石料公司财务制度

PAGE石料公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范石料公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于石料公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.参与公司的预算编制、执行和控制，进行成本核算与控制。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司的固定资产和流动资产，定期进行清查盘点。7.配合内外部审计、税务检查等工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核重要财务事项。负责资金管理、税务筹划等工作，与银行、税务等部门保持良好沟通。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算，登记账簿。编制记账凭证，定期结账，确保财务数据准确。负责财务报表的编制和报送，协助财务分析工作。管理会计档案，做好档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作，如工资发放等。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应当符合国家统一会计制度的规定，真实、完整、准确。(二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表应经会计主管审核、财务经理复核后报公司管理层。3.定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。分析内容包括财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析等。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股东出资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，确保资金及时足额到位。3.对筹集资金的成本和风险进行评估，选择最优筹资方案。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需要。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。2.现金收付应做到日清月结，确保现金账实相符。3.加强对现金收支凭证的审核，确保现金收支合法合规。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对银行存款收支的管理，确保银行存款安全。五:固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。2.固定资产购置应遵循经济、适用、合理的原则，进行市场调研，选择性价比高的产品。3.购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和残值率。3.每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次。2.清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按规定进行处理。3.加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用，提高资产使用寿命。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支。（二）成本费用项目1.直接材料成本：指用于生产产品的各种原材料、辅助材料等的成本。2.直接人工成本：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指生产车间为组织和管理生产而发生的各项费用，如水电费、设备折旧、车间管理人员工资等。4.销售费用：指为销售产品而发生的各项费用，如广告费、运输费、销售人员工资等。5.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员工资等。6.财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。3.采取有效措施降低成本费用，如优化生产流程、节约原材料、控制费用支出等。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入根据完工进度确认收入，完工进度按照已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例等方法确定。（二）利润核算1.利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（三）利润分配1.公司按照国家有关规定和公司章程进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。2.每月按时申报缴纳增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等各项税费。3.如实填报纳税申报表，提供相关资料，确保纳税申报的真实性和准确性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，避免税务纠纷。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务收支、资金使用、成本费用等进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，审计结果应及时报告公司管理层，并提出改进建议。3.对审计发现的问题，相关部门应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。（三）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质的