手机加工厂财务制度

PAGE手机加工厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范手机加工厂的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，保护公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于手机加工厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支两条线原则：收入与支出分别核算，确保资金流向清晰，便于监督和管理。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、决算报告，为公司决策提供财务依据。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。4.进行成本核算与控制，分析财务数据，提出改进措施，提高公司经济效益。5.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。6.加强财务监督，防范财务风险，维护公司利益。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，监督执行情况并及时调整。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务分析报告。负责公司成本核算与控制，审核各项费用支出，确保成本费用的合理性。负责税务申报与缴纳，办理税务相关事宜，进行税务筹划。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金和银行存款日记账。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具和使用票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好财务相关工作，提供资金收付等相关资料。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体经营目标，编制公司年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申请和审批，经批准后方可调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核，重点审核合同价格、付款方式、结算期限等条款，确保合同符合公司利益和财务制度要求。2.财务部门对销售合同进行编号登记，建立销售合同台账，跟踪合同执行情况。（二）销售收入确认1.按照《企业会计准则》的规定，在满足收入确认条件时，及时确认销售收入。2.销售收入确认的条件包括：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（三）应收账款管理1.销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时掌握客户付款情况。2.财务部门对应收账款进行账龄分析和风险评估，对逾期账款及时发出催款通知，并采取相应的催收措施。3.对于长期无法收回的应收账款，按照规定的程序进行坏账核销审批。五、成本费用管理（一）成本核算1.手机加工厂的成本主要包括原材料成本、人工成本、制造费用等。2.原材料成本按照实际采购成本核算，采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出材料成本。3.人工成本按照实际发生的工资、奖金、福利等支出进行核算，计入生产成本或期间费用。4.制造费用按照合理的分配方法分配计入生产成本，如按照生产工时、机器工时等进行分配。（二）费用控制1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。2.各部门严格控制费用支出，确保费用支出的合理性和必要性。3.财务部门对费用报销进行审核，对不符合规定的费用不予报销。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，分析成本变动原因，找出成本控制的关键点。2.根据成本分析结果，采取有效的成本控制措施，如优化生产流程、降低原材料消耗、提高生产效率等，降低生产成本。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.严格执行现金管理制度，现金收支必须符合国家有关规定，确保现金安全。3.加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。4.其他货币资金按照规定用途使用，定期进行清理和核对。（二）存货管理1.存货包括原材料、在产品、产成品等。2.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，按照规定的程序进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等进行规范管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产的安全完整。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产包括专利权、商标权、著作权等，按照相关规定进行核算和管理。2.其他资产按照公司财务制度的规定进行分类核算和管理。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务部门按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳。2.建立税务台账，记录各项税费的计算依据、申报金额、缴纳情况等。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，防范税务风险。2.定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务风险问题。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应当真实、完整、准确、及时，能够反映公司财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析以及财务状况综合分析等。3.通过财务分析，发现公司存在的问题，提出改进建议和措施。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程。2.财务内部控制制度应当涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面。（二）内部控制执行与监督1.各部门严格按照财务内部控制制度的规定执行，确保财务工作