代驾公司财务制度

PAGE代驾公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范代驾公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于代驾公司及其所属各部门、分支机构和全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，制定和执行公司财务管理制度。2.编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度，及时、准确地记录和核算各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。负责公司税务申报和缴纳工作，按时编制税务报表，依法纳税。负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理完成其他财务工作。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计编制资金报表，及时反映公司资金状况。完成领导交办的其他工作。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务水平，为公司提供优质高效的财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应符合国家统一会计制度的规定，做到内容真实、数字准确、手续完备、账目清晰。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和代驾业务特点，设置会计科目，进行会计核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应对财务报表进行审核，确保财务报表的质量。3.公司应按照规定向税务机关、股东等报送财务报表，并接受相关部门的监督检查。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，确保公司资金的正常周转。资金筹集方式包括股东投入、银行贷款、融资租赁等。2.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，办理资金筹集手续，确保资金来源合法、合规。3.公司应建立资金筹集管理制度，对资金筹集的方式、渠道、规模、成本等进行规范管理，降低资金筹集风险。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支出。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。对于超预算支出，应按照规定的审批程序进行追加预算或调整预算。3.公司应加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.公司应合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。对于闲置资金，应按照规定进行妥善管理，确保资金安全。（三）资金结算1.公司应严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理资金结算业务。现金收付应做到日清月结，账款相符。2.银行存款应及时入账，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。对于未达账项，应及时编制银行存款余额调节表，进行调整。3.公司应加强资金结算的内部控制，防范资金结算风险。对于重大资金结算业务，应实行集体决策和审批制度。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应按照国家现金管理规定进行管理，严格控制现金库存限额，定期盘点现金，确保账款相符。银行存款应按照银行结算制度进行管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。对于未达账项，应及时编制银行存款余额调节表，进行调整。其他货币资金应按照规定进行管理，定期核对余额，确保资金安全。2.应收账款公司应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期应收账款，应及时采取措施进行催收。公司应建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定进行核销。3.存货公司应加强存货的管理，建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。存货应按照实际成本计价，定期盘点存货，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时进行处理。公司应合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，提高存货周转率。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据经营需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司经营需要和质量要求。固定资产购置应进行可行性研究和论证，编制固定资产购置预算，经公司领导批准后实施。2.固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。公司应建立固定资产折旧台账，及时记录固定资产的原值、折旧年限、折旧方法、折旧额等信息。3.固定资产处置公司应加强固定资产处置的管理，建立固定资产处置制度，对固定资产处置的程序、审批权限、处置方式等进行规范管理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置的固定资产符合公司利益和法律法规要求。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产购置公司应根据经营需要，合理购置无形资产。无形资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的无形资产符合公司经营需要和质量要求。无形资产购置应进行可行性研究和论证，编制无形资产购置预算，经公司领导批准后实施。2.无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。公司应建立无形资产摊销台账，及时记录无形资产的原值、摊销年限、摊销方法、摊销额等信息。3.无形资产处置公司应加强无形资产处置的管理，建立无形资产处置制度，对无形资产处置的程序、审批权限、处置方式等进行规范管理。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置的无形资产符合公司利益和法律法规要求。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：成本费用应与收入相配比，按照收入与成本费用的因果关系，将一定时期的收入与相关的成本费用相互配合进行确认和计量。3.划分收益性支出与资本性支出原则：成本费用应按照划分收益性支出与资本性支出原则进行核算，凡是支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡是支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用项目1.主营业务成本：指公司从事代驾业务所发生的直接成本，包括代驾司机的薪酬、车辆租赁费用、燃油费、保险费等。2.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动所发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。3.销售费用：指公司为销售代驾业务所发生的费用，包括广告宣传费、市场推广费、销售佣金等。4.财务费用：指公司为筹集资金所发生的费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，对成本费用进行预算管理、定额管理和审批管理。2.各部门应根据公司成本费用预算，制定本部门的成本费用控制计划，并严格按照计划执行。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。4.公司应鼓励员工积极参与成本费用控制，对成本费用控制工作成绩突出的部门和个人给予奖励。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司代驾业务收入应在代驾服务完成并取得客户确认后确认收入。2.对于预收客户的代驾费用，应在代驾服务完成后按照实际提供的服务量确认收入。（二）收入核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，对代驾业务收入进行核算，并设置相应的会计科目。2.代驾业务收入应按照实际收到的款项或应收款项入账，确保收入的真实性和准确性。3.公司应定期对代驾业务收入进行核对和分析，及时发现和解决收入核算过程中存在的问题。（三）收入管理1.公司应加强代驾业务收入的管理，建立收入管理制度，对收入的确认、计量、核算、收取等环节进行规范管理。2.各部门应按照公司收入管理制度的要求，做好代驾业务收入的相关工作，确保收入的及时、足额收取。3.财务部门应定期对代驾业务收入进行统计和分析，为公司决策提供收入方面的信息支持。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.财务部门应建立纳税申报台账，及时记录各项税款的申报、缴纳情况。3.公司应加强纳税申报的管理，确保纳税申报的准确性和及时性。对于纳税申报过程中出现的问题，应及时与税务机关沟通解决。（三）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在遵守国家税收法律法规的前提下，降低公司税负。2.税务筹划应结合公司经营实际情况，制定合理的税务筹划方案，并报经公司领导批准后实施。3.公司应加强对税务筹划方案的跟踪和评估，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。九、利润分配（一）利润分配原则1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案1.公司应根据当年实现的净利润和利润分配顺序，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报经股东会批准后实施。2.利润分配方案应明确利润分配的具体金额、分配方式、分配时间等内容。3.公司应按照利润分配方案及时进行利润分配，确保股东的合法权益得到保障。十、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和控制。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、财务制度执行情况等进行审计监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行。（二）外部监督1.公司应接受税务机关、审计机关、财政部门等外部部门的监督检查，如实提供财务资料，配合外部部门的工作。2.对于外部部门提出的意见和建议，公司应认真研究，及时整改，并将整改情况及时反馈给外部部门。十一、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、税务资料、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案保管1.财务档案应按照国家档案管理规定进行保管，确保财务档案的安全和