2026年新税法政策及税务筹划试题集

2026年新税法政策及税务筹划试题集一、单选题（每题2分，共20题）1.根据2026年新税法规定，企业研发费用加计扣除的比例由50%提高到75%，适用于（）行业的企业。A.高新技术企业B.制造业企业C.所有行业D.金融业企业答案：B2.2026年新税法规定，小微企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.50%B.60%C.75%D.100%答案：D3.2026年新税法对个人经营所得的税率级距进行了调整，其中年应纳税所得额超过300万元至500万元的部分，适用税率为（）。A.20%B.25%C.30%D.35%答案：C4.2026年新税法规定，企业购置并使用符合规定的节能节水、环境保护专用设备，可享受（）的税收优惠。A.税收减免B.按比例抵扣应纳税额C.全额抵免应纳税额D.减半征收企业所得税答案：C5.2026年新税法对跨境应税行为的服务业企业，其来源于境外的应税收入，可享受（）的税收优惠政策。A.税率递减B.税收抵免C.税收减免D.税率优惠答案：B6.2026年新税法规定，企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫等公益事业的捐赠，不超过企业年度利润总额（）的部分，可在计算应纳税所得额时扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B7.2026年新税法对高新技术企业认定标准进行了调整，其中对研发费用占比的要求由不低于（）提高到不低于（）。A.5%，10%B.10%，15%C.15%，20%D.20%，25%答案：C8.2026年新税法规定，企业转让股权所得，在持有期间超过（）年的，免征企业所得税。A.2年B.3年C.5年D.10年答案：C9.2026年新税法对租赁服务的税收政策进行了调整，其中融资租赁业务可享受（）的税收优惠政策。A.税率递减B.税收减免C.按比例抵扣应纳税额D.全额抵免应纳税额答案：C10.2026年新税法规定，企业因搬迁、重组等原因需要改变住所的，其资产损失可（）。A.立即扣除B.分5年摊销C.分3年摊销D.不予扣除答案：C二、多选题（每题3分，共10题）1.2026年新税法对小微企业的主要税收优惠政策包括（）。A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按100%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.企业购置并使用符合规定的固定资产，可享受税额抵免的优惠政策C.小微企业增值税小规模纳税人，年应税销售额不超过100万元的，适用3%的征收率D.小微企业免征个人所得税答案：ABC2.2026年新税法对高新技术企业的主要税收优惠政策包括（）。A.企业所得税减按15%的税率征收B.研发费用加计扣除比例提高到75%C.对技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税D.对高新技术企业进口的设备、原材料等，可享受税收减免答案：ABC3.2026年新税法对个人经营所得的主要税收优惠政策包括（）。A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税B.个人从事个体工商户、个人独资企业、合伙企业等生产经营活动的所得，可享受税收减免C.个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，可按照经营所得适用20%的税率缴纳个人所得税D.个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫等公益事业的捐赠，不超过应纳税所得额30%的部分，可在计算应纳税所得额时扣除答案：CD4.2026年新税法对跨境应税行为的主要税收优惠政策包括（）。A.对跨境应税行为的服务业企业，其来源于境外的应税收入，可享受税收抵免B.对企业跨境应税行为，可享受税率递减的优惠政策C.对企业跨境应税行为，可享受税收减免D.对企业跨境应税行为，可享受税收抵免和税率递减的优惠政策答案：AD5.2026年新税法对租赁服务的主要税收优惠政策包括（）。A.融资租赁业务可享受按比例抵扣应纳税额的优惠政策B.经营性租赁业务可享受税收减免C.融资租赁业务可享受全额抵免应纳税额的优惠政策D.经营性租赁业务可享受按比例抵扣应纳税额的优惠政策答案：AB6.2026年新税法对资产损失的主要税收处理规定包括（）。A.企业因存货盘亏、毁损等原因发生的资产损失，可立即扣除B.企业因固定资产、无形资产等发生的资产损失，可分3年摊销C.企业因自然灾害等原因发生的资产损失，可立即扣除D.企业因搬迁、重组等原因需要改变住所的，其资产损失可分3年摊销答案：BCD7.2026年新税法对公益性捐赠的主要税收优惠政策包括（）。A.