砂石场财务制度

PAGE砂石场财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范砂石场的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保砂石场的健康稳定发展，保护投资者权益，为砂石场的经营决策提供准确、可靠的财务信息。2.适用范围本制度适用于[砂石场公司名称]及其下属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映砂石场的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖砂石场财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作合规、准确的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置砂石场设立独立的财务部门，负责统一管理砂石场的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备一定的工作经验。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映砂石场的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期进行财务分析，并向管理层提供财务分析报告，为决策提供依据。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础砂石场采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和砂石场的实际情况，设置合理的会计科目，确保会计核算准确反映砂石场的财务状况和经营成果。会计科目应保持相对稳定，如有调整应经管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据的准确性和可靠性。审核无误后，由财务负责人签字盖章，并报送管理层和相关部门。4.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。财务档案应按照规定的期限进行整理、归档和保管，确保档案的安全和完整。建立财务档案查阅制度，严格限制非财务人员查阅财务档案。如需查阅，应经财务负责人批准，并办理相关手续。财务档案保管期满后，应按照国家有关规定进行销毁。销毁时，应编制销毁清单，经财务负责人和相关部门负责人签字确认后进行销毁，并将销毁情况记录在案。四、资金管理1.资金筹集根据砂石场的发展战略和经营需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东投资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、渠道、方式和时间安排。在筹集资金过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集合法合规。2.资金使用建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经管理层集体决策，并报董事会批准。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。严禁挪用资金、擅自改变资金用途等违规行为。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。根据实际需要合理安排现金支出，确保现金支付的安全和准确。现金支出应严格执行审批制度，超过规定限额的现金支出应通过银行转账等方式进行支付。加强对现金收付业务的管理，出纳人员应严格按照规定办理现金收付手续，确保现金收付的真实性、合法性和准确性。4.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应经管理层批准，并报财务部门备案。定期核对银行存款账目，确保银行存款余额与银行对账单一致。如有未达账项，应及时编制银行存款余额调节表进行调节。加强对银行存款的安全管理，妥善保管银行印鉴、密码等重要信息，防止银行存款被盗用或挪用。五、成本费用管理1.成本费用核算原则砂石场按照权责发生制原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用计入当期损益。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，确保成本费用核算准确反映砂石场的经营活动情况。2.成本费用分类生产成本：包括原材料采购成本、生产设备折旧、人工成本、水电费等与砂石生产直接相关的费用。销售费用：包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费以及销售人员的薪酬等费用。管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等与砂石场管理活动相关的费用。财务费用：包括利息支出、手续费等与资金筹集和使用相关的费用。3.成本费用控制建立成本费用预算管理制度，根据砂石场的经营目标和实际情况，编制年度成本费用预算，并将预算分解到各部门和各月份。加强对成本费用的日常控制，严格执行成本费用审批制度，确保各项成本费用支出符合预算要求。对超预算的成本费用支出，应进行严格审核和控制，并及时分析原因，采取有效措施进行整改。定期对成本费用进行分析和考核，评估各部门成本费用控制情况，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行处罚。六、销售与收款管理1.销售合同管理建立健全销售合同管理制度，规范销售合同的签订、履行、变更和终止等环节。销售合同应明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。销售合同签订前，应进行合同评审，对合同条款进行审核，确保合同条款符合砂石场的利益和法律法规要求。合同评审通过后，方可签订合同。加强对销售合同的跟踪管理，及时掌握合同履行情况，确保合同按时、足额履行。对合同履行过程中出现的问题，应及时与客户沟通协商，采取有效措施解决问题。2.销售定价管理根据市场行情和砂石场的成本情况，制定合理的销售价格。销售价格应具有市场竞争力，同时确保砂石场的利润水平。销售价格调整应经管理层批准，并及时通知客户。销售价格调整应充分考虑市场因素和客户需求，避免因价格调整给客户带来不利影响。3.收款管理建立健全收款管理制度，明确收款流程和责任。加强对销售款项的跟踪管理，及时催收货款，确保销售款项及时足额收回。对逾期未收回的货款，应进行分析和催收，采取有效措施确保货款收回。如因客户原因无法收回货款，应及时采取法律手段维护砂石场的合法权益。定期对收款情况进行统计和分析，评估收款工作的成效，对收款工作表现突出的部门和个人给予奖励，对收款工作不力的部门和个人进行处罚。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家有关规定办理税务登记，及时向税务机关报送税务登记资料。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。纳税申报应准确、完整，确保税款及时足额缴纳。2.税务筹划在遵守国家税收法律法规前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合砂石场的实际情况，选择合法、有效的税务筹划方案，确保税务筹划风险可控。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保砂石场的税务管理工作符合税收政策要求。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务风险点的监控，及时发现和解决税务风险问题。对重大税务事项应进行专项评估，制定应对措施，确保税务风险可控。如发生税务纠纷，应及时与税务机关沟通协商，依法维护砂石场的合法权益。八、利润分配管理1.利润分配原则砂石场的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则，确保利润分配合理、公平、公正。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。提取任意盈余公积。任意盈余公积由股东会或股东大会根据砂石场的实际情况决定提取比例。向股东分配利润。按照股东的持股比例进行利润分配。3.利润分配方案制定年度终了后，财务部门应根据砂石场的经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应经管理层审核后，提交股东会或股东大会审议批准。利润分配方案经批准后，应严格按照方案进行利润分配。财务部门应及时办理利润分配相关手续，确保利润分配工作顺利完成。九、财务内部控制1.内部控制目标建立健全财务内部控制制度，确保财务信息真实、准确、完整，资产安全，财务活动合法合规，提高资金使用效益，防范财务风险。2.内部控制原则全面性原则：涵盖砂石场财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、成本费用控制、销售与收款、税务管理、利润分配等各个环节。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保内部控制重点突出，有效防范风险。制衡性原则：在财务机构设置、人员配备、业务流程等方面建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。适应性原则：根据砂石场的经营环境、业务特点和管理要求，不断完善内部控制制度，确保内部控制制度有效执行。3.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人担任，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程。重大财务事项应实行集体决策审批制度，确保财务决策科学、合理、合法。会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。加强对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的审核和管理，确保会计资料的安全和完整。财产保护控制：加强对砂石场资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全。对重要资产应采取必要的安全防护措施，防止资产被盗用、挪用或损坏。预算控制：建立全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析和考核等环节的管理。通过预算控制，合理安排资金，确保砂石场的经营活动符合预算要求。运营分析控制：定期对砂石场的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析，及时发现和解决经营活动中存在的问题。通过运营分析，为管理层提供决策支持，提高砂石场的经营管理水平。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门和相关人员的工作业绩进行考核评价。通过绩效考评，激励财务人员积极履行职责，提高财务工作质量和效率。十、财务监督与检查1.内部监督财务部门应建立健全内部监督制度，定期对砂石场的财务活动进行内部审计和监督检查。内部审计和监督检查应涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、销售与收款、税务管理等各个方面。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。审计结束后，应出具审计报告，