财务流程及财务制度

PAGE财务流程及财务制度一、总则1.目的本财务流程及财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据清晰可靠。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。内部控制原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险，确保财务活动在可控范围内运行。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。建立健全财务管理制度和内部控制体系，加强财务管理和监督，防范财务风险。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，确保财务数据真实、准确、完整。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，及时反映公司财务状况和经营成果。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，确保会计信息准确无误。负责财务数据的整理、分析和归档，定期提供财务分析报告，为公司决策提供参考依据。协助财务经理编制财务预算、决算报告，参与财务审计和税务申报工作。负责财务档案的管理，确保财务档案的安全、完整。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，确保各项资金及时准确发放到相关人员手中。三、财务流程1.预算管理流程预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体经营目标和财务状况，编制公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算申请应详细说明调整原因、调整内容和对公司财务状况的影响等。预算分析与考核财务部门定期对预算执行情况进行分析，编制预算执行情况分析报告，对比预算指标与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。2.资金管理流程资金筹集根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。财务部门负责资金筹集的具体工作，制定资金筹集计划，选择合适的融资渠道和金融机构，办理相关融资手续。资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保融资活动合法合规。同时，要充分考虑融资成本和风险，优化融资结构，降低融资成本。资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用合理、合规、有效。资金支出分为日常费用支出、项目支出、投资支出等。不同类型资金支出应按照相应的审批流程进行审批。日常费用支出应按照公司费用报销制度进行审批，报销凭证应真实、合法、有效。项目支出应按照项目预算和合同约定进行审批，确保项目资金专款专用。投资支出应按照公司投资决策程序进行审批，充分考虑投资风险和收益。资金结算加强资金结算管理，确保资金收付安全、及时、准确。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，及时登记资金日记账和银行存款日记账。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。对于大额资金收付，应实行双人经办制度，确保资金安全。同时，要加强对资金结算过程的监督和审计，防止资金挪用、贪污等违法违规行为的发生。资金监控与风险防范建立资金监控体系，实时监控公司资金流动情况。财务部门应定期对资金状况进行分析，及时发现资金风险隐患，并采取相应的风险防范措施。加强对资金风险的预警和处置，制定应急预案。当出现资金风险时，应及时启动应急预案，采取有效措施化解风险，确保公司资金安全。3.费用报销流程报销申请员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。费用报销单应按照公司费用报销制度的要求进行填写，确保内容完整、准确。原始凭证应真实、合法、有效，能够证明费用支出的真实性和合理性。审批流程费用报销单首先由部门负责人进行审核，确认费用支出是否符合部门预算和工作需要。部门负责人审核通过后，报财务部门审核。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和费用报销的合规性。财务部门审核通过后，报公司领导审批。公司领导根据审批权限对费用报销单进行审批。审批通过后，费用报销单返回财务部门进行报销处理。报销支付财务部门根据审批通过的费用报销单，按照公司资金支付流程进行报销支付。对于符合现金支付条件的费用，通过现金支付；对于符合银行转账支付条件的费用，通过银行转账支付。报销支付完成后，财务部门在费用报销单上加盖“已报销”章，并将报销凭证返还给报销人。同时，及时登记费用明细账，确保费用核算准确无误。4.资产管理流程资产购置各部门根据工作需要，提出资产购置申请，详细说明资产名称、规格型号、数量、购置原因等信息。资产购置申请经部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门根据公司预算和资金状况，对资产购置申请进行审核。财务部门审核通过后，报公司领导审批。公司领导审批通过后，由采购部门按照规定的采购程序进行采购。资产验收资产购置完成后，采购部门应及时组织相关人员进行资产验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，验收人员应填写资产验收单，详细注明资产名称、规格型号、数量、验收情况等信息，并签字确认。资产验收单作为资产入账的依据。资产入账财务部门根据资产验收单和相关发票等凭证，按照国家统一会计制度的规定进行资产入账。资产入账时，应准确记录资产的名称、规格型号、数量、价值、购置时间等信息。对于固定资产，应按照规定的折旧方法计提折旧，并定期进行折旧核算。对于无形资产，应按照规定的摊销方法进行摊销，并定期进行摊销核算。资产清查与盘点定期对公司资产进行清查与盘点，确保资产账实相符。清查与盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行。资产清查与盘点应制定详细的计划，明确清查与盘点的范围、方法、时间等。清查与盘点过程中，应认真核对资产的数量、规格型号、价值等信息，发现问题及时记录并进行处理。资产清查与盘点结束后，应编制资产清查与盘点报告，详细说明资产清查与盘点情况、发现问题及处理结果等。资产清查与盘点报告经公司领导审批后，作为财务档案保存。资产处置公司资产因报废、出售、转让等原因需要处置时，应按照规定的程序进行申请和审批。资产处置申请应详细说明资产处置原因、处置方式、处置价格等信息。资产处置申请经部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门根据公司资产管理制度和财务状况，对资产处置申请进行审核。财务部门审核通过后，报公司领导审批。公司领导审批通过后，由相关部门按照规定的处置程序进行资产处置。资产处置完成后应及时进行账务处理。四、财务制度1.财务审批制度明确各类财务事项的审批流程和审批权限，确保财务决策的科学性和规范性。严格执行分级审批制度，按照金额大小和重要程度，分别由不同层级的领导进行审批。审批人应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性、合理性进行审查，签署明确的审批意见。2.财务预算制度建立健全财务预算管理制度，加强预算编制、执行、分析和考核等环节的管理。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司战略目标和经营计划，确保预算的科学性和可行性。加强预算执行过程的监控和控制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算考核机制，将预算执行情况与部门和个人绩效挂钩，激励各部门和员工积极完成预算任务。3.财务核算制度按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，规范财务核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。严格执行会计凭证、账簿、报表等财务核算档案的管理制度，保证财务核算资料的安全、完整。定期进行财务核算数据的核对和清理，确保账账相符、账实相符、账表相符。4.资金管理制度加强资金管理，合理筹集和使用资金，确保资金安全和高效运作。建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限，严格控制资金支出。加强资金结算管理，确保资金收付安全、及时、准确。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。建立资金监控体系，实时监控公司资金流动情况，防范资金风险。5.费用报销制度制定明确的费用报销标准和流程，规范员工费用报销行为。严格审核费用报销凭证，确保报销凭证真实、合法、有效。对不符合规定的报销凭证，不予报销。加强费用报销的审批管理，按照规定的审批流程进行审批，杜绝不合理的费用支出。6.资产管理建立健全资产管理制度，加强资产购置、验收、入账、清查、盘点、处置等环节的管理。定期对公司资产进行清查与盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因并进行处理。规范资产处置行为，按照规定的程序进行资产处置，确保资产处置合法、合规、公正。7.财务报告制度定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映公司财务状况和经营成果。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附注和财务分析报告。加强财务报告的审核和审批管理，确保财务报告数据真实、准确、完整。财务报告经公司领导审批后，及时对外报送。8.财务监督制度建立健全财务监督体系，加强对公