2026年环境保护相关税收政策及实务操作要点题库

2026年环境保护相关税收政策及实务操作要点题库一、单选题（每题2分，共10题）1.根据2026年最新政策，企业排放应税污染物，其应纳税额的计算依据是？A.污染物排放量与适用税率的乘积B.污染物治理成本与适用税率的乘积C.污染物排放量与治理成本的加总D.污染物排放量与地区系数的乘积2.2026年，某省对高新技术企业购买环保设备享受增值税即征即退政策，其退税比例为多少？A.50%B.60%C.70%D.100%3.企业通过植树造林增加碳汇，2026年可享受的税收抵免额度上限是多少？A.30万元/年B.50万元/年C.100万元/年D.200万元/年4.2026年，某沿海城市对工业企业使用清洁能源，其增值税附加税可减免的比例为？A.10%B.20%C.30%D.40%5.企业因环保投入不足被罚款，2026年该罚款在计算企业所得税时是否可以税前扣除？A.可以全额扣除B.不可以扣除C.可以扣除50%D.可以扣除30%二、多选题（每题3分，共5题）6.2026年，企业购买环保设备享受税收优惠政策时，以下哪些情形不予优惠？A.设备用于非生产经营活动B.设备未达到国家能效标准C.设备已过使用年限D.设备未取得环评审批7.某工业园区2026年实施碳交易试点，企业参与碳交易可享受哪些税收支持？A.碳交易收益免征企业所得税B.碳捕集设备投资抵扣增值税C.碳汇项目收入免征增值税D.碳交易亏损可抵扣其他税种8.2026年，企业因环保投入获得政府补贴，以下哪些补贴需计入应纳税所得额？A.环保设备购置补贴B.碳汇项目补贴C.环保培训补贴D.污染治理运营补贴9.某省2026年对重点行业实施环保税差异化政策，以下哪些行业可能享受较低税率？A.高耗能行业B.轻工业C.服务业D.新能源行业10.企业因环保违规被责令整改，2026年可享受的税收减免政策包括？A.整改期间免征环保税B.整改后三年内减半征收环保税C.整改投入可抵扣企业所得税D.整改项目免征增值税三、判断题（每题1分，共10题）11.2026年，企业购买二手环保设备不可享受税收优惠政策。12.企业因环保投入获得的政府奖励可全额税前扣除。13.某市2026年对使用清洁能源的企业，其企业所得税税率可降低1%。14.企业因环保违规被罚款，该罚款不可用于抵扣增值税。15.2026年，企业通过植树造林获得的碳汇收入可免征增值税。16.环保税的征收对象仅限于工业企业，不包括农业企业。17.企业购买环保设备时，可享受增值税即征即退政策，但需满足特定条件。18.某省2026年对重点污染源实施定额征收环保税，定额标准固定不变。19.企业因环保投入获得的政府补贴，需计入应纳税所得额。20.2026年，企业通过技术改造减少污染物排放，可享受企业所得税加速折旧政策。四、简答题（每题5分，共5题）21.简述2026年环保税的征收对象及其变化。22.2026年，企业购买环保设备享受增值税优惠政策时，需满足哪些条件？23.某省2026年对碳交易试点企业实施哪些税收支持政策？24.企业因环保投入获得的政府补贴，如何进行税务处理？25.简述2026年环保税的差异化政策及其适用范围。五、计算题（每题10分，共2题）26.某钢铁企业2026年排放二氧化硫500吨，适用税率为12元/吨。计算该企业应缴纳的环保税额。27.某企业2026年购买环保设备投资100万元，适用增值税税率为13%，可享受70%即征即退政策。计算该企业可退回的增值税额。答案与解析一、单选题1.A解析：根据《环境保护税法》2026年修订版，应税污染物应按排放量与适用税率计算税额，与治理成本无关。2.D解析：2026年政策规定，高新技术企业购买环保设备可享受100%增值税即征即退。3.C解析：根据《碳汇项目税收优惠政策》2026年版，企业通过植树造林增加碳汇，可享受每年100万元的税收抵免额度。4.C解析：沿海城市2026年对使用清洁能源的企业，增值税附加税可减免30%。5.B解析：环保罚款属于行政性罚款，不可税前扣除。二、多选题6.A、B、C、D解析：根据《环保设备税收优惠政策》2026年版，设备未用于生产经营、未达标、已过年限或未环评均不予优惠。7.A、B、C解析：碳交易试点企业可享受碳交易收益免征企业所得税、设备投资抵扣增值税、碳汇项目收入免征增值税等政策，但亏损不可抵扣其他税种。8.A、B、D解析：环保设备购置补贴、碳捕集设备投资补贴、污染治理运营补贴可抵扣应纳税所得额，但培训补贴和碳汇项目补贴不可抵扣。9.B、C、D解析：轻工业、服务业、新能源行业可能享受较低税率，高耗能行业税率较高。10.A、C解析：整改期间免征环保税，投入可抵扣企业所得税，但减半征收和免税增值税仅适用于特定情形。三、判断题11.×解析：二手环保设备同样可享受税收优惠政策，但需满足使用年限等条件。12.×解析：政府奖励需计入应纳税所得额，但部分项目可申请税收返还。13.√解析：某市2026年政策规定，使用清洁能源的企业所得税税率可降低1%。14.√解析：罚款不可用于抵扣增值税，但可用于弥补亏损。15.√解析：碳汇收入可免征增值税，但需符合项目认定标准。16.×解析：环保税征收对象包括所有排放污染物的企业，包括农业企业。17.√解析：购买环保设备需满足使用年限、技术标准等条件方可享受优惠。18.×解析：定额征收环保税每年会根据污染源排放情况调整。19.×解析：部分政府补贴可不计入应纳税所得额，需区分处理。20.√解析：技术改造减少污染物排放可享受企业所得税加速折旧政策。四、简答题21.征收对象及其变化解析：2026年环保税征收对象包括所有排放应税污染物的企业，新增了农业企业排放污染物需缴纳环保税的规定，且对小型微利企业适用更优惠的税率。22.购买环保设备享受增值税优惠条件解析：需满足设备用途、使用年限、技术标准、环评审批等条件，且需在规定时间内完成备案。23.碳交易试点税收支持解析：包括碳交易收益免征企业所得税、设备投资抵扣增值税、碳汇项目收入免征增值税等政策，但需符合项目认定标准。24.政府补贴税务处理解析：需区分补贴性质，部分可抵扣应纳税所得额，部分需计入收入，具体需根据补贴合同和税法规定处理。25.环保税差异化政策解析：对轻工业、服务业、新能源行业适用较低税率，高耗能行业税