2026年企业内部控制制度落实与应用考核题目

2026年企业内部控制制度落实与应用考核题目一、单选题（共10题，每题2分，共20分）背景：某制造业企业位于珠三角地区，2025年面临供应链波动和环保监管趋严的挑战，需加强内部控制。1.该企业为防范原材料价格波动风险，最适合采取的内部控制措施是（）。A.全部采购本地供应商原材料B.建立价格风险评估模型并定期更新C.降低库存周转率以减少资金占用D.委托第三方代为采购2.在环保法规日益严格背景下，该企业应重点加强哪项内部控制环节？（）A.生产成本核算B.废气排放监测与记录C.采购合同条款审查D.财务报表披露3.若该企业发现某供应商存在资质造假行为，首先应采取的措施是（）。A.立即终止合作并索赔B.内部调查是否涉及采购流程漏洞C.向监管部门举报并暂停供货D.调整采购审批权限4.制造业企业常用的内部控制评价方法中，适用于评估生产安全风险的是（）。A.流程图分析法B.风险矩阵法C.德尔菲法D.神经网络法5.珠三角地区制造业普遍存在的内部控制薄弱环节包括（）。（多选，但单选题目改为单选）A.供应链信息不对称B.劳动用工合规风险C.产能过剩导致的资产闲置D.以上全部6.企业内部控制制度更新时，应优先考虑（）。A.保留历史有效的控制节点B.邀请外部审计机构参与设计C.对现有流程进行数字化改造D.培训全体员工掌握新制度7.制造业企业内部控制中，"不相容职务分离"原则主要适用于（）。A.生产设备操作与维护B.采购审批与付款执行C.质量检验与销售数据统计D.仓储管理与企业融资决策8.若该企业发现内部控制缺陷可能导致重大财务损失，应立即启动（）。A.内部控制缺陷整改流程B.财务舞弊调查程序C.管理层绩效考核调整D.监事会临时会议9.珠三角地区中小企业内部控制实施难点中，最突出的是（）。A.缺乏专业内控人员B.部门间协作效率低C.管理层重视程度不足D.以上均存在10.制造业企业内部控制信息化建设中，优先级最高的是（）。A.ERP系统升级B.智能仓储管理系统C.供应链协同平台D.财务共享中心二、多选题（共5题，每题3分，共15分）背景：某长三角地区医药企业面临药品召回和合规监管的双重压力，需完善内部控制体系。11.该企业药品召回风险控制的关键环节包括（）。A.供应商资质动态审核B.药品批号全程追溯系统C.召回预案的定期演练D.质量管理部门独立性12.医药企业内部控制中，"质量否决权"制度主要适用于（）。A.原辅料采购审批B.生产环节工艺参数监控C.药品销售渠道管理D.医保结算流程审核13.长三角地区医药企业内部控制常见风险点包括（）。A.临床试验数据造假B.医保骗保行为C.药品运输温湿度失控D.知识产权侵权14.医药企业内部控制信息化建设中，需重点关注（）。A.电子病历系统安全防护B.医保支付数据接口合规性C.药品追溯二维码生成标准D.财务与业务一体化审计功能15.若该企业发现内部控制缺陷可能导致监管处罚，应采取的措施有（）。A.立即向药监局报告B.启动危机公关预案C.修订相关内控流程D.调整管理层薪酬结构三、判断题（共10题，每题1分，共10分）背景：某西北地区能源企业面临安全生产和环保处罚的双重压力，需优化内部控制。16.企业内部控制制度必须与企业文化完全一致。（）17.内部控制缺陷整改完成后，无需再进行后续跟踪。（）18.西北地区能源企业内部控制重点关注煤炭开采过程中的地质灾害风险。（）19.企业内部控制评价结果仅用于内部管理，无需对外披露。（）20.内部控制信息化建设可以提高企业运营效率。（）21.企业内部控制制度需每年至少修订一次。（）22.能源企业内部控制中，安全生产投入必须高于环保投入。（）23.西北地区能源企业内部控制常见的风险点包括电力供应中断。（）24.内部控制缺陷整改责任应落实到具体岗位和个人。（）25.企业内部控制制度设计应以外部审计要求为唯一依据。