最高法财务制度

PAGE最高法财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范最高人民法院（以下简称“最高法”）的财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障最高法各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于最高法机关及所属各部门、各直属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化支出结构，提高资金使用效益，降低行政成本。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会公众监督。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.财务部门职责负责制定和完善财务管理制度，组织实施财务核算、财务管理和财务监督工作。编制年度预算草案，组织预算执行和调整，定期进行预算分析和评价。负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常运转。组织财务决算工作，编制财务报告，如实反映财务状况和收支情况。负责资产管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全完整。负责财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。配合相关部门做好审计、检查等工作，提供财务资料和解释说明。2.其他部门职责负责本部门预算编制和执行工作，严格控制各项费用支出。配合财务部门做好资产管理工作，确保资产合理使用和安全保管。按照规定及时办理财务报销等手续，提供真实、合法、有效的原始凭证。参与财务决策和财务管理制度的制定，提出合理化建议。（二）财务审批权限1.预算审批年度预算草案经财务部门审核后，报最高法党组会议审议通过。预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，经财务部门审核后，报最高法党组会议审批。2.支出审批日常费用支出按照规定的审批流程进行审批，审批权限根据费用金额大小和性质确定。重大项目支出、大额资金支出等实行集体决策和审批制度，由最高法党组会议或院长办公会议研究决定。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾各项工作需要，合理安排资金。结合最高法事业发展规划和年度工作计划，科学预测收入和支出，提高预算的准确性和前瞻性。严格控制一般性支出，优先保障重点工作和民生领域支出。2.编制方法收入预算根据上年度收入情况、本年度工作计划和相关政策规定进行编制。支出预算按照基本支出和项目支出分类编制。基本支出根据定员定额标准和实际情况编制；项目支出根据项目的轻重缓急和资金需求情况编制，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作需要和预算编制要求，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合最高法整体财力情况，提出年度预算草案，报最高法党组会议审议通过。（二）预算执行1.预算分解下达年度预算经最高法党组会议审议通过后，由财务部门按照预算科目和部门进行分解下达，明确各部门的预算指标。各部门应严格按照下达的预算指标执行，不得擅自调整或变更。2.预算执行监控财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，如实反映预算执行进度、资金使用效益等情况。3.预算调整在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，经财务部门审核后，报最高法党组会议审批。预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算更加科学合理。（三）预算分析与评价1.预算分析财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，分析差异原因，提出改进措施和建议。预算分析应包括收入分析、支出分析、项目预算执行情况分析等，为预算管理决策提供依据。2.预算评价建立预算评价制度，对各部门预算执行情况和资金使用效益进行评价。预算评价指标应包括预算执行率、资金使用效益、项目完成情况等，评价结果作为部门绩效考核和预算安排的重要依据。四、收入管理（一）收入范围最高法的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.财政拨款预算编制财务部门按照国家财政预算编制要求，结合最高法工作实际，编制财政拨款预算草案，报财政部门审核。财政拨款预算应明确资金来源、用途、金额等，确保预算准确合理。2.财政拨款收入确认与核算财政拨款收入按照财政部门批复的预算和实际收到的金额确认，及时进行账务核算。财务部门应定期与财政部门核对财政拨款收入情况，确保收入数据准确无误。（三）事业收入管理1.事业收入范围事业收入主要包括诉讼费收入、国家赔偿费用收入、罚没收入等。2.诉讼费收入管理严格按照国家诉讼费收费标准收取诉讼费，确保收费合法合规。建立诉讼费收缴管理制度，加强诉讼费收缴工作的监督和管理，及时足额上缴诉讼费。财务部门应定期对诉讼费收入情况进行统计和分析，为诉讼费管理决策提供依据。3.国家赔偿费用收入管理按照国家赔偿法的规定，及时收取国家赔偿费用。加强国家赔偿费用的核算和管理，确保赔偿费用专款专用。4.罚没收入管理严格按照法律法规规定收取罚没收入，确保罚没收入及时足额上缴国库。建立罚没收入收缴管理制度，加强罚没收入收缴工作的监督和管理。（四）其他收入管理1.其他收入范围其他收入主要包括利息收入、捐赠收入、资产出租收入等。2.利息收入管理加强银行存款利息收入的管理，定期核对利息收入情况，确保利息收入及时足额入账。3.捐赠收入管理规范捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议和相关规定使用捐赠资金。建立捐赠收入台账，对捐赠收入的来源、金额、用途等进行详细记录。4.资产出租收入管理加强资产出租收入的管理，按照规定签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准等。