财政史题库及答案

财政史题库及答案1.简述西周“九赋九式”的财政收支体系及其历史意义。西周“九赋九式”是中国早期系统化的财政收支管理制度。“九赋”指九类财政收入来源，包括邦中之赋（王畿内的土地税）、四郊之赋（王畿外百里内的税）、邦甸之赋（百里至二百里）、家削之赋（二百里至三百里）、邦县之赋（三百里至四百里）、邦都之赋（四百里至五百里）、关市之赋（关卡与市场税）、山泽之赋（山林川泽特产税）、币余之赋（公用剩余物资变价收入）。“九式”是九类财政支出项目，分别为祭祀之式（祭祀费用）、宾客之式（接待诸侯费用）、丧荒之式（丧葬与灾荒支出）、羞服之式（王室膳食服饰）、工事之式（工程制造）、币帛之式（馈赠用丝帛）、刍秣之式（牲畜饲料）、匪颁之式（赏赐群臣）、好用之式（额外恩赏）。其核心原则是“量入为出”，通过收入按地域与性质分类、支出按用途专项管理，实现财政收支的对应平衡。这一体系标志着中国古代财政从无序向制度规范的转变，为后世“度支”“国计”等财政管理思想奠定了基础，体现了早期国家对公共资源的系统性调控能力。2.分析汉武帝时期桑弘羊推行的均输平准政策对汉代财政的影响。汉武帝时期，连年对匈奴作战导致财政枯竭，桑弘羊于元封元年（前110年）推行均输平准政策。均输法指在各郡国设立均输官，将原本需直接运送至京师的贡物，按市场行情转卖为当地丰饶商品，再运至缺乏地区高价出售；平准法是在京师设平准官，统一调配全国均输货物，市场物价上涨时抛售，下跌时收购，稳定物价。对财政的影响主要体现在三方面：其一，大幅增加收入。均输通过跨区域商品流通赚取差价，据《盐铁论》记载，仅元封年间“山东漕益岁六百万石”，国库“民不益赋而天下用饶”。其二，抑制商人资本。均输平准将大宗商品贸易收归官营，削弱了富商大贾的垄断利润，如《史记·平准书》载“富商大贾无所牟大利”，财政从“与民争利”转向“代民理财”。其三，稳定经济秩序。平准调控避免了谷贱伤农、物贵伤民的波动，保障了农业生产与社会稳定，为武帝后期军事行动提供了持续的财力支撑。但该政策也存在弊端，如地方均输官强行摊派、盘剥百姓，后期因执行僵化导致效率下降，成为西汉后期“盐铁会议”争议的焦点。3.论述唐代两税法的实施背景、主要内容及在中国财政史上的地位。背景：唐前期实行租庸调制，以均田制为基础，按丁征税。但至开元、天宝年间，均田制因土地兼并严重而瓦解，大量农民逃亡，户籍混乱，租庸调收入锐减。安史之乱后，藩镇割据导致中央财政依赖度下降，代宗时已尝试“以资产为宗”的征税试点（如“青苗钱”），德宗建中元年（780年），杨炎正式推行两税法。内容：①征税原则：“户无主客，以见居为簿；人无丁中，以贫富为差”，取消租庸调及杂税，按现居地户籍征税，以资产（土地、财产）为主要计税依据。②征收时间：分夏秋两季缴纳，夏税限六月纳毕，秋税限十一月纳毕。③税基与税额：“量出制入”，先预算国家财政支出总额，再摊派至各州县按户等征收。④缴纳形式：以货币为主，部分折纳实物（如粮、绢）。地位：两税法是中国古代财政体系的重大转型。其一，突破丁身税传统，转向资产税，适应了土地私有制发展的趋势，标志着“以人丁为本”向“以资产为本”的税制演变。其二，简化税制，合并杂税，减少了征收环节中的苛扰，《旧唐书·杨炎传》称“天下便之，人不土断而地著，赋不加敛而增入”。其三，“量出制入”原则首次被明确写入国家税法，影响后世财政预算思想。其四，推动货币经济发展，尽管因唐代商品经济水平限制，实际仍以实物为主，但为宋代“两税折变”及明清货币财政奠定了基础。两税法的实施，被梁启超誉为“中国赋税制度一大革命”，是古代财政史从前期向后期转变的关键节点。4.比较宋代“庆历新政”与“王安石变法”中财政改革的异同。相同点：①背景均为“积贫积弱”。北宋中期面临“三冗”（冗官、冗兵、冗费）问题，财政入不敷出，庆历时“所出无余”，熙宁初“百年之积，惟存空簿”，改革均以增收节支为目标。