苗木种植合作社财务制度

PAGE苗木种植合作社财务制度总则制定目的为了规范本苗木种植合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。适用范围本制度适用于本苗木种植合作社及其所属各部门、各成员。基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务核算和管理。2.独立核算原则：合作社实行独立核算，自负盈亏，确保财务信息真实、准确、完整。3.民主管理原则：充分发挥成员大会、理事会、监事会的作用，实行民主理财，接受成员监督。4.增收节支原则：努力增收节支，提高资金使用效益，确保合作社可持续发展。财务管理职责理事会职责1.负责制定和修订合作社财务管理制度，并组织实施。2.编制年度财务预算和决算方案，提交成员大会审议通过。3.组织财务核算，定期编制财务报表，如实反映合作社财务状况和经营成果。4.加强财务管理，严格执行财经纪律，确保资金安全。5.负责财务人员的配备、培训和考核工作。监事会职责1.监督合作社财务管理制度的执行情况，检查财务收支的真实性、合法性和合理性。2.对年度财务预算、决算方案进行审核，并提出意见和建议。3.定期对合作社财务状况进行审计，向成员大会报告审计结果。4.监督财务人员的工作，对违规行为及时提出纠正意见。财务人员职责1.严格遵守国家财经法规和财务制度，认真履行会计职责。2.负责财务核算工作，及时、准确地记录和反映合作社的经济业务。3.编制财务报表，定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。4.加强财务监督，严格执行财务审批制度，确保资金使用合规。财务核算会计核算基础1.合作社采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行账务处理。会计科目设置1.根据国家统一会计制度和本合作社实际情况，设置会计科目进行核算。2.会计科目应保持相对稳定，如有变动，应经成员大会批准，并在财务报表附注中说明。账务处理程序1.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。2.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。3.定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。4.期末，根据账簿记录编制财务报表。资金筹集与管理资金筹集渠道1.成员出资：成员按照章程规定缴纳的股金。2.公积金：从合作社当年盈余中提取的公积金。3.国家财政直接补助：国家对合作社的财政扶持资金。4.他人捐赠：社会各界对合作社的捐赠资金。资金筹集管理1.成员出资应按照章程规定的时间和方式足额缴纳。2.公积金的提取比例和使用范围应符合国家规定和合作社章程。3.国家财政直接补助资金应专款专用，按照规定用途使用。4.他人捐赠资金应按照捐赠协议使用，接受成员监督。资产管理流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理。2.应收款项：包括成员往来、应收货款等，应及时清理结算，定期核对账目，对确实无法收回的款项，经批准后核销。3.存货：包括苗木、肥料、农药等，应建立健全存货管理制度，定期盘点清查，确保账实相符。固定资产1.定义与确认标准：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备等。2.计价方法：按照购置成本入账，包括买价、运输费、安装费等。3.折旧方法：采用平均年限法计提折旧，折旧年限根据固定资产类别确定。4.固定资产管理：建立固定资产台账，定期进行清查盘点，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。无形资产1.定义与确认标准：合作社拥有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权商标权等。2.计价方法：按照取得时的实际成本入账。3.摊销方法：采用直线法进行摊销，摊销期限根据无形资产类别确定。4.无形资产管理：加强对无形资产的保护和管理，确保其安全完整有效。成本费用管理成本核算对象以苗木种植品种或种植批次为成本核算对象。成本项目包括苗木采购成本、种植成本、养护成本、人工成本、设备折旧等。成本核算方法采用品种法或分批法进行成本核算。费用管理1.严格控制费用支出，各项费用应按照规定的开支范围和标准列支。2.建立费用审批制度，明确审批权限和程序。3.定期对费用支出情况进行分析，找出存在的问题，采取措施加以改进。盈余分配盈余分配原则1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金。3.向成员分配盈余。盈余分配顺序1.计算可供分配的盈余：合作社当年盈余加上年初未分配盈余。2.提取法定盈余公积：按照当年可供分配盈余的一定比例提取。3.提取任意盈余公积：根据合作社章程或成员大会决议提取。4.向成员分配盈余：按照成员的出资比例或交易量（额）进行分配。盈余分配方案制定理事会应根据当年盈余情况和分配原则，制定盈余分配方案，提交成员大会审议通过。财务报表与财务分析财务报表种类1.资产负债表：反映合作社某一特定日期财务状况的报表。2.利润表：反映合作社一定期间经营成果的报表。3.现金流量表：反映合作社一定期间现金流入和流出情况的报表。4.成员权益变动表：反映合作社成员权益增减变动情况的报表。财务报表编制要求1.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。2.财务报表应加盖合作社公章，并由理事长、财务负责人签名盖章。财务分析1.定期对财务报表进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.采用比较分析法、比率分析法等方法进行财务分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。财务监督内部监督1.监事会定期对合作社财务进行审计监督，检查财务制度执行情况。2.成员有权查阅合作社财务账目，提出意见和建议。3.定期开展内部财务检查，对发现的问题及时整改。外部监督1.接受财政部门及其他相关部门的监督检查。2.聘请会计师事务所对合作社财务进行审计，出具审计报告。财务档案管理档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议等。档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，分类装订成册。2.按照档案管理要求，编制档案目录，注明档案名称、日期、保管期限等。3.将整理好的财务档案移交合作社档案室保管。档案保管期限1.会计凭证、会计账簿保管期限为15年。2.财务报表保管期限为10年。3.其他重要财务档案保管期限根据相关规定确定。档案查阅与销毁1.查阅财务档案应经合作社负责人批准，并