财务制度会计备案范本

PAGE财务制度会计备案范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和会计核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法律法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：各项财务规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.及时性原则：及时更新和完善财务制度，适应公司发展和外部环境变化。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）会计人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.会计人员应具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理公司的财务会计工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。监督财务制度的执行情况，及时发现和解决问题。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。对公司的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。组织财务预算的编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和评价，提出改进措施。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司的良好形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财产物资的清查盘点工作，对盘盈、盘亏、毁损等情况及时进行账务处理，并查明原因，提出处理意见。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。每日终了，核对现金日记账余额与实际库存现金是否相符，如有不符，及时查明原因并处理。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。负责银行账户的管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额变动情况。每月末，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行清理和核对。协助会计做好财务报表的编制和其他财务工作。三、会计核算（一）会计年度公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币公司以人民币为记账本位币。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.公司应按照规定的程序和方法取得、填制和审核原始凭证，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。3.会计凭证应及时传递，不得积压。会计凭证登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。（四）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。记账时应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。3.各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行空页划线注销，或注明“此行空白”、“此页空白字样，并由记账人员签名或者盖章。4.凡需要结出余额的账户，结出余额后，应在“借或贷”栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“θ”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。5.每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。（五）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：公司名称、报表所属年度或者月份、报出日期、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。四、财务审批与内部控制（一）财务审批流程1.日常费用报销报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报总经理审批。总经理审批通过后，报销人到财务部门办理报销手续。2.采购付款采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等，并附上采购合同副本。仓库部门核对采购物品的入库情况，签字确认。财务部门审核付款申请单和采购合同，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报总经理审批。总经理审批通过后，财务部门办理付款手续。3.重大资金支出对于重大资金支出项目，如投资、融资、大额采购等，由相关部门提出项目方案和预算，报财务部门审核。财务部门对项目方案和预算进行审核，提出财务意见和建议。项目方案和预算经公司管理层讨论通过后，报董事会审批。董事会审批通过后，按照规定的程序和方式实施项目，并进行资金支付。（二）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，确保财务活动的规范运行，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用控制、财务报告等各个方面。2.财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并提出改进措施。对违反内部控制制度的行为，应追究相关人员的责任。3.公司应加强内部审计工作，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对董事会负责。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.现金管理应严格遵守国家有关现金管理的规定，实行限额管理，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结。3.银行存款管理应按照国家有关银行结算制度的规定，开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额变动情况。4.其他货币资金管理应按照国家有关规定进行核算和管理，确保其安全、完整。（二）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置前应进行可行性研究和论证。固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.固定资产保管应指定专人负责，建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计算和计提，折旧费用计入相关成本费用。5.固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，处置前应进行评估，确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）流动资产（存货等）管理1.公司应建立流动资产管理制度，加强流动资产的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理。流动资产主要包括存货、应收账款、预付账款等。2.存货采购应按照公司规定的采购流程进行，采购前应进行市场调研，选择合适的供应商。存货验收应严格按照合同要求进行，确保存货的质量和数量符合要求。3.存货保管应指定专人负责，建立存货台账，记录存货的名称、型号、规格、数量、入库日期、存放地点等信息。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。4.存货领用应按照公司规定的审批程序进行，领用部门应填写领用单，注明领用存货的名称、型号、规格、数量、用途等信息。仓库部门根据领用单发放存货，并及时登记存货台账。5.应收账款管理应加强对客户信用的评估和管理，建立客户信用档案。定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的程序进行核销。6.预付账款管理应按照公司规定的审批程序进行，预付账款应及时进行结算，对长期未结算的预付账款应进行清理和核对。六、成本费用控制（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期的成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期的成本费用入账。2.公司应按照配比原则进行成本费用核算，将收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应在该会计期间内确认。3.公司应按照划分收益性支出与资本性支出原则进行成本费用核算，凡支出的效益仅及于本会计期间（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计期间（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用控制措施1.公司应建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并将成本费用预算分解到各部门、各项目，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用的日常控制，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。对成本费用支出进行实时监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用的发生情况进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。通过成本费用分析，不断优化成本费用结构，降低成本费用水平。4.加强对成本费用核算的管理，确保成本费用核算的准确、及时。成本费用核算应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定进行，不得随意调整成本费用核算方法和标准。七、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报期限和申报方式应按照税务机关的要求执行。2.财务部门应加强对纳税申报的管理，确保纳税申报数据的准确、完整。纳税申报前，应进行认真的核对和审核，避免出现漏报、错报等情况。（三）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。缴纳税款时，应填写完税凭证，确保完税凭证的真实性、合法性和完整性。2.对税务机关依法征收的税款，公司应积极配合，不得拒绝、拖延缴纳。如有异议，应按照规定的程序进行申诉和复议。（四）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。税务风险是指公司因未能正确遵守税收法律法规而导致的未来利益损失的可能性。2.财务部门应定期对公司的税务风险进行评估，及时发现潜在的税务风险，并采取措施加以防范和控制。对重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并提出应对建议。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保公司的税务处理符合税收法律法规的要求。积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，如实提供相关资料和信息。八、财务档案管理（一）财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类文件和资料。（二）财务档案的整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照分类和编号顺序进行装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年装订成册，财务报表应按年度装订成册。2.财务档案应注明档案名称、年度、月份、编号等信息，并编制档案目录。档案目录应包括档案名称、编号、日期、保管期限等内容，以便于查找和管理。（三）财务档案的保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为30年；税务资料、银行对账单、合同协议等其他财务档案的保管期限为10年。（四）财务档案的查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将财务档案带出公司。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，并经公司管理层批准。查阅时应安排专人陪同，查阅人员不得擅自摘抄、复制财务档案。3.财务档案的借阅应严格履行借阅手续，借阅人应填写借阅申请表，注明借阅档案的名称、数