五粮液财务制度

PAGE五粮液财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范五粮液集团（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司资产安全，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于五粮液集团及其所属各全资子公司、控股子公司、分公司（以下统称“各单位”）。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏、无死角。准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告应当清晰、准确、及时。及时性原则：及时进行财务核算和财务报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作合法合规的前提下，努力提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，作为公司财务管理的职能部门，负责组织、指导、监督和协调公司及各单位的财务工作。财务管理部门应根据公司实际情况和管理需要，合理设置内部机构，明确各岗位职责和分工。2.财务人员配备各单位应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业技术职称。财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划，组织实施财务管理制度，监督财务预算执行情况，参与公司重大决策，协调内外部财务关系等。会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，办理资金收付和结算业务，负责财务档案管理等。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券，登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金，确保资金安全。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据公司经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，做到不重不漏。可行性原则：预算指标应符合公司实际情况，具有可操作性和实现的可能性。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制程序每年第四季度，公司财务管理部门根据公司战略规划和年度经营目标，制定下一年度财务预算编制方案，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各单位根据公司预算编制方案，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报公司财务管理部门。公司财务管理部门对各单位上报的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况进行综合平衡，编制公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。3.预算执行与控制各单位应严格按照批准的预算组织实施，将预算指标层层分解，落实到具体部门和个人。公司财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。各单位在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序提出申请，经公司财务管理部门审核、公司董事会审议通过后，报股东大会批准。4.预算考核与评价公司建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。预算考核结果与各单位及相关人员的绩效挂钩，对预算执行情况好的单位和个人给予奖励，对预算执行不力的单位和个人进行处罚。四、资金管理1.资金筹集管理公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债务融资、内部融资等。公司在进行资金筹集时，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集合法合规。公司财务管理部门应加强对资金筹集的管理，对筹集资金的成本、风险等进行分析和评估，选择最优的筹集方案。2.资金使用管理公司实行资金集中管理，各单位的资金收支应纳入公司统一管理。公司财务管理部门应根据公司预算和资金状况，合理安排资金使用，确保资金安全、高效运行。公司资金使用应严格按照规定的用途进行，不得擅自改变资金用途。严禁挪用、挤占资金。公司应加强对资金支出的审批管理，建立健全资金审批制度。资金支出应按照规定的审批流程进行，经授权人员审批后方可支付。3.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程。资金结算应通过合法合规的银行账户进行，确保资金结算安全、准确、及时。公司应建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证的审核和管理，防止资金结算风险。4.资金风险管理公司应建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和预警。资金风险包括流动性风险、信用风险、市场风险等。公司应根据资金风险状况，采取相应的风险应对措施，如调整资金结构、加强资金回笼、优化资金配置等，降低资金风险。五、资产管理1.流动资产货币资金：公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金应定期盘点，做到账实相符。应收款项：公司应加强对应收款项的管理，建立健全应收款项管理制度。对应收款项应及时进行清理和催收，定期进行账龄分析，对可能发生的坏账损失应按照规定计提坏账准备。存货：公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。存货应定期盘点，做到账实相符。存货采购应按照规定的程序进行，严格控制存货成本。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价。2.固定资产固定资产购置：公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定进行招标、询价等程序，确保固定资产购置价格合理、质量可靠。固定资产折旧：公司应按照国家统一会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。固定资产处置：公司应建立健全固定资产处置管理制度。固定资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。3.无形资产无形资产取得：公司应加强对无形资产的管理，合理确定无形资产取得方式。无形资产取得应按照规定进行评估、审批等程序，确保无形资产取得合法合规。无形资产摊销：公司应按照国家统一会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。无形资产处置：公司应建立健全无形资产处置管理制度。无形资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。六、成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：成本费用核算应按照权责发生制原则进行，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。配比原则：成本费用核算应按照配比原则进行，将收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。划分收益性支出与资本性支出原则：成本费用核算应按照划分收益性支出与资本性支出原则进行，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。2.成本费用核算方法公司应根据生产经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。公司应加强对成本费用核算的管理，确保成本费用核算准确、及时。成本费用核算应按照规定的会计科目和核算方法进行，不得擅自增设、合并会计科目或改变核算方法。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算控制和过程控制。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，降低成本费用。公司应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。成本费用考核结果应与各单位及相关人员的绩效挂钩，对成本费用控制好的单位和个人给予奖励，对成本费用控制不力的单位和个人进行处罚。七、收入与利润管理1.收入管理公司应加强对收入的管理，确保收入真实、准确、完整。收入确认应按照国家统一会计制度规定进行，不得提前或推迟确认收入。公司应建立健全收入管理制度，加强对销售合同的管理。销售合同应明确双方的权利和义务，确保销售业务合法合规。公司应加强对销售收入的核算和管理，及时足额确认销售收入，不得截留、隐瞒销售收入。销售收入应按照规定的会计科目进行核算，并及时入账。2.利润管理公司应加强对利润的管理，确保利润真实、准确、完整。利润核算应按照国家统一会计制度规定进行，不得虚增或虚减利润。公司应建立健全利润分配制度，按照公司章程规定进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。公司应加强对利润的分析和考核，定期对利润进行分析，找出利润增长的原因和潜力，采取有效措施加以挖掘。利润考核结果应与各单位及相关人员的绩效挂钩，对利润增长好的单位和个人给予奖励，对利润下降的单位和个人进行处罚。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。公司应加强对财务报告编制的管理，确保财务报告真实、准确、完整。财务报告编制应按照规定的会计科目和核算方法进行，不得擅自调整会计报表数据。公司财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。审计报告应真实、客观地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报告报送公司应按照规定的时间和要求，将财务报告报送公司董事会、监事会、股东及相关政府部门。公司应加强对财务报告报送的管理，确保财务报告报送及时、准确。财务报告报送应按照规定的格式和内容进行，不得擅自修改财务报告内容。3.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。公司应加强对财务分析的管理，确保财务分析真实、客观、准确。财务分析应采用科学合理的分析方法，对财务数据进行深入分析，找出问题和原因，提出改进措施和建议。九、财务监督与检查1.内部监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部财务监督应包括财务管理制度执行情况监督、财务预算执行情况监督、资金使用情况监督、资产管理情况监督等。公司财务管理部门应定期对各单位财务工作进行检查，及时发现问题并督促整改。各