（）四、简答题（共5题，每题5分，共25分）背景：某沿海地区外贸企业面临汇率波动和国际贸易摩擦加剧的挑战，需加强内部控制。26.简述外贸企业内部控制中汇率风险防范的主要措施。27.沿海地区外贸企业内部控制中，物流环节的主要风险点有哪些？28.外贸企业内部控制信息化建设应重点关注哪些模块？29.若外贸企业发现内部控制缺陷可能导致合同违约，应如何处理？30.沿海地区外贸企业内部控制常见的违规行为有哪些？五、案例分析题（共1题，20分）背景：某长三角地区电子制造企业因内部控制缺陷导致产品质量问题，引发客户集体投诉，并面临监管处罚。案情描述：某电子制造企业（以下简称"甲公司"）2025年第二季度因电路板焊接缺陷导致产品故障率上升30%，客户投诉量激增50%。经调查发现：1.采购部门长期未审核供应商提供的焊接设备校准报告；2.生产质检部门与生产车间存在职责交叉；3.内部控制制度中未明确质量事故责任追究机制；4.企业未建立电子设备质量追溯系统。问题：（1）分析甲公司内部控制缺陷的具体表现。（4分）（2）提出针对性的内部控制改进措施。（10分）（3）说明该案例对长三角地区同行业企业的借鉴意义。（6分）答案与解析一、单选题答案1.B（建立价格风险评估模型并定期更新可动态应对市场波动）2.B（环保风险是制造业关键控制点，需建立监测-记录-整改闭环）3.B（供应商资质造假需追溯采购流程，避免连锁风险）4.B（风险矩阵法适用于量化评估生产安全等级）5.D（珠三角制造业存在供应链、用工、资产闲置等多重风险）6.A（保留历史有效节点可降低制度变更阻力）7.B（采购与付款分离是制造业核心内控措施）8.A（重大缺陷需立即整改，符合《企业内部控制基本规范》要求）9.C（中小企业管理层重视不足是普遍问题）10.A（ERP系统是内控信息化的基础平台）二、多选题答案11.ABCD（药品召回需全链条控制，涉及供应商、追溯、预案、独立性）12.ABC（质量否决权主要针对采购、生产、渠道环节）13.ABCD（长三角医药企业面临临床试验、医保、运输、知识产权等多重风险）14.ABCD（电子病历安全、医保接口、追溯码、一体化审计是关键）15.ABC（监管处罚需报告、整改、修订，危机公关和薪酬调整非优先措施）三、判断题答案16.×（制度需适应文化，而非完全一致）17.×（整改需持续跟踪验证）18.√（西北能源企业重点管控地质灾害）19.×（重大缺陷需对外披露或说明）20.√（信息化可降低人工干预成本）21.√（制度应定期评估更新）22.×（需根据风险等级配置资源）23.√（电力中断属于能源企业典型风险）24.√（责任到人可提高执行力）25.×（应以合规为基础，结合企业实际）四、简答题答案26.外贸企业汇率风险防范措施：（1）签订远期外汇合约锁定汇率；（2）采用多币种结算方式分散风险；（3）建立汇率波动预警机制；（4）将汇率风险纳入绩效考核。27.物流环节风险点：（1）跨境运输延误导致的关税滞纳；（2）仓储环节货损货差；（3）第三方物流信息安全泄露；（4）单证伪造风险。28.信息化建设重点模块：（1）电子报关系统；（2）汇率风险监控平台；（3）物流全程可视化系统；（4）国际贸易合规管理模块。29.合同违约处理：（1）立即启动合同条款中的争议解决机制；（2）评估损失并申请延期履行；（3）修订内部控制制度防止同类问题；（4）必要时寻求法律援助。30.常见违规行为：（1）虚报出口骗取退税；（2）伪造出口单证；（3）违反贸易制裁规定；（4）汇率操纵行为。五、案例分析题答案（1）缺陷表现：-采购控制失效（未审核校准报告）；-职责分离不明确（质检与生产交叉）；-制度缺失（无责任追究机制）；-追溯系统缺失（无法快速定位问题源头）。（2）改进措施：①强化采购控制：建立供应商设备校准报告三级审核制度；②明确职责：设立独立质检部门，实施"一票否决"制；③完善制度：制定《质