批发销售公司财务制度

PAGE批发销售公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范批发销售公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，保障公司的稳健运营，提高经济效益，维护股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[批发销售公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节。3.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，确保财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重成本效益分析，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构：设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称和丰富的工作经验。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务机密。二、财务岗位职责（一）财务经理岗位职责1.负责组织制定和完善公司财务管理制度、财务核算体系及财务内部控制制度，并监督执行。2.主持公司财务预算、决算的编制和执行工作，对公司财务状况和经营成果进行分析和预测，为公司决策提供财务支持。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。4.组织开展成本费用核算与控制工作，优化成本结构，降低公司运营成本。5.负责公司财务报表的编制和报送工作，确保财务报表的真实、准确、完整。6.加强与财政、税务、银行等相关部门的沟通与协调，维护公司良好的外部财务环境。7.组织财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。8.完成公司领导交办的其他财务工作任务。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.负责公司各项费用的核算与管理，严格执行费用报销制度，控制费用支出。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责公司固定资产的核算与管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点。5.协助财务经理编制财务预算和决算，提供相关财务数据支持。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。7.完成领导交办的其他会计工作任务。（三）出纳岗位职责1.负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据的安全。4.协助会计核对账目，定期进行现金盘点和银行存款余额核对。5.负责办理员工工资、奖金等的发放工作。6.完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付业务必须有合法的原始凭证，经审核无误后，由出纳人员办理收付手续，并加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。严禁白条抵库，不得挪用现金。2.银行存款管理制度公司应按照国家有关规定，在银行开立基本账户和一般账户，用于办理日常资金收付业务。银行存款日记账应及时、准确登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目相符。加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销，防范银行账户风险。支票等银行结算票据的购买、保管、使用应严格按照规定执行，确保票据安全。3.资金审批制度公司资金支出实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批流程。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大资金支出需经公司总经理或董事会审批。资金支出审批应严格遵循相关规定和审批流程，确保资金使用的合理性、合法性和安全性。（二）费用报销制度1.费用报销范围：包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、广告费等与公司经营活动相关的费用。2.费用报销标准：根据公司实际情况，制定各项费用的报销标准，明确费用报销的限额和条件。3.费用报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上合法有效的原始凭证。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核签字。财务人员对费用报销单及原始凭证进行审核，审核无误后报财务经理审批。经审批后的费用报销单交给出纳人员办理报销手续。4.费用报销要求费用报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应符合国家有关规定和财务制度的要求。费用报销应在规定的时间内办理，逾期不予报销。对于不符合报销规定的费用，财务人员有权拒绝报销。（三）应收账款管理制度1.应收账款的确认与核算：销售部门应及时将销售合同等相关资料传递给财务部门，财务部门根据销售合同和发货凭证等确认应收账款，并进行明细核算。2.应收账款的催收：销售部门负责应收账款的催收工作，定期对应收账款进行清理和分析，制定催收计划，采取有效措施及时收回账款。3.应收账款的坏账处理：对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销。坏账核销应经公司管理层批准，并报税务机关备案。4.应收账款的风险管理：建立应收账款风险预警机制，对逾期应收账款进行重点监控，及时采取措施防范坏账风险。（四）存货管理制度1.存货的分类与计价：存货分为原材料、库存商品、低值易耗品等类别，存货计价采用实际成本法。2.存货的采购与验收：采购部门应根据公司生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择合格的供应商进行采购。存货到货后，仓库部门应及时组织验收，确保存货的数量、质量和规格符合要求。3.存货的保管与核算：仓库部门应建立健全存货保管制度，确保存货的安全与完整。财务部门应定期对存货进行盘点，核实存货数量和价值，确保账实相符。4.存货的发出与销售：存货发出应按照规定的计价方法进行核算，销售部门应及时办理存货销售手续，确保销售收入的及时确认和货款的及时回收。5.存货的盘点与清查：定期对存货进行全面盘点，清查存货的数量、质量和价值，发现问题及时处理。对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按照规定程序进行账务处理。四、财务预算与决算制度（一）财务预算制度1.预算编制原则：遵循“以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾”的原则，结合公司战略规划和年度经营目标进行编制。2.预算编制内容：包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.预算编制流程每年末，各部门应根据公司年度经营目标和本部门业务情况，编制下一年度部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。4.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。5.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。（二）财务决算制度1.决算编制要求：年度终了，财务部门应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，及时编制年度财务决算报告。财务决算报告应真实、准确、完整地反映公司年度财务状况和经营成果。2.决算编制流程财务部门在年度终了后，对全年财务收支情况进行全面核对和清理，编制各类财务报表和相关附表。对各项资产进行清查盘点，核实资产数量和价值，确保账实相符。对各项收入、成本费用进行结算和核算，确保数据准确无误。编制年度财务决算报告，经财务经理审核后，报公司管理层审批。3.决算审计：公司年度财务决算报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，审计报告作为公司年度财务决算的重要依据。4.决算结果应用：财务决算结果作为公司考核各部门经营业绩、制定下一年度经营计划和财务预算的重要依据。五、财务报表与财务分析制度（一）财务报表制度1.财务报表种类：公司应按照国家有关规定编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表以及相关附表。2.财务报表编制要求：财务报表应按照统一的会计制度和会计准则进行编制，确保数据真实、准确、完整。报表编制完成后，应进行审核，经财务经理签字确认后报出。3.财务报表报送：定期向公司管理层、股东及相关政府部门报送财务报表，确保财务信息的及时披露。（二）财务分析制度1.财务分析目的：通过对公司财务数据的分析和研究，揭示公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。2.财务分析内容：包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。3.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。4.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，提出存在的问题和改进建议，为公司管理层决策提供参考。六、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，不得逾期申报和漏缴税款。（二）税务核算与缴纳1.财务部门应按照税收法律法规的要求，正确进行税务核算，确保税款计算的准确性。2.严格按照规定的纳税期限和方式缴纳税款，避免产生滞纳金和罚款等税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时关注税收政策变化，评估公司税务风险状况。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，确保公司税务合规。3.对于重大税务事项，应提前进行税务筹划，合理降低税务成本，防范税务风险。七、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件、银行对账单等与公司财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理和分类，确保档案资料的完整性和规范性。2.将整理好的财务档案及时归档，建立档案目录，便于查询和管理。（三）档案保管与借阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要