当升科技财务制度

PAGE当升科技财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范当升科技（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，维护股东利益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于当升科技及其所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表、账目记录等应清晰、准确地反映公司财务信息。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整，不遗漏重要事项。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全、高效运作。4.开展财务分析工作，为公司决策提供财务数据支持和分析建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、并购等提供财务专业意见。7.负责公司财务档案的整理、保管和归档工作。（二）财务人员岗位职责1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门完成各项财务工作任务，确保财务工作符合公司发展目标和要求。参与公司重大决策，提供财务专业支持，对公司财务风险进行评估和控制。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计主管负责组织财务核算工作，审核会计凭证，编制财务报表。制定和完善会计核算流程和内部控制制度，确保财务核算准确、规范。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协助财务总监进行财务分析和预算管理工作。3.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证。负责财务数据的收集、整理和核对，确保财务数据准确无误。协助编制财务报表和税务申报工作。参与财务档案管理工作。4.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助完成资金盘点和银行账户管理工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相关专业职称。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有良好的职业道德和职业操守。3.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队合作精神。4.有一定的财务工作经验，熟悉财务软件和办公软件的操作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定履行审批程序，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，如有新增、变更或停用会计科目，需经财务总监批准，并及时通知相关财务人员。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照公司财务制度规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、附件张数等信息，并经制单、审核、记账等人员签字确认。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录清晰、准确、完整。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。如发现不符，应及时查明原因并进行调整。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务总监审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定进行；债权融资应严格控制融资成本和风险，确保按时足额偿还本息。3.公司筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和合理性。各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制资金预算，经财务部门审核、公司领导审批后执行。2.资金使用应严格按照审批后的预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.公司资金支付应严格执行审批制度，根据资金金额大小和业务性质，分别由不同层级领导审批。重大资金支出应实行集体决策。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。（三）资金结算1.公司建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。2.资金结算业务应通过公司指定的银行账户进行，不得使用个人账户进行结算。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。如发现异常情况，应及时查明原因并采取措施处理。（四）资金盘点1.公司定期组织资金盘点工作，包括现金盘点和银行存款核对。2.现金盘点应做到日清月结，由出纳人员自行盘点，会计人员监盘，确保账实相符。如发现现金长款或短款，应及时查明原因并进行处理。3.银行存款核对应每月与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，应及时查明原因并进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金参照资金管理相关规定执行。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和跟踪管理，及时催收逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定履行审批程序后进行坏账核销。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购成本合理、质量合格。验收部门应严格按照验收标准对存货进行验收，确保存货数量、质量符合要求。加强存货保管，定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。存货发出应按照公司规定的计价方法进行核算，确保成本核算准确。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置合理、必要。购置后应及时办理验收、入账手续。3.加强固定资产日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确。5.固定资产处置应按照公司规定履行审批程序，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销期限等。2.无形资产取得应按照公司规定进行评估和审批，确保资产价值合理。取得后应及时办理入账手续。3.按照规定的摊销方法和摊销期限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销计提准确。4.无形资产处置应按照公司规定履行审批程序，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。六、成本费用管理（一）成本核算1.制定成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目、成本计算方法等。2.按照成本核算制度的规定，对公司生产经营过程中发生的各项成本进行核算，确保成本核算准确、完整。3.加强成本分析工作，定期对成本变动情况进行分析，查找成本升降原因，提出降低成本的措施和建议。（二）费用管理1.建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.费用报销应严格按照审批后的报销标准执行，报销凭证应真实、合法、有效。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.定期对费用支出情况进行统计和分析，控制费用增长，提高费用使用效益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。2.准确核算各项应税收入、成本、费用和税金，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。3.建立税务申报台账，记录纳税申报情况，便于核对和查询。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划符合政策要求。（三）税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，解决税务争议问题。3.定期对公司税务风险管理情况进行检查和评估，不断完善税务风险管理制度。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了后，由财务部门根据公司当年实现的净利润和利润分配政策，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，由公司按照规定进行账务处理，并及时实施利润分配。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务工作效率。3.保护公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位，不留内部控制空白。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：确保财务部门内部各岗位之间、财务部门与其他部门之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营规模和管理要求，不断完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批程序。重大财务事项应实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等财务档案的管理。4.财产保护控制：加强对公司资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。对重要资产应采取必要的安全防范措施。5.预算控制：建立全面预算管理制度，加强预算编制、执行、分析和考核等环节的管理，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务指标、经营数据等进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考核制度，对财务人员的工作业绩、工作能力、职业操守等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。（四）内部审计监督1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。2.内部审计部门定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制制度是否健全、有效，发现问题及时提出改进建议。3.对公司财务收支、经济活动等进行定期或不定期审计，确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、财务合同、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类。2.会计凭证应按月装订成册，注明凭证日期、编号、摘要、金额等信息，并由装订人员和会计主管签字。3.会计账簿、财务报表等应按照年度整理归档，编制档案目录，便于查找和查阅。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全、完整。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。保管期限届满后，如需销毁，应按照规定履行审批程序。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，在指定