五不分管财务制度

PAGE五不分管财务制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保公司资金安全、高效运作，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本“五不分管财务制度”。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.不相容职务分离原则：明确规定不相容职务，实行相互分离、相互制约，防止舞弊行为。3.制衡原则：通过合理设置财务岗位和职责，建立有效的制衡机制，保障财务决策的科学性和公正性。4.透明原则：财务信息公开透明，便于公司内部监督和外部审计。二、“五不分管”具体内容（一）管钱的不管账1.职责界定出纳人员负责公司资金的收付、保管等工作，但不得兼任会计账目登记工作。2.具体要求出纳人员应按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。严格遵守库存现金限额管理，确保现金收付的准确性和安全性。每日及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账实相符。不得擅自挪用、坐支现金，不得白条抵库。3.违规处理若发现出纳人员违反“管钱的不管账”规定，私自登记账目，一经查实，给予警告处分；情节严重的，解除劳动合同，并依法追究其法律责任。（二）管账的不管钱1.职责界定会计人员负责公司会计核算、账目登记、财务报表编制等工作，但不得负责资金的收付和保管。2.具体要求按照国家统一的会计制度规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管。不得兼任出纳工作，不得经手现金收付和银行存款收支业务。3.违规处理若会计人员违反“管账的不管钱”规定，参与资金收付等工作，给予记过处分；造成公司财务损失的，责令赔偿损失，并视情节轻重给予降职、撤职等处分。（三）审批的不经办1.职责界定公司各级审批人员负责对财务收支等事项进行审批，但不得直接经办具体业务。2.具体要求审批人员应依据公司财务制度和相关规定，对提交的财务审批事项进行认真审核。严格把关审批流程，确保审批事项符合公司利益和规定要求。不得超越审批权限进行审批，不得擅自更改审批意见。审批后在相关文件上签字确认，但不得参与该事项的具体操作。3.违规处理若审批人员违反“审批的不经办”规定，直接参与业务经办，给予严重警告处分；因违规经办导致公司利益受损的，依法追究其赔偿责任，并给予开除处分。（四）经办的不稽核1.职责界定业务经办人员负责具体财务事项的办理，但不得对自身经办业务进行稽核。2.具体要求经办人员应按照规定的流程和要求，准确办理财务收支、物资采购等业务。及时提供真实、完整的业务资料，配合财务部门进行核算和监督。不得自行对所经办业务进行稽核或掩盖问题。3.违规处理若经办人员违反“经办的不稽核”规定，自行稽核业务，给予批评教育；若发现故意隐瞒问题或提供虚假资料，给予记大过处分；造成严重后果的，解除劳动合同，并追究其法律责任。（五）保管的不盘点1.职责界定物资保管人员负责公司物资的保管工作，但不得自行对所保管物资进行盘点。2.具体要求按照规定的保管制度，妥善保管各类物资，确保物资安全、完整。建立物资出入库登记制度，详细记录物资的收发情况。配合财务部门或其他相关部门进行定期或不定期的物资盘点工作。3.违规处理若保管人员违反“保管的不盘点”规定，私自进行盘点或不配合盘点工作，给予警告处分；因保管不善导致物资丢失、损坏，责令赔偿损失，并视情节给予相应的纪律处分。三、财务审批流程（一）日常费用审批1.费用经办人填写费用报销单，详细注明费用事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销单及相关原始凭证提交给部门负责人进行初审，部门负责人审核费用的真实性、合理性，签字审批。3.初审通过后，报销单流转至财务部门，财务人员对报销凭证的合规性、金额准确性进行审核。4.财务审核通过后，报公司分管领导审批。5.分管领导审批同意后，提交总经理最终审批。总经理审批通过后，费用报销单返回财务部门进行报销支付。（二）重大资金支出审批1.项目或业务部门提出重大资金支出申请，填写专项申请表，详细说明支出项目、金额、用途、预期收益等情况，并附可行性分析报告等相关资料。2.部门负责人对申请进行审核，签字确认后提交财务部门进行财务审核。3.财务部门从资金安排、预算执行、财务风险等方面进行审核，并出具审核意见。4.审核通过后，提交公司分管领导进行审批，分管领导组织相关部门进行论证，提出审批意见。5.分管领导审批后，报总经理审批。总经理审批同意后，按照公司资金支付流程办理支付手续。四、财务监督与检查（一）内部审计监督1.公司设立独立的内部审计部门，定期或不定期对公司财务收支、经济活动进行审计监督。2.内部审计人员应严格按照审计程序和方法，对财务制度执行情况、财务报表真实性、资金使用效益等进行审查。3.审计结束后，出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。相关部门应按照审计报告要求进行整改，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。（二）财务自查自纠1.财务部门定期组织财务自查工作，对财务核算、资金管理、票据使用等方面进行全面检查。2.自查过程中发现的问题，应及时记录并分析原因，制定整改措施。3.财务部门负责人对自查结果负责，将自查情况上报公司管理层，并跟踪整改落实情况。（三）外部监督检查配合1.积极配合国家财政、税务、审计等部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。2.对于外部监督检查提出的问题，认真对待，及时整改，并将整改情况上报相关部门。五、财务信息披露与保密（一）信息披露1.按照国家法律法规和公司规定，定期向股东、监管机构等披露公司财务信息。2.财务信息披露应真实、准确、完整、及时，不得隐瞒或虚报重要财务数据。3.披露的财务信息包括财务报表、审计报告、财务分析等相关资料。（二）保密规定1.公司财务人员及涉及财务信息的相关人员应严格遵守财务信息保密制度。2.未经公司批准，不得向任何单位和个人泄露公司财务信息。3.严禁在私人交往和通信中涉及公司财务机密，不得在公共场所谈论公司财务情况。4.离职人员应在离职前将涉及