财务内控管理制度

财务内控管理制度一、财务内部控制的目标与原则（一）目标1.保证财务信息的真实性和可靠性。确保会计凭证、会计账簿和财务报表等会计信息准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，为企业管理层、投资者、债权人等利益相关者提供可靠的决策依据。2.保护企业资产的安全和完整。通过建立健全的内部控制制度，防止资产的被盗、滥用、损坏等情况发生，确保企业资产的安全，提高资产的使用效率。3.确保企业财务活动的合法性和合规性。企业的各项财务活动必须遵守国家法律法规、财经纪律和企业内部的规章制度，避免因违法违规行为给企业带来法律风险和经济损失。4.提高企业财务管理的效率和效果。通过优化财务流程、明确职责分工、加强内部监督等措施，提高财务工作的效率，降低财务管理成本，实现企业价值最大化。（二）原则1.合法性原则。财务内部控制制度必须符合国家法律法规和财经纪律的要求，不得与国家的相关规定相抵触。2.全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。3.重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。4.制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。5.适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。6.成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、财务内部控制的组织架构与职责分工（一）组织架构企业应建立健全财务内部控制的组织架构，明确各层级的职责和权限。一般来说，财务内部控制的组织架构包括股东会、董事会、监事会、管理层和财务部门等。1.股东会是企业的最高权力机构，负责审议批准企业的财务预算、决算方案和利润分配方案等重大财务事项。2.董事会是企业的决策机构，负责制定企业的财务战略和重大财务政策，审议批准企业的年度财务预算和决算报告，对企业的财务内部控制制度的建立和执行情况进行监督。3.监事会是企业的监督机构，负责对企业的财务活动进行监督，检查企业财务内部控制制度的执行情况，对董事、高级管理人员的履职情况进行监督。4.管理层是企业的执行机构，负责组织实施企业的财务战略和财务政策，制定和完善企业的财务内部控制制度，确保企业的财务活动符合法律法规和企业内部的规章制度。5.财务部门是企业财务管理的职能部门，负责具体实施企业的财务内部控制制度，组织编制和执行企业的财务预算，进行会计核算和财务分析，加强资金管理和成本控制等。（二）职责分工1.财务部门负责人职责-组织制定和完善企业的财务内部控制制度，并监督制度的执行情况。-组织编制企业的财务预算和财务计划，并负责预算的分解和执行。-负责企业的会计核算和财务报表编制工作，确保会计信息的真实、准确和完整。-加强企业的资金管理，合理安排资金的筹集和使用，确保企业资金的安全和流动性。-组织开展财务分析工作，为企业管理层提供决策支持。-协调企业与外部金融机构、税务机关等的关系，维护企业的良好形象。2.会计人员职责-按照国家统一的会计制度和企业的财务内部控制制度进行会计核算，及时、准确地记录企业的经济业务。-负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理。-编制记账凭证，登记会计账簿，定期进行账目核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。-编制财务报表，及时、准确地反映企业的财务状况和经营成果。-妥善保管会计档案，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员职责-办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。-登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。-保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全和完整。-定期与会计人员进行账目核对，及时发现和解决问题。三、财务内部控制的主要内容（一）预算控制1.预算编制企业应建立科学合理的预算编制方法和程序，确保预算的准确性和可行性。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由企业管理层根据企业的战略目标和经营计划，提出预算编制的总体要求，各部门根据自身的业务特点和工作任务，编制本部门的预算草案，然后由财务部门进行汇总和平衡，形成企业的年度预算草案，报董事会审议批准。2.预算执行企业应加强预算执行的管理，确保预算的严格执行。各部门应严格按照预算安排各项支出，不得随意突破预算。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中存在的问题，并采取相应的措施加以解决。对于预算执行过程中的重大调整，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核企业应建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核和评价。预算考核应与企业的绩效考核挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚。通过预算考核，提高各部门和员工的预算意识，确保预算目标的实现。（二）资金控制1.资金筹集控制企业应根据自身的经营发展需要，合理确定资金筹集的规模和方式。在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，选择合适的融资渠道和融资方式，降低融资成本，控制融资风险。同时，应加强对资金筹集的审批和管理，确保资金筹集的合法性和合规性。2.资金使用控制企业应加强对资金使用的管理，确保资金的合理使用。各部门应根据业务需要，合理安排资金的使用，严格按照规定的审批程序办理资金支付手续。