郑州市税务师执业资格考试通知试题及答案

郑州市税务师执业资格考试通知试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：郑州市税务师执业资格考试模拟试题考核对象：税务师备考人员题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，可以申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。2.企业所得税法规定，符合条件的研发费用加计扣除比例不得低于100%。3.个人所得税法中，居民个人来源于境外的所得，应按我国税法规定计算并缴纳个人所得税。4.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，进项税额可以抵扣。5.土地增值税计算中，房地产转让的扣除项目不包括取得土地使用权支付的金额。6.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。7.印花税按应税凭证的计税依据和适用税率计算，实缴金额与应缴金额不符时需补税或退税。8.税务行政复议的申请期限为知道具体行政行为之日起60日内。9.企业所得税法规定，固定资产折旧年限不得低于规定年限的60%。10.个人独资企业投资者的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。二、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.土地增值税2.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。A.税前全额扣除B.税前50%扣除C.结转以后3年扣除D.结转以后5年扣除3.下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.股息、红利所得B.财产转让所得C.国债利息收入D.个人独资企业生产经营所得4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.6%B.9%C.3%D.13%5.土地增值税计算中，下列项目不属于扣除项目的是（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.转让环节缴纳的增值税D.开发过程中的利息支出6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除，超过部分（）。A.税前全额扣除B.税前50%扣除C.结转以后3年扣除D.不予扣除7.个人所得税法规定，稿酬所得适用税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.20%并减按70%计入应纳税所得额8.企业固定资产折旧方法中，符合税法规定的是（）。A.年数总和法B.双倍余额递减法C.任意方法D.以上均符合9.税务行政处罚的简易程序适用于罚款金额在（）元以下的案件。A.1000B.2000C.3000D.500010.企业发生的与生产经营无关的支出，税前扣除的前提是（）。A.有合法有效的凭证B.经税务机关批准C.符合税法规定D.与收入相关三、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.财产转让所得D.符合条件的非营利组织的收入2.增值税一般纳税人购进货物时，可以抵扣进项税额的情形包括（）。A.购进用于生产应税产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于出口的货物D.购进用于简易计税项目的货物3.个人所得税法中，下列项目属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出4.土地增值税计算中，下列项目可以扣除的有（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.转让环节缴纳的增值税D.开发过程中的管理费用5.企业所得税法规定，下列支出不得税前扣除的有（）。A.赞助支出B.罚金、罚款支出C.资本性支出D.与生产经营无关的支出6.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.贷款合同C.股权转让协议D.营业执照7.税务行政复议的受理机关是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.上级税务机关C.人民法院D.税务机关的本级人民政府8.企业固定资产折旧年限的规定包括（）。A.房屋、建筑物为不得低于20年B.运输工具为不得低于4年C.电子设备为不得低于3年D.任意折旧年限均可9.个人所得税法中，下列所得适用比例税率的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.股息、红利所得10.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证四、案例分析（共3题，每题6分，共18分）案例一：某制造业企业为增值税一般纳税人，2023年发生以下业务：（1）销售产品取得含税收入100万元，适用税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元；（3）购进用于集体福利的货物，金额5万元，税额0.65万元；（4）发生广告费支出20万元，当年销售（营业）收入200万元。要求：计算该企业2023年应缴纳的增值税。案例二：某居民企业2023年度利润总额500万元，发生以下事项：（1）取得国债利息收入30万元；（2）发生公益性捐赠支出50万元；（3）研发费用支出100万元，符合加计扣除条件；（4）罚款支出10万元。要求：计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。案例三：某个人出售一处房产，原值200万元，转让收入300万元，发生相关税费10万元。要求：计算该个人应缴纳的土地增值税。五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.论述企业所得税法中，企业研发费用加计扣除政策的意义及适用条件。2.结合税务行政复议的程序，分析税务行政复议与行政诉讼的区别与联系。---标准答案及解析一、判断题1.×（最长不得超过1个月）2.√3.√4.×（不得抵扣）5.×（包括）6.√7.√8.√9.×（不得低于100%）10.√二、单选题1.B2.C3.C4.C5.C6.D7.D8.A9.B10.C三、多选题1.A、B、D2.A、C3.A、B、D4.A、B、C、D5.A、B、C、D6.A、B、C7.B、C8.A、B、C9.A、B、C、D10.A、B、C四、案例分析案例一：应纳增值税＝（100/1.13）×13%-10.4+0.65＝6.99-10.4+0.65＝-2.76（万元）由于进项税额大于销项税额，企业可申请留抵退税2.76万元。案例二：应纳税所得额＝500-30+50-100-10＝410（万元）应纳企业所得税＝（410-100×75%）×25%＝（410-75）×25%＝78.75（万元）案例三：扣除项目金额＝200+10＝210（万元）增值额＝300-210＝90（万元）增值率＝90/210×100%＝42.86%应纳土地增值税＝90×30%＝27（万元）五、论述题1.企业研发费用加计扣除政策的意义及适用条件意义：（1）激励企业创新，促进科技发展；（2）降低企业研发成本，提高研发积极性；（3）增强企业竞争力，推动经济转型升级。适用条件：（1）企业须为居民企业；（2）研发费用须符合税法规定的范围；（3）须取得合规的发票和辅助账；（4）加计扣除比例按税法规定执