要时可组织相关人员进行调研和论证，批准后方可调整预算。四、收入管理（一）捐赠收入1.寺庙应设立专门的捐赠渠道，接受信众和社会各界的捐赠。捐赠渠道应包括现场捐赠、银行转账、在线支付等多种方式，并向社会公开。2.对于每一笔捐赠收入，财务部门应开具合法有效的捐赠票据，并详细记录捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。3.捐赠收入应及时足额入账，不得截留、挪用或私设小金库。（二）宗教活动收入1.宗教活动收入主要包括门票收入、法会收入、开光等宗教仪式收费等。2.宗教活动收费应严格按照国家相关规定执行，明码标价，不得擅自提高收费标准或变相增加收费项目。3.财务部门应加强对宗教活动收入的管理，确保收入及时入账，并与相关活动记录进行核对，保证收入的准确性。（三）其他收入1.其他收入包括寺庙房产出租收入、无形资产转让收入、利息收入等。2.对于其他收入，应按照相关法律法规和合同约定进行管理，确保收入合法合规。3.财务部门应定期对其他收入进行清理和核对，及时发现和解决存在的问题。五、支出管理（一）支出审批流程1.一般支出审批：日常办公费用、小额修缮费用等一般支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，由分管财务的领导审批支付。2.重大支出审批：对于金额较大的支出，如重大修缮工程、固定资产购置、对外投资等，应先由相关部门提出书面申请，详细说明支出的必要性、可行性、预算金额等情况，并附相关论证材料。经部门负责人、财务部门、分管财务的领导审核后，提交寺庙管理委员会审议，经寺庙管理委员会批准后方可支出。（二）支出范围与标准1.人员经费包括寺庙工作人员的工资、奖金、福利等支出。工资标准应根据寺庙实际情况和当地同行业水平合理确定，并报寺庙管理委员会备案。福利支出应符合国家相关规定，不得超标准发放。2.办公费用包括办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等。办公用品购置应实行定点采购，严格控制采购数量和金额；水电费、通讯费应按照实际使用情况支付；差旅费应按照国家和寺庙规定的标准执行。3.宗教活动费用包括宗教仪式用品购置、法会举办费用、宗教典籍印刷费用等。宗教活动费用应专款专用，确保宗教活动的正常开展。费用支出应符合宗教教义和传统习惯，并严格控制成本。4.修缮费用寺庙建筑修缮应按照相关规定办理审批手续，确保修缮工程质量和安全。修缮费用应根据工程预算和实际支出情况进行核算，严格控制工程造价。5.固定资产购置购置固定资产应按照寺庙发展需要和实际情况进行规划，纳入年度预算管理。固定资产购置应进行严格的招投标程序，确保资产采购的公开、公平、公正。购置后应及时进行资产登记和入账，加强固定资产的日常管理和维护。（三）费用报销规定1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、审批文件等。原始凭证应注明支出的内容、金额、时间、地点等信息，并由经办人签字确认。2.报销凭证应按照财务制度规定的格式和要求填写，做到字迹清晰、内容完整、数字准确。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。对于手续不全、内容不实的报销申请，应要求经办人补充或更正相关信息。4.费用报销应在规定的时间内进行，逾期不予受理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，限额存放现金，确保现金安全。银行存款应定期进行核对，及时发现和处理异常情况。财务部门应建立货币资金日记账，详细记录货币资金的收支情况，做到日清月结。2.应收及预付款项应收及预付款项应及时清理和催收，对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销，并报寺庙管理委员会备案。财务部门应定期对应收及预付款项进行账龄分析，采取有效措施减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。财务部门应会同资产管理部门按照国家相关规定和寺庙实际情况，制定固定资产分类目录，明确各类固定资产的确认标准和折旧方法。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置后应及时组织验收。验收合格的固定资产应及时办理入账手续，并建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。3.固定资产折旧与摊销固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家相关规定。折旧方法一经确定，不得随意变更。对于文物和陈列品、图书等不计提折旧的固定资产，应定期进行清查盘点，确保资产安全完整。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，经寺庙管理委员会批准后方可实施。处置固定资产应进行评估作价，取得的收入应及时入账，处置过程中发生的费用应合理列支。处置后的固定资产应及时进行账务处理，核销固定资产卡片。（三）无形资产1.无形资产定义与范围无形资产是指寺庙拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权、著作权、专利权等。财务部门应会同相关部门对寺庙无形资产进行清查和评估，确定无形资产的价值和使用寿命。2.无形资产摊销无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应符合国家相关规定。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应建立无形资产摊销台账，详细记录无形资产的摊销情况。（四）资产清查1.寺庙应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。2.资产清查工作由财务部门会同资产管理部门组织实施，各部门应积极配合。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和总结，并提出处理意见和建议。资产清查报告报寺庙管理委员会审议后，作为调整资产账目和完善资产管理的依据。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表。2.财务报告应真实、准确、完整地反映寺庙的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖寺庙财务专用章。3.年度财务报告应在次年[具体时间]前报寺庙管理委员会审议，并按照规定向相关部门报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对寺庙财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析、财务风险分析等内容。2.通过财务分析，及时发现寺庙财务管理中存在的问题，为管理决策提供依据。财务分析报告应提出改进措施和建议，供寺庙管理委员会参考。八、财务监督与审计（一）内部监督1.寺庙应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财