及时收取资产出租收入，确保收入足额入账。五、支出管理（一）支出分类最高法的支出分为基本支出和项目支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家工资政策和标准发放人员经费，确保工资按时足额发放。加强社会保障缴费和住房公积金的管理，及时足额缴纳相关费用。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。加强公用经费支出的审批和管理，确保支出合理合规。（三）项目支出管理1.项目申报与审批各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报申请，详细说明项目名称、内容、目标、预算等。财务部门对项目申报进行审核，提出审核意见，报最高法党组会议或院长办公会议审批。2.项目实施与监督项目实施部门按照批准的项目预算和实施方案组织项目实施，确保项目顺利进行。财务部门对项目资金使用情况进行监督，定期检查项目资金使用是否符合规定，是否专款专用。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，编制项目决算报告。财务部门对项目决算报告进行审核，办理项目资金结算手续。（四）支出审批流程1.一般费用支出审批流程经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务部门审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报财务部门报销付款。2.重大项目支出、大额资金支出审批流程项目实施部门提出项目支出申请，详细说明项目情况、资金需求、预算安排等。财务部门审核项目支出申请，提出审核意见。最高法党组会议或院长办公会议对项目支出申请进行研究决策，审批通过后按照规定程序办理资金支付手续。（五）支出控制措施1.建立支出预警机制财务部门根据预算指标和实际支出情况，设置支出预警线，对接近预警线的支出项目进行预警提示。根据预警提示，相关部门及时采取措施，控制支出进度，确保支出不突破预算。2.加强支出绩效评价建立支出绩效评价制度，对各项支出的绩效目标完成情况进行评价。绩效评价结果作为调整预算安排、优化支出结构的重要依据，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类最高法的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金管理加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金安全。定期对银行账户进行核对，及时清理银行账户，防范资金风险。2.应收及预付款项管理建立应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，减少坏账损失。（三）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，严格控制购置标准和数量。购置固定资产应进行可行性论证，确保购置的固定资产符合工作需要和实际情况。购买固定资产时，应签订合同，明确双方权利义务。2.固定资产核算与折旧财务部门按照国家财务制度规定，对固定资产进行核算，准确反映固定资产的原值、净值等情况。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确合理。3.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家财务制度规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量按照相关规定进行。2.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保摊销准确合理。（五）资产处置1.资产处置范围资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置审批资产处置应按照规定的审批程序进行，由相关部门提出申请，详细说明资产处置的原因、方式、金额等。财务部门审核资产处置申请，提出审核意见，报最高法党组会议或院长办公会议审批。3.资产处置收入管理资产处置收入应按照国家规定及时足额上缴国库，纳入预算管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务情况说明书应详细说明财务状况、收支情况、预算执行情况、资金使用效益等情况，分析存在的问题及原因，提出改进措施和建议。2.财务报告编制与报送财务部门按照国家财务制度规定和会计核算要求，定期编制财务报告。财务报告经财务负责人审核签字后，报最高法党组会议审议通过，并按照规定及时报送财政部门等相关部门。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析主要包括财务状况分析、收支情况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，揭示财务活动中存在的问题，为财务管理决策提供依据。2.财务分析方法财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。根据财务分析的目的和内容，选择合适的分析方法进行分析。3.财务分析报告财务部门定期撰写财务分析报告，向最高法党组会议和相关部门汇报财务分析情况。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为加强财务管理提供参考。八、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督财务部门建立健全内部监督制度，加强对财务核算、财务管理等工作的监督检查。定期对财务人员进行岗位轮换，防范财务风险。2.内部审计监督最高法设立内部审计机构，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督。内部审计机构应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，相关部门应按照要求进行整改。（二）外部监督1.财政监督接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供财务资料，配合财政部门的工作。对财政部门提出的意见和建议，及时进