幼儿园办园财务制度

PAGE幼儿园办园财务制度一、总则（一）目的为规范幼儿园的财务管理，确保幼儿园财务工作的顺利开展，保障幼儿园的正常运转和发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本幼儿园实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职工及与幼儿园财务相关的各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受教职工、家长及相关部门的监督。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保幼儿园财务收支平衡，略有结余。5.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.园长：全面负责幼儿园的财务管理工作，对财务工作进行决策和领导，确保财务工作符合幼儿园发展目标和相关法规要求。2.财务负责人：协助园长管理财务工作，具体负责财务核算、财务报表编制、财务分析、资金管理等工作，对财务数据的真实性、准确性和完整性负责。3.会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表，负责财务档案管理等工作。4.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。（二）财务审批权限1.幼儿园各项费用支出实行分级审批制度。2.日常办公费用、小额采购费用等支出，由部门负责人审核后，报财务负责人审批。3.较大金额的费用支出，如设备采购、修缮费用等，需经部门负责人、财务负责人审核后，报园长审批。4.重大项目支出，如基本建设项目、大型活动费用等，需经园务委员会讨论通过后，报园长审批。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据幼儿园的收入情况，合理安排支出，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保证教学、科研等重点工作的资金需求。3.勤俭节约、注重效益原则：厉行节约，提高资金使用效益，避免浪费。（二）预算编制方法1.收入预算：根据幼儿园的收费标准、招生计划、上级补助收入等因素进行编制。2.支出预算：按照人员经费、公用经费、专项经费等类别进行编制。人员经费根据教职工人数、工资标准等确定；公用经费根据幼儿园的实际需求和相关定额标准进行测算；专项经费根据特定项目的需求进行编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度的工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合幼儿园的发展规划和财力状况，提出幼儿园年度预算草案，报园长办公会审议。3.园长办公会审议通过后，将年度预算草案提交园务委员会审定。4.园务委员会审定后的年度预算报上级主管部门备案，并在幼儿园内部公布。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施本部门工作，确保各项预算指标的完成。2.如遇特殊情况需要调整预算，由提出调整预算的部门或个人填写《预算调整申请表》，详细说明调整的原因、项目和金额，经部门负责人审核后，报财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见，报园长审批。4.园长审批通过后，财务部门对预算进行调整，并将调整后的预算下达给各部门执行。四、收入管理（一）收费管理1.幼儿园严格按照国家和地方有关规定收取幼儿保育教育费、住宿费及其他服务性收费。收费项目和标准应在幼儿园显著位置公示，接受家长和社会监督。2.收费时，应使用财政部门统一印制的票据，票据开具要规范、准确，注明收费项目、标准、金额等信息。3.建立收费台账，详细记录收费日期、收费项目、收费标准、收费金额、缴费人等信息，确保收费记录完整、准确。（二）其他收入管理1.幼儿园的其他收入包括上级补助收入、捐赠收入、利息收入等。2.上级补助收入要按照上级部门的规定和要求进行管理和使用，专款专用。3.捐赠收入要按照捐赠协议的约定进行管理和使用，接受社会监督。捐赠资金要纳入幼儿园财务统一核算，不得设立账外账。4.利息收入要及时入账，纳入幼儿园预算管理，统筹安排使用。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括教职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.专项经费：根据幼儿园发展需要和特定项目安排的资金，如基本建设项目资金、大型活动经费、科研项目经费等。（二）支出审批与报销1.各项支出必须取得合法、有效的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.报销时，报销人应将原始凭证粘贴在报销单上，注明报销事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。3.财务负责人对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字审批。4.出纳人员根据审批后的报销凭证进行付款，并在报销凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（三）费用控制1.严格控制各项费用支出，确保费用支出符合预算安排和相关规定。2.加强对公用经费的管理，严格执行各项费用定额标准，节约使用资金。3.对于专项经费，要按照项目预算进行管理和使用，确保专款专用，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格执行现金管理制度，库存现金限额按照银行核定的标准执行。现金收支要做到日清月结，确保现金安全。2.银行存款管理：按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，及时清理应收款项。对于长期挂账的应收账款，要查明原因，采取有效措施进行催收。4.存货管理：建立存货管理制度，对存货进行定期盘点和清查。存货采购要按照规定的程序进行，确保存货质量和数量。存货发出要按照先进先出、加权平均等方法进行计价核算。（二）固定资产1.固定资产购置：按照国家有关规定和幼儿园的实际需求，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置要严格执行政府采购制度，确保采购过程公开、公正、公平。2.固定资产入账：固定资产购置完成后，要及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧年限按照国家相关规定执行。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，要查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置要按照国家有关规定进行审批，处置收入要及时入账，纳入幼儿园预算管理。（三）无形资产1.无形资产取得：幼儿园自行开发或外购的无形资产，要按照规定的程序进行确认和计量，并及时入账。2.无形资产摊销：按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销年限根据无形资产的使用寿命确定。3.无形资产处置：无形资产处置要按照国家有关规定进行审批，处置收入要及时入账，纳入幼儿园预算管理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映幼儿园的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，要及时报送园长、园务委员会及上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对幼儿园的财务状况和经营成果进行分析，为幼儿园的决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析报告应提出改进财务管理工作的建议和措施，不断提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门要定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.审计部门要定期对幼儿园的财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务工作合法合规。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.主动接受家长、社会公众的监督，定期公布财务信息，听取意见和建议，不断改进财务管理工作。九、财务档案管理（一）档案内容财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、预算文件、合同协议、票据存根等与财务工作相关的资料。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，按照档案管理的要求进行分类、整理、装订和存放。2.财务档案保管期限按照国家