支出现金财务制度

PAGE支出现金财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司现金支出行为，加强现金支出管理，确保公司资金安全、合理、有效地使用，保障公司各项业务的正常开展，同时符合国家相关法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工在办理与现金支出相关的经济业务时的操作与管理。3.基本原则合法性原则：现金支出必须符合国家法律法规的规定，严禁非法支出。真实性原则：现金支出业务应真实发生，相关凭证和文件必须真实、有效，能够准确反映经济业务的内容和实质。合理性原则：现金支出应根据公司实际业务需求和财务状况进行合理安排，确保资金使用效益最大化，避免不必要的支出。审批授权原则：所有现金支出都必须经过严格的审批流程，明确各级人员的审批权限，未经授权不得擅自支出。及时性原则：现金支出业务应及时处理，确保资金及时到位，满足业务开展的需要，同时保证财务记录的及时性和准确性。二、现金支出范围1.员工薪酬及福利支付员工的工资、奖金、津贴、补贴等劳动报酬。发放员工的节日福利、生日福利、丧葬抚恤等福利费用。2.差旅费员工因公务出差发生的交通费用、住宿费用、餐饮补贴、市内交通费用等。3.业务招待费因公司业务需要，用于招待客户、合作伙伴等发生的餐饮、住宿、礼品等费用。4.办公费用购买办公用品、办公设备、印刷资料、邮寄费用等日常办公所需支出。5.小额采购支出采购金额较小的原材料、商品、低值易耗品等，且符合现金结算条件的。6.零星费用支出支付给个人的劳务报酬、赔偿金、违约金等零星小额费用。三、现金支出审批流程1.申请现金支出业务发生前，经办人应填写《现金支出申请表》，详细说明支出事由、金额、支付对象等信息。申请表应附上相关的合同、发票、收据等证明文件，确保支出业务的真实性和合法性。2.初审部门负责人对本部门的现金支出申请进行初审，审核支出事项是否符合本部门业务需求和预算安排，相关证明文件是否齐全、真实。部门负责人在申请表上签署初审意见，同意后提交至财务部门。3.财务审核财务人员收到现金支出申请后，对申请金额、支出范围、支付方式等进行财务审核。核对相关证明文件与申请表信息是否一致，检查支出是否符合公司财务制度和预算安排。审核无误后，财务人员在申请表上签署审核意见，并注明可支付金额。4.审批根据公司规定的审批权限，现金支出申请提交至相应审批层级进行审批。审批人应认真审核申请内容，对支出的必要性、合理性、合规性进行全面评估，并签署审批意见。对于重大现金支出事项，需经公司高层领导集体决策审批。5.支付经审批通过的现金支出申请，由财务人员按照规定的支付方式进行支付。支付时，财务人员应严格核对支付对象、金额等信息，确保支付准确无误。支付完成后，在相关凭证上加盖“现金付讫”章，并及时登记现金日记账。四、现金支出审批权限1.一般支出审批权限单笔现金支出金额在[X]元以下的，由部门负责人初审，财务审核后，即可办理支付。单笔现金支出金额在[X]元至[X]元之间的，经部门负责人初审、财务审核后，报分管领导审批。2.较大金额支出审批权限单笔现金支出金额在[X]元至[X]元之间的，除部门负责人初审、财务审核、分管领导审批外，还需报总经理审批。3.重大金额支出审批权限单笔现金支出金额超过[X]元的重大支出事项，必须经过公司领导班子集体研究决策审批。五、现金支付方式1.直接支付对于符合现金结算条件且金额较小的支出，可采用直接支付现金的方式。支付时，财务人员应要求收款人当面签收，并出具收款收据。2.银行转账对于金额较大或不适合现金支付的支出，应优先采用银行转账方式支付。财务人员应根据审批后的支付申请，填写银行转账凭证，办理转账手续，并及时获取银行转账回单作为记账依据。3.支票支付在特定情况下，可使用支票进行支付。支票的开具应严格按照银行规定办理，填写清晰、准确，确保支票的安全性和有效性。财务人员应妥善保管支票存根，并及时登记支票使用情况。六、现金支出凭证管理1.凭证种类现金支出凭证主要包括发票、收据、报销单、支付申请单等。发票是证明经济业务发生的法定凭证，必须取得由税务机关统一监制的正规发票。收据用于收取现金或非经营性往来款项，应使用公司统一印制的收据，并按规定填写。报销单和支付申请单是公司内部用于记录现金支出业务的自制凭证，应详细记录支出事项、金额、审批情况等信息。2.凭证填写要求所有现金支出凭证应填写清晰、准确、完整，不得涂改、挖补。凭证上的日期、金额、收款人、支出事由等信息应与实际业务一致，并符合财务核算要求。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款专用章。3.凭证审核与归档财务人员在办理现金支付业务时，应认真审核相关凭证的真实性、合法性、完整性。审核无误的凭证应及时进行编号、装订，并按照会计档案管理规定进行归档保存。凭证的保存期限应符合国家法律法规和公司内部规定，以便日后查阅和审计。七、现金库存管理1.库存限额设定根据公司日常现金支出业务量和资金安全管理要求，合理设定现金库存限额。现金库存限额一般由财务部门根据实际情况提出建议，报公司领导审批后执行。2.库存现金保管公司现金应存放在专门的保险柜中，由专人负责保管。保险柜应放置在安全可靠的地点，具备防盗、防火、防潮等功能。保管人员应严格遵守现金保管制度，不得擅自将现金借给他人或挪作他用。3.库存现金盘点财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或指定专人负责，至少每月进行一次全面盘点，并编制《现金盘点表》。如发现现金长款或短款情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。长款应及时入账，短款应追究相关人员责任。八、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对现金支出业务进行审计监督，检查现金支出是否符合公司财务制度和审批流程。审计人员应审查相关凭证、文件的真实性、合法性，核实支出事项的合理性和必要性，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。2.财务检查财务部门应加强对现金支出业务的日常检查，定期对现金日记账、凭证、库存现金等进行核对和检查。检查内容包括现金支出审批手续是否齐全、支付方式是否合规、凭证管理是否规范等。对检查中发现的问题，应及时进行纠正和处理。3.违规处理对于违反本制度规定的现金支出行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。对未经审批擅自支出、虚报支出、挪用现金等违规行为，将责令相关责任人限期整改，并追回违规支出款项。情节严重