广告店财务制度

PAGE广告店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范广告店的财务行为，加强财务管理和监督，确保广告店的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障广告店的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[广告店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖广告店财务活动的全过程，不得遗漏重要事项，保证财务制度的完整性和有效性。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为广告店决策提供及时准确的财务信息支持。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置广告店设立独立的财务部门，负责统一管理广告店的财务工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的顺利开展。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责广告店的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，为广告店决策提供财务支持。组织领导财务部门的日常工作，合理安排人员分工，确保各项财务工作有序进行。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险，保障广告店资产安全。负责财务报表的编制和分析，定期向管理层汇报财务状况和经营成果，为决策提供依据。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护广告店的良好形象。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并查明原因。三、财务核算1.会计核算基础广告店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则确认各期收入和费用。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和广告店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务经理批准，并办理相关手续。3.财务报表编制会计人员应按照规定的时间和要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务经理应对财务报表进行审核，确保其质量，并及时向管理层汇报。4.会计档案管理会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。会计档案应按照规定的期限进行整理、归档和保管，不得随意销毁。保管期满需要销毁的，应按照规定的程序办理审批手续。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，除发放工资、奖金、支付差旅费等允许使用现金的情况外，其他支出应通过银行转账结算。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。每日营业终了，出纳人员应盘点现金，确保账实相符。加强现金库存限额管理，库存现金不得超过规定的限额。如因业务需要调整库存限额，应报开户银行批准。2.银行存款管理广告店应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理批准，并办理相关手续。加强银行账户的管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。每月末应取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。3.资金审批与使用建立健全资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，未经批准不得支付。日常经营费用支出，由部门负责人提出申请，经财务经理审核后，报总经理批准。重大资金支出，应经管理层集体研究决定。资金使用应严格按照预算执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。五、收入管理1.广告业务收入广告业务收入包括广告制作收入、广告发布收入、广告代理收入等。广告店应按照合同约定及时确认收入，确保收入的真实性和完整性。加强广告业务合同管理，合同签订前应进行严格的审核，确保合同条款合法、合规、明确。合同执行过程中，应跟踪合同履行情况，及时催收款项。广告业务收入应按照规定的税率计算缴纳增值税等相关税费，并及时申报缴纳。2.其他收入其他收入包括租金收入、利息收入、营业外收入等。其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和准确性。对于租金收入，应签订租赁合同，明确租金标准、支付方式和期限等条款。及时收取租金，如发生租金拖欠情况，应采取有效措施进行催收。六、成本费用管理1.成本费用核算原则广告店的成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算各项成本费用，确保成本费用的真实性和合理性。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，便于成本分析和控制。2.成本费用项目广告制作成本：包括原材料、人工、设备折旧等与广告制作直接相关的费用。广告发布成本：包括媒体投放费用、广告代理费等与广告发布相关的费用。管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等行政管理部门发生的费用。销售费用：包括销售人员工资、促销费、市场调研费等与销售业务相关的费用。财务费用：包括利息支出、手续费等与财务活动相关的费用。3.成本费用控制建立成本费用预算管理制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门，作为成本费用控制的依据。加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。对于超预算的费用支出，应严格按照审批程序进行审批。定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进，降低成本费用水平。七、税务管理1.税务登记与申报广告店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。纳税申报应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。2.税款缴纳严格按照税务机关核定的税额和纳税期限缴纳税款，不得拖欠税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理审批手续。3.税务风险管理加强税务风险管理，及时了解国家税收政策的变化，合理安排税务筹划，避免税务风险。对于重大税务事项，应咨询专业税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和合规性。八、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对广告店的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财务审计和内部控制流程。内部审计工作应形成书面报告，向管理层汇报审计结果。2.外部审计按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对广告店进行年度财务审计。外部审计报告应作为广告店财务状况和经营成果的重要依据。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保外部审计工作的顺利进行。3.财务监督建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时纠正。鼓励全体员工对财务活动进行监督，对发现的违规行为应及时向管理层或财务部门报告。对于举报属实的，应给予举报人适当的奖励。九、财务分析1.财务分析目的通过对广告店财务数据的分析，了解广告店的财务状况、经营成果和现金流量情况，为管理层提供决策支持，发现问题并提出改进措施，促进广告店的健康发展。2.财务分析内容偿债能力分析：分析广告店偿还债务的能力，包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标。营运能力分析：评估广告店资产的运营效率，包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标。盈利能力分析：分析广告店获取利润的能力，包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标。现金流量分析：分析广告店现金的流入和流出情况，评估现金流量的合理性和可持续性，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量等指标。3.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据