财务部门应加强对资金使用的监督和检查，对不符合规定的资金使用申请有权拒绝支付。同时，应建立资金使用的跟踪和反馈机制，及时了解资金的使用情况和效果。3.资金安全控制企业应加强对资金安全的管理，确保资金的安全完整。应建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款、有价证券等的保管和管理，定期进行盘点和核对。同时，应加强对资金支付的安全控制，采用先进的支付技术和手段，防止资金被盗用、挪用等情况发生。（三）采购与付款控制1.采购计划控制企业应根据生产经营的需要，编制科学合理的采购计划。采购计划应根据企业的销售计划、生产计划和库存情况等进行编制，确保采购计划的准确性和可行性。采购计划应经过相关部门的审核和批准，方可执行。2.供应商选择与管理控制企业应建立健全供应商选择与管理制度，对供应商进行严格的筛选和评价。在选择供应商时，应综合考虑供应商的信誉、质量、价格、交货期等因素，选择合适的供应商。同时，应与供应商签订详细的采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购业务的顺利进行。3.采购验收控制企业应加强对采购物资的验收管理，确保采购物资的质量和数量符合合同要求。采购物资到货后，应及时组织相关部门进行验收，验收合格后方可办理入库手续。对于验收不合格的物资，应及时与供应商协商处理，确保企业的利益不受损失。4.付款控制企业应加强对采购付款的管理，确保付款的合理性和合法性。在办理采购付款手续时，应严格按照合同约定和审批程序进行，审核采购发票、验收单等相关凭证的真实性、合法性和完整性。对于不符合规定的付款申请，有权拒绝支付。（四）销售与收款控制1.销售合同控制企业应加强对销售合同的管理，确保销售合同的合法有效。在签订销售合同前，应认真审核客户的信用状况和履约能力，对客户进行信用评估和分级管理。销售合同应明确双方的权利和义务，包括销售价格、付款方式、交货期、质量标准等条款，避免因合同条款不明确而引发纠纷。2.销售发货控制企业应加强对销售发货的管理，确保货物的及时、准确发出。销售部门应根据销售合同的约定，及时安排发货，并与物流部门进行协调，确保货物的安全运输。同时，应建立发货记录和跟踪机制，及时了解货物的运输情况和客户的收货情况。3.销售收款控制企业应加强对销售收款的管理，确保销售款项的及时收回。销售部门应及时与客户进行沟通和催收，对逾期未收回的款项应采取有效的催收措施。财务部门应加强对销售收款的核算和管理，定期与客户进行对账，确保销售收款的准确性和完整性。（五）成本费用控制1.成本费用预算控制企业应根据生产经营的需要，编制成本费用预算。成本费用预算应根据企业的历史数据、市场行情和经营目标等进行编制，确保成本费用预算的合理性和可行性。成本费用预算应经过相关部门的审核和批准，方可执行。2.成本费用核算控制企业应建立健全成本费用核算制度，准确核算成本费用。应根据企业的生产特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，对成本费用进行分类核算和分析。同时，应加强对成本费用的核算监督，确保成本费用核算的真实性和准确性。3.成本费用分析与控制企业应定期对成本费用进行分析和控制，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取相应的措施加以解决。应通过成本费用分析，找出成本费用的变动原因和影响因素，制定降低成本费用的措施和方案。同时，应加强对成本费用的控制，严格执行成本费用预算，对超预算的成本费用应进行严格的审批和控制。（六）资产控制1.固定资产控制企业应加强对固定资产的管理，确保固定资产的安全完整和有效使用。应建立健全固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节进行严格的管理。同时，应定期对固定资产进行盘点和清查，确保固定资产的账实相符。2.存货控制企业应加强对存货的管理，确保存货的安全完整和合理储备。应建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、存储、发出等环节进行严格的管理。同时，应定期对存货进行盘点和清查，及时发现存货管理中存在的问题，并采取相应的措施加以解决。3.无形资产控制企业应加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全完整和有效使用。应建立健全无形资产管理制度，对无形资产的取得、使用、转让等环节进行严格的管理。同时，应定期对无形资产进行评估和减值测试，确保无形资产的账面价值真实反映其实际价值。四、财务内部控制的监督与评价（一）内部审计监督企业应建立独立的内部审计机构，加强对财务内部控制制度的执行情况进行监督和检查。内部审计机构应定期对企业的财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计，及时发现内部控制中存在的问题，并提出改进建议。内部审计机构应向董事会和管理层报告审计结果，对审计发现的问题，应督促相关部门及时进行整改。（二）自我评价企业应定期组织开展财务内部控制的自我评价工作，对财务内部控制制度的有效性进行评价。自我评价应包括对内部控制制度的设计有效性和执行有效性的评价，通过问卷调查、实地访谈、数据分析等方法，全面了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。自我评价报告应报董事会和管理层审议，对自我评价中发现的问题，应及时进行整改。（三）外部监督与评价企业应积极配合外部审计机构和监管部门的监督检查，接受外部审计机构对企业财务报表和内部控制制度的审计和评价。同时，应关注外部监管部门的政策法规变化，及时调整和完善企业的财务内部控制制度，确保企业的财务活动符合法律法规和监管要求。五、财务内部控制的信息化建设（一）建立财务信息系统企业应建立先进的财务信息系统，实现财务业务的信息化管理。财务信息系统应包括会计核算、财务管理、预算管理、资金管理、成本管理等模块，实现财务数据的集中管理和共享。通过财务信息系统，提高财务工作的效率和准确性，加强对财务活动的实时监控和管理。（二）加强信息安