施工单位企业财务制度

PAGE施工单位企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范施工单位企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本施工单位企业及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责企业财务管理工作。根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳、成本核算等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理负责组织领导企业财务管理工作，制定财务管理制度和流程。参与企业重大决策，提供财务分析和建议。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计负责财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。进行成本核算与分析，提供成本控制建议。负责财务档案管理。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。4.成本核算员负责工程项目成本核算，编制成本报表。分析成本变动原因，提出成本控制措施。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.依据国家统一的会计制度，结合企业实际情况，制定本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理审核，并报企业管理层批准，同时按照规定进行披露。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度规定，结合施工单位企业特点，设置会计科目。会计科目应涵盖资产类（如库存现金、银行存款、应收账款、固定资产等）、负债类（如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等）、所有者权益类（如实收资本、资本公积、盈余公积等）、成本类（如工程施工、机械作业等）和损益类（如主营业务收入、主营业务成本、管理费用等）。（三）记账方法与账务处理程序采用借贷记账法进行记账。账务处理程序包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等环节。会计人员应按照规定的程序和方法进行账务处理，确保财务信息准确无误。（四）财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责对财务报表进行审核，确保报表质量。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和项目需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。借款合同应明确借款金额、利率、还款期限等条款。3.加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时足额到位，降低资金筹集成本。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业年度经营计划和项目进度，编制资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余或不足预算等。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。资金支出应按照审批权限进行审批，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、企业领导审批等环节。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。根据业务性质和金额大小，合理选择结算方式。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。银行账户应实行专人管理，定期进行核对和清理。3.办理资金结算业务时，应严格遵守银行结算纪律，确保资金安全、及时到账。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限，防范资金风险。2.加强对资金收支的审批控制，确保资金收支合法合规。严禁未经授权的资金收支行为。3.定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算对象以工程项目为成本费用核算对象，对工程项目成本费用进行单独核算。工程项目成本费用包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。（二）成本费用核算方法采用制造成本法进行成本费用核算。将工程项目成本费用分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入工程项目成本，间接成本按照一定的分配方法分配计入工程项目成本。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和项目部。各部门和项目部应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施。2.加强对成本费用的预算管理，严格按照成本费用预算控制成本费用支出。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用超支问题。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低施工成本。加强对施工过程的管理，严格控制工程质量，减少返工损失。4.加强对材料采购、运输、储存等环节的管理，降低材料成本。合理确定材料消耗定额，严格控制材料浪费。5.加强对机械设备的管理，提高机械设备利用率，降低机械使用费。定期对机械设备进行维护保养，确保机械设备正常运行。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。费用报销范围应符合国家法律法规和企业财务制度规定。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单等。报销单应填写完整、准确，经经办人签字、部门负责人审核、财务审核、企业领导审批后，方可报销。3.严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，不得超标准报销。业务招待费应按照规定的比例控制，差旅费应按照规定的标准报销。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经企业管理层批准。2.固定资产购置应按照规定的程序进行，包括采购申请、采购审批、采购实施、验收等环节。采购过程中应选择合格的供应商，签订采购合同，确保固定资产质量和价格合理。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续。验收合格的固定资产，应及时入账，并按照规定计提折旧。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确无误。如发现折旧计提错误，应及时进行调整。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行，包括处置申请、处置审批、处置实施等环节。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（五）固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查过程中如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。七、应收账款管理（一）应收账款核算1.建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、增减变动等情况。2.按照权责发生制原则，对应收账款进行核算。应收账款应及时入账，确保账实相符。（二）应收账款催收1.制定应收账款催收制度，明确催收责任和催收流程。定期对应收账款进行分析，对逾期账款及时进行催收。2.催收方式包括电话催收、函件催收、上门催收等。对于重大逾期账款，可通过法律途径进行催收。3.加强与客户的沟通与协调，了解客户经营状况和还款能力，争取及时收回账款。（三）应收账款坏账准备1.按照国家规定，对可能发生的应收账款坏账计提坏账准备。坏账准备计提方法一经确定，不得随意变更。2.定期对应收账款坏账准备情况进行检查和分析，确保坏账准备计提准确无误。如发现坏账准备计提错误，应及时进行调整。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳税款。纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低企业税负。税收筹划应结合企业实际情况，选择合理的税收政策和纳税方式。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化情况，确保企业税收筹划方案符合政策要求。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别税务风险点，制定风险应对措施。税务风险点包括纳税申报错误、税收政策理解偏差等。2.定期对税务风险管理情况进行检查和评估，及时发现和解决税务风险问题。九、财务分析与财务报告（一）财务分析1.定期进行财务分析，为企业决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对财务数据进行分析。通过分析，发现企业存在的问题，提出改进建议。（二）财务报告1.定期编制财务报告，向企业管理层、股东、债权人等提供财务信息。财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）财务档案整理与归档1.定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.财务档案应及时归档，存放在安全、保密的档案柜中。档案管理人员应负责财务档案的保管和查阅登记工作。（三）财务档案保管期限财务档案保管期限按照国家规定执行。会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。（四）财务档案查阅与销