奖学助学会财务制度

PAGE奖学助学会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范奖学助学会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，保障奖学助学会各项工作的顺利开展，确保奖学助学金的合理使用与资金安全，提高资金使用效益，维护本会的合法权益，促进奖学助学会事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于奖学助学会及其所属各部门、各项目组在开展奖学、助学及相关活动过程中的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖奖学助学会所有财务收支活动，确保财务管理无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务处理和报表编制应准确无误，数据计算、科目运用等符合财务规范。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，保证财务工作的时效性，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益，实现奖学助学会目标与财务效益的统一。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准本会的财务预算、决算报告。2.决定重大财务事项，如重大资产购置、处置，重大筹资、投资活动等。3.监督财务工作，对财务制度的执行情况进行检查和指导。4.选举和更换财务负责人，并对其工作进行监督和考核。（二）财务负责人职责1.全面负责本会的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、决算方案，定期向理事会报告财务状况和财务工作情况。3.组织会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.负责资金管理，合理安排资金，保障资金安全，提高资金使用效益。5.加强财务监督，防范财务风险，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。6.协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，依法进行纳税申报和缴纳，接受有关部门的监督检查。（三）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对各项经济业务进行审核，确保原始凭证真实、合法、有效，记账凭证编制准确。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作。4.协助财务负责人进行财务分析和财务预算的编制。（四）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。5.协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑奖学助学会的战略目标、业务活动计划和财务状况，合理安排各项收支。2.积极稳健原则：收入预算要积极合理，充分考虑各种收入来源；支出预算要稳健可靠，量入为出，避免盲目乐观或保守。3.以收定支原则：根据预计收入情况安排支出，确保收支平衡，略有结余，增强财务稳定性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括捐赠收入、政府资助收入、利息收入、其他收入等。应根据以往收入情况、市场形势和发展规划，对各项收入进行合理预测。2.支出预算：人员费用：包括工资、奖金、福利等。根据人员编制和薪酬标准进行计算。奖学助学金支出：按照奖学助学会的奖学、助学政策和标准，预计发放金额。业务活动费用：如开展评选活动、宣传推广、调研考察等费用。根据活动计划和成本估算确定。办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等日常办公支出。固定资产购置及维护费用：根据需要购置的固定资产清单和预计维护费用编制预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，由财务负责人组织各部门根据本会年度工作计划和业务活动安排，提出预算建议数。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合本会实际情况，提出年度预算草案。3.年度预算草案提交理事会审议通过后，形成正式年度预算。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向理事会报告。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务部门审核后，报理事会批准。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法、有效的捐赠收据，并及时登记捐赠信息。2.对捐赠收入进行分类核算，区分限定性捐赠和非限定性捐赠。限定性捐赠应按照捐赠人的意愿使用，非限定性捐赠可由本会统筹安排。3.加强与捐赠人的沟通与联系，定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，维护良好的捐赠关系。（二）政府资助收入1.积极争取政府有关部门的资助，按照政府资助项目的要求和规定，及时提交相关申报材料。2.收到政府资助资金后，严格按照资助项目的用途和预算进行使用，确保专款专用，并接受政府部门的监督检查。（三）其他收入1.利息收入：对银行存款等产生的利息收入进行及时核算，确保收入准确入账。2.其他零星收入：如活动报名费、咨询费等，应按照规定开具票据，及时足额入账。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批流程。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核，确认支出事项真实、合理，符合本部门工作需要。财务部门审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，以及支出是否符合财务制度和预算安排。财务负责人审批，对重大支出或超出一定金额的支出进行审批。理事会授权的其他审批人审批（根据理事会授权情况确定）。2.重大支出审批流程：对于重大资产购置、重大筹资、投资活动等重大支出，除按照一般支出审批流程外，还需提交理事会审议通过。（三）支出范围与标准1.人员费用：按照国家有关规定和本会薪酬制度执行，确保工资、奖金、福利等支出合理合规。2.奖学助学金支出：严格按照奖学助学会制定的奖学、助学政策和标准发放，确保资金准确无误地发放到受助学生手中。3.业务活动费用：评选活动费用：包括评委费用、场地租赁、资料印刷等，应根据活动规模和实际需要合理控制费用。宣传推广费用：如广告宣传、媒体合作等，应进行成本效益分析，选择合适的宣传方式和渠道，控制宣传费用支出。调研考察费用：根据调研考察的目的、范围和人数，合理安排交通、住宿、餐饮等费用。4.办公费用：办公用品采购应遵循勤俭节约原则，实行集中采购和领用制度，严格控制办公用品的消耗。水电费、通讯费等按照实际发生额进行报销，加强费用管理，节约使用资源。差旅费按照国家有关规定和本会差旅制度执行，明确出差标准和审批流程。5.固定资产购置及维护费用：固定资产购置应按照预算安排进行，严格执行采购审批程序，确保资产购置的合理性和必要性。固定资产维护费用应根据资产的使用情况和维护计划进行安排，定期对固定资产进行检查、维修和保养。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理规定，库存现金限额应符合银行要求，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，防范银行账户风险。3.应收款项管理：对捐赠应收款、政府资助应收款等应收款项进行及时清理和催收，定期与相关单位和个人核对账目，确保应收款项及时收回。对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置：根据本会业务需要和预算安排，编制固定资产购置计划，按照规定的采购程序进行购置。固定资产购置应进行充分的市场调研和性价比分析，确保购置资产的质量和适用性。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的计价方法确定固定资产的入账价值。财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产折旧：按照国家有关规定和本会固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提准确无误。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认：对本会拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行确认和计量。无形资产应按照取得时的实际成本入账。2.无形资产摊销：按照国家有关规定和本会无形资产摊销政策，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对和检查，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报表应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.月度财务报表应在月度终了后[具体时间]内编制完成，季度财务报表应在季度终了后[具体时间]内编制完成，年度财务报告应在年度终了后[具体时间]内编制完成，并提交理事会审议。3.财务报告应真实、准确、完整地反映本会的财务状况、收支情况和现金流量情况，为理事会决策提供依据。（二）财务分析1.财务部门应定期对本会的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，揭示本会财务活动中存在的问题，提出改进建议和措施，为加强财务管理、提高资金使用效益提供参考。3.财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，结合本会实际情况进行深入分析，确保分析结果具有针对性和实用性。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。2.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。对违反财务制度的行为，应及时进行纠正和处理。（二）外部审计1.本会应定期聘请具有资质的会计师事务所对本会的财务报表进行审计，出具审计报告。审计报告应报送理事会和相关部门。2.接受财政、税务、审计等有关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息，积极配合有关部门的工作。对检查中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况报告有关部门。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、决算资料、银行对账单、税务申报资料、审计报告、合同协议、捐赠收据等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，对财务资料进行及时整理、装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订。2.财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和使用。档案存放地点应具备安全、防潮、防火、防虫等条件。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为[具体期限]年，财务会计报告等重要财务档案的保管期限为[具体期限]年。期满后，按照规定程序进行销毁。（四）档案查阅与借阅1.本会内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得