建筑业商贸公司财务制度

PAGE建筑业商贸公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑业商贸公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，维护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时、准确的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合法合规的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。（四）财务机构与人员1.财务机构设置：公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业职称或职业资格。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责：财务人员应严格遵守国家法律法规和公司财务制度，认真履行岗位职责，做好财务核算、财务管理、财务监督等工作，确保公司财务工作的正常运转。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策：公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策，包括会计核算方法、会计凭证格式、会计账簿设置、财务报告编制等方面的政策。会计政策一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报告中予以披露。2.会计估计：对于一些不确定的交易或事项，公司应根据职业判断进行合理的会计估计。会计估计应基于可靠的信息和合理的假设，不得随意调整会计估计以操纵利润。如因情况变化需要调整会计估计，应按照规定的程序进行审批，并在财务报告中说明调整的原因和影响。（二）会计科目与账户设置1.会计科目设置：公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司业务特点和管理要求，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大类，确保能够全面、准确地反映公司的财务状况和经营成果。2.账户设置：根据会计科目设置相应的账户，对公司的经济业务进行分类核算。账户应具备明确的核算内容和记录格式，便于财务人员进行账务处理和查询。（三）记账方法与账务处理程序1.记账方法：采用借贷记账法进行账务处理，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。2.账务处理程序：公司应按照经济业务发生的时间顺序，及时进行账务处理。账务处理程序包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等环节。财务人员应严格按照规定的程序进行账务处理，确保账务记录的准确性和完整性。（四）财务报告1.财务报告种类：公司应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告、半年度财务报告和年度财务报告。财务报告应涵盖资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定和公司财务制度要求编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司负责人审批后对外报送。3.财务报告分析：公司应定期对财务报告进行分析，通过对各项财务指标的计算和分析，了解公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和合理的指标体系，结合公司实际情况进行深入分析，并提出相应的建议和措施。三、资金管理（一）资金预算管理1.资金预算编制：公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应涵盖公司的各项收入、支出、投资、筹资等活动，确保资金收支平衡。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，充分考虑公司的经营状况、市场环境、政策变化等因素，提高资金预算的准确性和可靠性。2.资金预算执行与控制：资金预算一经批准，应严格执行。公司各部门应按照资金预算安排使用资金，不得擅自调整预算。财务部门应加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.筹资渠道与方式：公司应根据自身发展需要和资金状况，合理选择筹资渠道和方式。筹资渠道包括内部筹资和外部筹资，内部筹资主要指公司留存收益的再利用，外部筹资主要包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应根据不同的筹资渠道和方式，结合公司实际情况，选择合适的筹资方案，确保筹资成本合理、筹资风险可控。2.筹资审批程序：公司进行筹资活动，应按照规定的程序进行审批。筹资方案应经公司财务部门审核、公司负责人审批后实施。重大筹资事项应提交公司董事会或股东大会审议通过。筹资审批过程中，应充分考虑筹资成本、筹资风险、资金用途等因素，确保筹资活动合法、合规、有效。（三）资金使用管理1.资金支付审批：公司资金支付应严格按照审批程序进行。所有资金支付申请应经相关部门负责人审核、财务部门审核、公司负责人审批后办理。资金支付审批应明确审批权限和审批流程，确保资金支付的合理性和合规性。2.资金使用范围：公司资金应主要用于公司的生产经营活动、投资活动、筹资活动等。资金使用应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。严禁利用公司资金进行违法违规活动或为个人谋取私利。3.资金安全管理：公司应加强资金安全管理，确保资金的安全存放和使用。财务部门应定期对公司资金进行盘点和核对，确保账实相符。加强对资金支付环节的安全控制，防范资金被盗用、挪用等风险。同时，应建立健全资金安全应急预案，提高应对资金安全突发事件的能力。四、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：公司应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围和限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的合理性和合规性。财务部门应定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理：公司应加强银行存款管理，按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行存款账户应专人管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法违规活动。（二）应收账款管理1.应收账款核算：公司应按照权责发生制原则，对应收账款进行准确核算。财务部门应及时记录应收账款的发生、收回等情况，定期对应收账款进行账龄分析，掌握应收账款的分布和回收情况。2.应收账款催收：公司应建立健全应收账款催收制度，明确催收责任和流程。销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账款，及时发现和解决账款回收过程中存在的问题。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款及时收回。