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫等公益事业的捐赠，不超过企业年度利润总额10%的部分，可在计算应纳税所得额时扣除B.个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫等公益事业的捐赠，不超过应纳税所得额30%的部分，可在计算应纳税所得额时扣除C.企业通过公益性社会组织或者国家机关向受灾地区的捐赠，可全额扣除D.个人通过公益性社会组织或者国家机关向受灾地区的捐赠，可全额扣除答案：AB8.2026年新税法对跨境应税行为的主要税收处理规定包括（）。A.对跨境应税行为的服务业企业，其来源于境外的应税收入，可享受税收抵免B.对企业跨境应税行为，可享受税率递减的优惠政策C.对企业跨境应税行为，可享受税收减免D.对企业跨境应税行为，可享受税收抵免和税率递减的优惠政策答案：AD9.2026年新税法对租赁服务的主要税收处理规定包括（）。A.融资租赁业务可享受按比例抵扣应纳税额的优惠政策B.经营性租赁业务可享受税收减免C.融资租赁业务可享受全额抵免应纳税额的优惠政策D.经营性租赁业务可享受按比例抵扣应纳税额的优惠政策答案：AB10.2026年新税法对资产损失的主要税收处理规定包括（）。A.企业因存货盘亏、毁损等原因发生的资产损失，可立即扣除B.企业因固定资产、无形资产等发生的资产损失，可分3年摊销C.企业因自然灾害等原因发生的资产损失，可立即扣除D.企业因搬迁、重组等原因需要改变住所的，其资产损失可分3年摊销答案：BCD三、判断题（每题1分，共20题）1.2026年新税法规定，企业研发费用加计扣除的比例由50%提高到75%，适用于所有行业的企业。（×）2.2026年新税法规定，小微企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按100%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（√）3.2026年新税法对个人经营所得的税率级距进行了调整，其中年应纳税所得额超过300万元至500万元的部分，适用税率为30%。（√）4.2026年新税法规定，企业购置并使用符合规定的节能节水、环境保护专用设备，可享受全额抵免应纳税额的税收优惠。（√）5.2026年新税法对跨境应税行为的服务业企业，其来源于境外的应税收入，可享受税收抵免的税收优惠政策。（√）6.2026年新税法规定，企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫等公益事业的捐赠，不超过企业年度利润总额10%的部分，可在计算应纳税所得额时扣除。（√）7.2026年新税法对高新技术企业认定标准进行了调整，其中对研发费用占比的要求由不低于15%提高到不低于20%。（√）8.2026年新税法规定，企业转让股权所得，在持有期间超过5年的，免征企业所得税。（√）9.2026年新税法对租赁服务的税收政策进行了调整，其中融资租赁业务可享受按比例抵扣应纳税额的税收优惠政策。（√）10.2026年新税法规定，企业因搬迁、重组等原因需要改变住所的，其资产损失可分3年摊销。（√）11.2026年新税法对小微企业的主要税收优惠政策包括年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按100%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（√）12.2026年新税法对高新技术企业的主要税收优惠政策包括企业所得税减按15%的税率征收。（√）13.2026年新税法对个人经营所得的主要税收优惠政策包括个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，可按照经营所得适用20%的税率缴纳个人所得税。（√）14.2026年新税法对跨境应税行为的主要税收优惠政策包括对企业跨境应税行为，可享受税率递减的优惠政策。（×）15.2026年新税法对租赁服务的主要税收优惠政策包括融资租赁业务可享受全额抵免应纳税额的优惠政策。（×）16.2026年新税法对资产损失的主要税收处理规定包括企业因存货盘亏、毁损等原因发生的资产损失，可立即扣除。（√）17.2026年新税法对公益性捐赠的主要税收优惠政策包括企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫等公益事业的捐赠，不超过企业年度利润总额10%的部分，可在计算应纳税所得额时扣除。（√）18.2026年新税法对跨境应税行为的主要税收处理规定包括对企业跨境应税行为，可享受税收减免。（×）19.2026年新税法对租赁服务的主要税收处理规定包括经营性租赁业务可享受税收减免。（√）20.2026年新税法对资产损失的主要税收处理规定包括企业因自然灾害等原因发生的资产损失，可立即扣除。