②核心均涉及经济领域。范仲淹的“厚农桑”与王安石的“青苗法”“募役法”均试图通过农业与赋役改革增加财政收入。③均触及利益集团。改革触犯了官僚、地主阶层的既得利益，导致阻力巨大。不同点：①改革深度不同。庆历新政（1043-1045）以“明黜陟、抑侥幸”等吏治改革为核心，财政措施仅为“厚农桑”（兴修水利）、“减徭役”（合并州县减少差役），属于局部调整；王安石变法（1069-1085）则系统推出均输法、青苗法、农田水利法、募役法、市易法、方田均税法等，覆盖生产、流通、分配各环节，是全面的财政经济改革。②指导思想差异。范仲淹主张“节用”优先，认为“国家用度不足，必求于民，民足则国富”，强调通过精简开支、发展生产藏富于民；王安石则持“民不加赋而国用饶”理念，侧重通过市场调控（如均输、市易）、金融手段（青苗贷款）将民间财富转化为国家财政，带有“国家资本主义”色彩。③效果与影响不同。庆历新政因保守派反对仅推行一年即夭折，财政改善有限；王安石变法虽争议巨大，但确实增加了财政收入，熙宁六年（1073年）“中外府库，无不充衍”，且其“以经济改革推动政治改革”的思路，对后世张居正“一条鞭法”、戊戌变法有直接影响。5.明清时期“一条鞭法”与“摊丁入亩”分别解决了哪些财政问题？其内在逻辑如何关联？一条鞭法由张居正于万历九年（1581年）全面推行，核心是“总括一县之赋役，量地计丁，一概征银，官为分解，雇役应付”。其解决的主要问题：①赋役分离问题。明代前期赋（田赋）役（丁役）分征，役又分里甲、均徭、杂泛，百姓需同时负担实物与劳役，导致户籍隐匿、赋役不均。一条鞭法将田赋、丁役、杂税合并为一，按田亩与丁口比例征银，简化了征收程序。②货币化问题。此前赋税以实物为主（如“本色粮”），运输损耗大、效率低，一条鞭法“一概征银”推动了财政货币化，适应了明中后期白银流通扩大的趋势。③地方财政混乱问题。通过“官为分解”，将原本由里甲征收的赋役改由官府统一办理，减少了胥吏盘剥。摊丁入亩（又称“地丁合一”）是清代康熙五十一年（1712年）“滋生人丁永不加赋”政策的延续，雍正元年（1723年）起全面推行，将丁银（人头税）摊入田赋，按田亩征收。其解决的核心问题是丁役不均与人口隐匿。清代前期丁银按户征收，无地贫民“产去丁存”，被迫逃亡，导致“丁额缺，丁银失”。摊丁入亩后，“丁随地起”，有田者纳丁银，无田者不纳，减轻了贫民负担，刺激了人口增长（乾隆六年人口突破1.4亿，嘉庆十七年达3.6亿）。内在逻辑关联：二者均以“简化税制、均平负担”为目标，是明代至清前期赋役制度改革的延续。一条鞭法开启了“役归于地”的趋势（部分丁役摊入田亩），但未彻底废除丁银；摊丁入亩则完成了这一过程，将全部丁银摊入田赋，标志着中国古代延续2000余年的人头税基本退出历史舞台。从“一条鞭法”到“摊丁入亩”，反映了土地私有制深化下，财政征收对象从“人”向“地”的彻底转变，适应了明清时期商品经济发展与人口流动加剧的社会现实，是中国古代财政制度的最后一次重大变革。6.简述近代中国关税自主权丧失的过程及其对晚清财政的影响。过程：①第一次鸦片战争后，1842年《南京条约》规定“协定关税”，但未明确税率。1843年《五口通商章程》附《海关税则》将进出口货物税率定为“值百抽五”（实际多为3-4%），中国失去关税自主制定权。②第二次鸦片战争后，1858年《天津条约》附《通商章程善后条约》规定“划一关税”，洋货进入内地仅纳2.5%子口税，免征厘金，进一步压缩了中国关税主权。③1861年，清政府设立总税务司署，由英国人赫德（RobertHart）长期把持（1863-1908），海关行政权完全丧失，关税征收、管理、使用均受列强控制。对晚清财政的影响：①关税成为重要收入来源。1860年代关税占财政收入约10%，1880年代升至20%，1900年达30%（约2300万两），仅次于田赋。