金融财务制度

PAGE金融财务制度一、总则（一）目的本金融财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织的经济效益和财务管理水平，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有涉及资金收支、财务核算、资产管理等财务活动的环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、金融监管要求以及行业标准，确保公司/组织的财务活动在法律框架内运行。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本费用控制、利润分配等，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，避免因数据错误导致决策失误或财务风险。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司/组织管理层提供及时、有效的财务信息，以便做出合理决策。6.效益性原则：在财务管理过程中，注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化，避免不必要的财务浪费。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、修订和完善，并监督制度的执行情况。2.组织公司/组织的财务核算工作，准确记录和反映公司/组织的财务状况和经营成果，编制各类财务报表。3.负责公司/组织的资金管理，包括资金筹集、资金调度、资金结算等，确保资金安全、高效运作。4.开展成本费用控制与管理，制定成本费用预算，监控成本费用支出，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。5.参与公司/组织的投资、融资等重大经济决策，提供财务分析和风险评估，为决策提供依据。6.负责公司/组织的资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、盘点和处置，确保资产的安全完整。7.负责税务管理工作，依法计算、申报和缴纳各类税款，合理进行税务筹划，降低税务成本。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。9.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务工作计划。主持财务核算、资金管理、成本控制等工作，确保财务工作的正常运转。参与公司/组织重大经济决策，提供财务专业意见和建议，协助管理层制定发展战略。负责与内外部相关部门的沟通协调，包括银行、税务机关、审计机构等。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质和业务能力。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行成本费用核算与控制，提供成本分析数据。负责财务档案的整理和保管工作，确保财务档案的完整性和规范性。3.出纳人员负责公司/组织现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行其他财务工作，如核对账目、编制资金报表等。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责，努力做好本职工作。2.诚实守信，保持良好的职业操守，如实提供财务信息，不做假账，不隐瞒或虚报财务数据。3.廉洁自律，严格遵守廉洁从业规定，自觉抵制各种利益诱惑，不利用职务之便谋取私利。4.客观公正，以客观事实为依据进行财务核算和财务管理，不偏袒任何一方，确保财务工作的公正性。5.坚持准则，严格遵守国家法律法规和财务制度，依法办事，不违规操作。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高业务水平和工作能力。7.参与管理，积极主动地为公司/组织财务管理提供合理化建议，协助管理层做好决策支持工作。8.强化服务，树立服务意识，为公司/组织内部各部门提供优质、高效的财务服务。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司/组织采用国家统一规定的会计制度和会计准则，结合公司/组织实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司/组织财务管理需要，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大类。2.会计科目的设置应保持相对稳定，确需调整时，应按照规定程序进行审批，并及时更新会计核算软件和财务报表模板。（三）账务处理程序1.公司/组织财务核算采用记账凭证核算形式，按照经济业务发生的时间顺序，及时编制记账凭证。2.记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等要素，确保记账凭证的完整性和准确性。3.根据审核无误的记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。如发现账账不符或账实不符，应及时查明原因并进行调整。（四）财务报表编制1.公司/组织按照国家统一会计制度和监管要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他相关资料编制，确保报表数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司/组织负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司/组织根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括但不限于股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。3.债权融资应根据公司/组织的信用状况、偿债能力等因素，选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限。4.内部融资应加强对公司/组织内部资金的统筹管理，提高资金使用效率，挖掘内部资金潜力。（二）资金运用1.公司/组织建立健全资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用，确保资金使用的计划性和合理性。2.资金运用应遵循安全性、流动性、效益性原则，优先保障公司/组织正常生产经营活动的资金需求，合理安排投资项目资金。3.加强对资金支出的审批管理，严格执行资金审批流程，确保资金支出合法合规、真实有效。4.定期对资金运用情况进行分析和评估，及时发现和解决资金运用过程中存在的问题，提高资金使用效益。（三）资金结算1.公司/组织应根据业务特点和管理要求，选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.加强对资金结算凭证的管理，严格审核结算凭证的真实性、合法性和完整性，确保资金结算安全。3.建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，定期与银行核对账目，确保资金结算准确无误。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责分工和操作流程，防范资金风险。2.加强对资金收支的授权审批管理，严禁未经授权的资金收支行为。3.定期对资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。4.加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，防范银行账户风险。五、成本费用管理（一）成本费用预算1.公司/组织应根据年度经营计划和财务目标，编制成本费用预算。成本费用预算应涵盖生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等各项费用。2.成本费用预算应按照成本费用项目进行明细编制，明确各项成本费用的预算金额和控制目标。3.成本费用预算编制完成后，应经各部门负责人审核、财务经理汇总、公司/组织负责人审批后下达执行。（二）成本费用控制1.各部门应严格按照成本费用预算控制各项费用支出，确保成本费用支出不超过预算指标。2.加强对成本费用支出的审核管理，严格执行成本费用审批流程，确保成本费用支出合法合规、真实有效。3.定期对成本费用预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用核算1.公司/组织应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，对成本费用进行准确核算。2.成本费用核算应按照成本费用项目进行明细核算，确保成本费用数据的准确性和完整性。3.定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用变动的原因和规律，为成本费用控制提供依据。六、资产管理（一）固定资产管理1.公司/组织应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法等。2.加强对固定资产购置、验收、入账、折旧、清查、盘点、处置等环节的管理，确保固定资产的安全完整和有效使用。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，如发现账实不符或固定资产存在减值迹象，应及时查明原因并进行处理。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置行为合法合规，处置收入及时足额入账。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理公司/组织应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货的安全完整和账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。定期对存货进行清查盘点，核实存货的数量、价值和质量状况，如发现账实不符或存货存在减值迹象，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款管理公司/组织应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算、分析和监控，及时催收应收账款，降低坏账风险。建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行评估和分级，根据客户信用等级确定信用额度和结算方式。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司/组织应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。2.根据税务机关规定的纳税申报期限和申报方式，按时准确申报缴纳各项税款，确保纳税申报的及时性和准确性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司/组织应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司/组织的经营特点和税收政策，选择合适的税务筹划方案。2.税务筹划方案应经公司/组织负责人审批后实施，并及时关注税收政策变化，调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司/组织的税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题，避免税务违法行为的发生。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化和税务管理要求，确保公司/组织税务工作合法合规。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司/组织应建立内部审计制度，定期开展内部审计工作。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司/组织负责人负责。2.内部审计的主要内容包括财务收支审计、内部控制审计、经济责任审计、专项审计等。3.内部审计部门应制定年度审计计划，按照审计计划开展审计工作，并及时出具审计报告。审计报告应提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（二）外部审计1.公司/组织应按照法律法规和监管要求，定期聘请外部审计机构对公司/组织的财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保外部审计工作顺利进行。3.认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计意见和建议