3.坏账准备计提：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理计提坏账准备。坏账准备计提应根据应收账款的账龄、客户信用状况等因素进行综合评估，确保坏账准备计提的合理性和充分性。如发生坏账损失，应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。（三）存货管理1.存货核算：公司应按照实际成本法对存货进行核算，确保存货成本的准确计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。财务部门应及时记录存货的收发存情况，定期对存货进行盘点，确保账实相符。2.存货采购管理：公司应建立健全存货采购管理制度，规范存货采购流程。存货采购应遵循“按需采购、合理储备、降低成本”的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保存货质量和供应及时性。采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购价格、数量、质量标准、交货时间等条款，确保采购合同的合法性和有效性。3.存货仓储管理：公司应加强存货仓储管理，建立存货保管制度，确保存货安全。存货仓储应分类存放，标识清晰，便于盘点和管理。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。加强对存货仓储环境的管理，防止存货变质、损坏等情况发生。4.存货发出管理：公司应建立存货发出管理制度，规范存货发出流程。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保存货发出的合理性和合规性。财务部门应根据存货发出情况，及时进行账务处理，确保存货成本的准确结转。（四）固定资产管理1.固定资产核算：公司应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产进行准确核算。固定资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。财务部门应及时记录固定资产的增减变动情况，定期对固定资产进行折旧计提和减值测试，确保固定资产账面价值的准确反映。2.固定资产购置管理：公司应建立健全固定资产购置管理制度，规范固定资产购置流程。固定资产购置应根据公司发展需要和预算安排，进行合理规划和决策。购置固定资产应选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产质量和价格合理。采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购价格、数量、质量标准、交货时间等条款，确保采购合同的合法性和有效性。3.固定资产折旧管理：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，定期对固定资产进行折旧计提，并及时进行账务处理。4.固定资产处置管理：公司应建立健全固定资产处置管理制度，规范固定资产处置流程。固定资产处置应根据公司实际情况，进行合理决策。固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保固定资产处置的合法性和合规性。财务部门应根据固定资产处置情况，及时进行账务处理，确保固定资产账面价值的准确核销。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：成本费用核算应按照权责发生制原则进行，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：成本费用核算应遵循配比原则，将收入与其相关的成本费用相互配比，以正确计算本期损益。（二）成本费用分类与核算1.成本分类与核算：公司成本主要包括直接成本和间接成本。直接成本是指与产品生产或劳务提供直接相关的成本，如原材料成本、人工成本等；间接成本是指与产品生产或劳务提供间接相关的成本，如制造费用、管理费用等。财务部门应按照成本核算对象，对成本进行分类核算，确保成本计算的准确性。2.费用分类与核算：公司费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司销售部门为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。财务部门应按照费用的性质和用途，对费用进行分类核算，确保费用计算的准确性。（三）成本费用控制1.成本费用预算控制：公司应根据年度经营计划和财务目标，编制成本费用预算。成本费用预算应涵盖公司的各项成本费用支出，确保成本费用支出合理、可控。成本费用预算一经批准，应严格执行。各部门应按照成本费用预算安排使用资金，不得擅自调整预算。财务部门应加强对成本费用预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.成本费用审批控制：公司成本费用支出应严格按照审批程序进行。所有成本费用支出申请应经相关部门负责人审核、财务部门审核、公司负责人审批后办理。成本费用审批应明确审批权限和审批流程，确保成本费用支出的合理性和合规性。3.成本费用分析与考核：公司应定期对成本费用进行分析，通过对各项成本费用指标的计算和分析，了解成本费用的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据。同时，应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，激励各部门加强成本费用管理，降低成本费用水平。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润计算：公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。财务部门应按照国家统一的会计制度规定，准确计算公司利润。2.利润分配顺序：公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。公司利润分配顺序为：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积金；然后提取任意盈余公积金；最后向股东分配利润。（二）利润分配管理1.利润分配方案制定：公司应根据年度经营成果和利润分配顺序，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过后提交股东大会审议批准。利润分配方案应明确利润分配的方式、金额、比例等内容，确保利润分配的公平、合理。2.利润分配实施：公司应按照股东大会审议批准的利润分配方案进行利润分配。财务部门应及时进行账务处理，确保利润分配的准确执行。同时，应加强对利润分配过程的监督和管理，确保利润分配的合法性和合规性。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.内部控制目标：公司应建立健全财务内部控制制度，确保财务信息的真实、准确、完整，保护公司资产的安全、完整，提高公司经营效率和效果，保证公司财务活动合法、合规。2.内部控制原则：财务内部控制应遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性等原则。合法性原则要求内部控制制度符合国家法律法规和财务规章制度的要求；全面性原则要求内