但关税收入需优先支付战争赔款（如《马关条约》2亿两、《辛丑条约》4.5亿两），实际可支配部分有限。②国内产业受冲击。低关税导致洋货大量涌入（如1871-1893年洋纱进口增长20倍），传统手工业破产，而民族工业因高内地税（厘金）难以与洋货竞争，财政“取之于民”的能力被削弱。③财政半殖民地化。关税作为“抵押品”用于外债担保（如1877年“英商怡和洋行借款”以关税作抵），列强通过控制关税干预中国财政决策，如赫德曾提议“海关兼理常关”，试图扩大控制范围。关税自主权的丧失，使晚清财政既依赖外来收入，又受制于列强，成为半殖民地经济的典型特征。7.分析中世纪欧洲封建财政与同期中国财政的主要差异（以12-13世纪为例）。12-13世纪，欧洲处于封建制度鼎盛期，中国则为宋元交替时期（宋亡于1279年），两者财政体系存在显著差异：①财政主体不同。欧洲实行“封建分权制”，国王财政与领主财政分离。国王收入主要来自“王领收入”（直属领地的庄园收入）、封建特权收入（如附庸的助钱、继承金），而领主在其领地内拥有独立征税权（如什一税、市场税），中央财政权分散。中国实行中央集权制，财政高度统一，北宋“强干弱枝”，设转运使将地方财赋“除留度支经费外，悉辇送京师”；元代行“诸色课程”，税收由中央统一管理，地方无独立财政权。②收入结构差异。欧洲以实物与劳役为主，国王收入中庄园实物贡赋（如粮食、牲畜）占60%以上，货币收入主要来自封建义务（如骑士服役代役金）和偶然收入（如战争赔款）。中国财政货币化程度更高，北宋“两税”中货币税占比达30%（如绢帛折钱、商税），南宋“经总制钱”“月桩钱”等均以货币征收，元代更推行纸币（交钞）作为财政支付手段。③支出方向不同。欧洲封建财政具有“私人化”特征，国王支出主要用于宫廷消费（如饮食、服饰）、战争（雇佣骑士）和宗教捐赠（如十字军东征），公共性支出（如基础设施）极少。中国财政具有“公共性”传统，北宋财政支出包括军费（占60%以上）、官俸（元丰年间约1600万贯）、水利（如黄河治理年耗数百万贯）、赈灾（熙宁年间“常平、广惠仓”用于救荒），体现“国计民生”的治理理念。④制度基础各异。欧洲财政依赖“封建契约”，国王征税需与贵族协商（如1215年《大宪章》限制国王随意征税），无统一的税收法律。中国财政以“编户齐民”为基础，通过严密的户籍（宋代“五等户制”）、土地（鱼鳞图册）登记制度保障税收，唐代“两税法”至宋代“方田均税法”形成了系统的计税体系。这些差异的根源在于政治体制：欧洲封建制下的“权力分散”与中国中央集权制下的“权力集中”，决定了财政体系的不同形态，也影响了近代中西财政转型的路径（欧洲向“协商财政”发展，中国向“国家财政”强化）。8.论述19世纪英国“财政国家”形成的制度基础及其对现代财政体系的启示。19世纪英国“财政国家”（FiscalState）的形成，指国家通过系统的税收、公债和预算制度，建立稳定的财政能力，支撑工业化与帝国扩张。其制度基础包括：①税收体系的合理化。1802年正式确立所得税（IncomeTax），最初为应对拿破仑战争的临时税，1842年皮尔政府将其永久化，按收入分级征收（年收入150英镑以下免税，以上征7便士/英镑）。同时，逐步废除关税保护（1846年废除《谷物法》），转向自由贸易，降低进口关税，扩大税基。至1900年，直接税（所得税、遗产税）占财政收入35%，间接税（消费税、关税）占55%，形成直接税与间接税并重的结构。②公债制度的完善。18世纪英国已建立“统一公债”（Consols），19世纪通过中央银行（英格兰银行）与资本市场（伦敦证券交易所）的协同，公债发行常态化。政府以未来税收为担保发行长期公债（如1853年“克里米亚战争公债”），投资者包括银行、企业和个人，公债市场的流动性增强，降低了融资成本。