政府施工工程财务制度

PAGE政府施工工程财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范政府施工工程的财务管理，确保工程资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障工程顺利实施，维护政府和社会公众利益。（二）适用范围本制度适用于所有政府投资的施工工程项目，包括新建、改建、扩建等各类建设项目。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.专款专用原则工程资金必须专款专用，不得挪作他用，确保资金用于指定的施工项目。3.预算控制原则依据批准的工程预算进行资金管理，严格控制预算执行，确保支出不超预算。4.效益性原则追求资金使用的效益最大化，合理配置资源，降低工程成本，提高工程质量和经济效益。5.公开透明原则财务信息应公开透明，接受社会监督，确保资金使用的公正性和透明度。二、财务管理职责（一）财政部门职责1.负责制定和完善政府施工工程财务管理制度，并监督执行。2.审核工程预算、决算，安排工程资金，确保资金及时足额到位。3.对工程财务收支进行监督检查，查处违规行为。4.组织开展工程财务绩效评价工作。（二）项目建设单位职责1.建立健全内部财务管理制度，明确财务岗位职责。2.负责工程预算的编制和申报，严格执行预算。3.按照规定进行工程价款结算，控制工程成本。4.负责工程财务核算，及时、准确、完整地反映工程财务状况。5.配合财政部门和其他相关部门的监督检查和绩效评价工作。（三）施工单位职责1.按照合同约定组织施工，确保工程质量和进度。2.依据工程价款结算规定，向建设单位报送工程价款结算资料。3.加强自身财务管理，合理核算工程成本。（四）监理单位职责1.对工程建设过程进行监理，监督工程质量、进度和资金使用情况。2.协助建设单位审核工程价款结算，提供监理意见。三、预算管理（一）预算编制1.项目建设单位应根据工程建设规划和实际需求，编制详细的工程预算。预算应包括工程直接费用、间接费用、预备费等。2.工程预算应按照国家和地方有关规定的标准和定额进行编制，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制完成后，经主管部门审核后报财政部门审批。（二）预算执行1.财政部门按照批准的工程预算安排资金，并及时下达给项目建设单位。2.项目建设单位应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报原审批部门批准。3.建设单位应建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.工程实施过程中，如遇下列情况之一的，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，对工程建设产生重大影响的；不可抗力因素导致工程建设规模、标准等发生重大变化的；其他确需调整预算的情况。2.预算调整申请应包括调整的原因、内容、金额等，并附相关证明材料。经主管部门审核后报财政部门审批。四、资金管理（一）资金筹集1.政府施工工程资金主要通过财政拨款、专项债券等方式筹集。2.建设单位应按照规定及时足额筹集工程资金，确保工程建设顺利进行。（二）资金拨付1.财政部门根据工程建设进度和合同约定，按照国库集中支付制度的规定，将资金直接支付给施工单位或供应商。2.建设单位应按照合同约定和工程价款结算规定，及时向施工单位支付工程价款。支付工程价款时，应审核施工单位提供的发票、工程价款结算单等凭证。（三）资金使用1.工程资金应严格按照规定的用途使用，不得用于与工程建设无关的支出。2.建设单位应加强对工程资金使用的管理，建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和权限。3.施工单位应按照合同约定和工程实际进度使用资金，不得虚报、冒领工程款。（四）资金监督1.财政部门应加强对工程资金的监督检查，定期或不定期对资金使用情况进行检查，确保资金安全、合理使用。2.建设单位应建立健全内部监督机制，加强对工程资金使用的日常监督和管理。3.审计部门应依法对工程资金进行审计监督，查处违法违规行为。五、工程价款结算管理（一）结算原则1.工程价款结算应按照合同约定进行，遵循公平、公正、合法的原则。2.结算金额应根据实际完成的工程量和合同单价进行计算，不得高估冒算。（二）结算方式1.工程价款结算方式主要有按月结算、分段结算、竣工后一次结算等。具体结算方式由合同双方约定。2.采用按月结算方式的，建设单位应在每月末对施工单位完成的工程量进行审核确认，并办理工程价款结算手续。3.采用分段结算方式的，建设单位应在每段工程完工后及时办理工程价款结算手续。4.采用竣工后一次结算方式的，建设单位应在工程竣工验收合格后及时办理工程价款结算手续。（三）结算程序1.施工单位应在工程价款结算周期结束后，向建设单位报送工程价款结算单及相关资料。2.建设单位收到施工单位报送的工程价款结算单后，应组织相关人员进行审核。审核内容包括工程量计算是否准确、单价是否符合合同约定、费用计取是否合理等。3.建设单位审核无误后，应在规定时间内办理工程价款结算手续，并支付工程价款。（四）结算审核1.建设单位可以委托具有相应资质的工程造价咨询机构对工程价款结算进行审核。2.工程造价咨询机构应按照国家和地方有关规定的标准和方法进行审核，并出具审核报告。3.建设单位应根据审核报告办理工程价款结算手续，审核报告作为工程价款结算的重要依据。六、成本管理（一）成本核算对象政府施工工程成本核算对象为单项工程或单位工程，可以根据工程特点和管理需要进一步细分。（二）成本项目1.工程成本包括直接成本和间接成本。2.直接成本主要包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。3.间接成本主要包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、水电费、固定资产折旧等。（三）成本核算方法1.工程成本核算应采用制造成本法，按照成本核算对象归集和分配成本费用。2.建设单位应建立健全成本核算制度，明确成本核算流程和方法，及时、准确地核算工程成本。（四）成本控制1.建设单位应加强对工程成本的控制，制定成本控制目标和措施，确保工程成本不超预算。2.施工单位应优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低工程成本。3.建设单位和施工单位应加强对工程物资的管理，控制物资采购成本，减少物资损耗。七、资产管理（一）固定资产管理1.建设单位应按照国家有关规定，对工程建设过程中形成的固定资产进行管理。2.固定资产应及时入账，按照规定计提折旧。3.建设单位应建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（二）流动资产（存货）管理1.建设单位应加强对工程物资等流动资产的管理，建立健全管理制度。2.工程物资应按照规定进行采购、验收、保管和领用，确保物资安全、完整。3.根据工程进度及时清理剩余物资，办理退库或处置手续。八、财务报告与分析（一）财务报告1.建设单位应定期编制工程财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映工程财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的格式和内容编制，并及时报送主管部门和财政部门。（二）财务分析1.建设单位应定期对工程财务状况进行分析，为工程决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、资金使用情况、成本效益情况、资产负债情况等。3.通过财务分析，发现问题及时采取措施加以解决，提高财务管理水平。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建设单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.内部监督应包括对预算执行、资金使用、工程价款结算、成本核算等方面的监督。（二）外部监督1.财