（√）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述2026年新税法对小微企业的税收优惠政策。答案：2026年新税法对小微企业的税收优惠政策主要包括：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按100%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；小微企业的增值税小规模纳税人，年应税销售额不超过100万元的，适用3%的征收率。2.简述2026年新税法对高新技术企业的税收优惠政策。答案：2026年新税法对高新技术企业的税收优惠政策主要包括：企业所得税减按15%的税率征收；研发费用加计扣除比例提高到75%；对技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。3.简述2026年新税法对个人经营所得的税收优惠政策。答案：2026年新税法对个人经营所得的税收优惠政策主要包括：个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，可按照经营所得适用20%的税率缴纳个人所得税；个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫等公益事业的捐赠，不超过应纳税所得额30%的部分，可在计算应纳税所得额时扣除。4.简述2026年新税法对跨境应税行为的税收优惠政策。答案：2026年新税法对跨境应税行为的税收优惠政策主要包括：对跨境应税行为的服务业企业，其来源于境外的应税收入，可享受税收抵免；对企业跨境应税行为，可享受税率递减的优惠政策。5.简述2026年新税法对租赁服务的税收优惠政策。答案：2026年新税法对租赁服务的税收优惠政策主要包括：融资租赁业务可享受按比例抵扣应纳税额的优惠政策；经营性租赁业务可享受税收减免。五、计算题（每题10分，共5题）1.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为80万元，假设其符合新税法规定的税收优惠政策，计算其应缴纳的企业所得税。答案：根据2026年新税法规定，小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按100%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，该小型微利企业应缴纳的企业所得税为80万元×20%=16万元。2.某高新技术企业2026年度应纳税所得额为500万元，假设其符合新税法规定的税收优惠政策，计算其应缴纳的企业所得税。答案：根据2026年新税法规定，高新技术企业的企业所得税减按15%的税率征收。因此，该高新技术企业应缴纳的企业所得税为500万元×15%=75万元。3.某个人独资企业2026年度应纳税所得额为200万元，假设其投资者符合新税法规定的税收优惠政策，计算其应缴纳的个人所得税。答案：根据2026年新税法规定，个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，可按照经营所得适用20%的税率缴纳个人所得税。因此，该个人独资企业应缴纳的个人所得税为200万元×20%=40万元。4.某企业2026年度通过公益性社会组织向教育事业的捐赠为50万元，假设其符合新税法规定的税收优惠政策，计算其可在计算应纳税所得额时扣除的金额。答案：根据2026年新税法规定，企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫等公益事业的捐赠，不超过企业年度利润总额10%的部分，可在计算应纳税所得额时扣除。因此，该企业可在计算应纳税所得额时扣除的金额为50万元×10%=5万元。5.某企业2026年度通过公益性社会组织向扶贫事业的捐赠为100万元，假设其符合新税法规定的税收优惠政策，计算其可在计算应纳税所得额时扣除的金额。答案：根据2026年新税法规定，企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫等公益事业的捐赠，不超过企业年度利润总额10%的部分，可在计算应纳税所得额时扣除。因此，该企业可在计算应纳税所得额时扣除的金额为100万元×10%=10万元。六、案例分析题（每题15分，共2题）1.某制造业企业2026年度应纳税所得额为600万元，假设其符合新税法规定的税收优惠政策，且其研发费用为100万元。计算其应缴纳的企业所得税。答案：根据2026年新税法规定，制造业企业研发费用加计扣除比例提高到75%。因此，该制造业企业可享受的研发费用加计扣除金额为100万元×75%=75万元。调整后的应纳税所得额为600万元-75万元=525万元。根据新税法规定，制造业企业的企业所得税减按15%的税率征收。因此，该制造业企业应缴纳的企业所得税为525万元×15%=7