1815年英国国债余额达8.4亿英镑，1900年增至6.5亿英镑（因部分债务偿还），公债成为“财政的延伸”。③预算制度的法治化。1861年格莱斯顿推行“现代预算”，要求政府每年向议会提交详细的收支计划（《财政法案》），明确各部门预算，议会拥有批准与监督权力。1882年《国库与审计部法案》设立独立审计机构，确保财政支出合规。预算的公开性与议会监督，提升了财政透明度，增强了公众对税收的认同。④行政机构的专业化。1848年设立财政部常务次官，负责财政政策制定；1854年推行“诺斯科特-特里维廉报告”，建立文官制度，财政官员需通过考试选拔，具备专业知识（如经济学、统计学）。财政部与税务署（InlandRevenue）、海关署（Customs）形成分工协作的行政体系，提高了征税效率。对现代财政体系的启示：其一，税收需兼顾公平与效率，直接税（调节收入分配）与间接税（保障收入稳定）的平衡是关键；其二，公债需与财政可持续性结合，以透明的制度设计降低融资风险；其三，预算法治化是财政民主的基础，议会监督与公众参与能增强财政合法性；其四，专业化的行政机构是制度执行的保障，需通过人才培养提升财政管理能力。英国“财政国家”的形成，为现代民族国家的财政建设提供了经典范式，其“税收-公债-预算”的三角结构，至今仍是多数国家财政体系的核心。9.民国时期“统税”制度的推行背景、主要内容及历史评价。背景：北洋政府时期（1912-1928）财政混乱，地方截留税款，中央依赖外债。南京国民政府成立后（1927年），为统一财政、增加收入，借鉴西方“货物税”制度，于1928年在卷烟、面粉行业试点“统税”，1931年正式推行。主要内容：①征税对象：选择高利润、易控管的工业消费品，包括卷烟、棉纱、火柴、水泥、啤酒、薰烟等（后扩展至糖类、茶叶）。②征收方式：对生产环节一次性征税（“统税”），税后商品可在全国流通，免纳其他捐税（如厘金）。税率按商品价值从价计征（如卷烟初为22.5%，后增至50%），或从量计征（如棉纱每包征8.5元）。③管理机构：设立统税署（后改财政部税务署），在产地设局、卡，采用“驻厂征收”（派税务员驻厂监督生产）或“查定征收”（按设备能力核定产量征税）。历史评价：积极方面：①增加了财政收入。1931年统税收入3000万元，1936年增至1.3亿元，占财政总收入17%，成为仅次于关税、盐税的第三大税种。②推动了税制统一。统税废除了厘金等地方杂税，减少了商品流通障碍，有利于民族工业发展（如荣氏面粉厂因统税替代厘金，成本下降20%）。③与国际接轨。统税属于间接税，符合现代财政“宽税基、低税率”原则，为后来“货物税”“增值税”的发展奠定了基础。局限性：①税负转嫁明显。统税作为间接税，最终由消费者承担，加重了平民负担（如卷烟税提高后，普通民众消费的“小烟卷”价格上涨30%）。②行业垄断加剧。统税按产量核定征收，大企业因规模优势税负更轻（如上海英美烟公司产量占全国60%，实际税负低于中小烟厂），抑制了中小企业竞争。③执行腐败严重。税务员“驻厂征收”中存在索贿、漏税现象，如1934年《申报》揭露“统税局人员与厂商勾结，少报产量偷漏税款”。总体而言，统税是民国时期财政现代化的重要尝试，虽存在弊端，但其“简化税制、统一征收”的思路，反映了从传统苛捐杂税向现代商品税转型的趋势，在中国财政史上具有承前启后的意义。10.新中国成立初期（1949-1956）财政体制的构建过程及其特点。构建过程：①统一财政经济（1949-1950）。新中国成立时，财政分散（各解放区自收自支）、通货膨胀严重（1949年上海物价上涨20倍）。1950年3月，中央颁布《关于统一国家财政经济工作的决定》，实行“统收统支”：税收（农业税、工商税）、公粮、库存物资、国营企业利润均由中央统一调度；地方支出由中央核定拨付。至1950年底，财政收支基本平衡，物价趋于稳定。②调整与完善（1951-1952）。随着经济